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借款费用会计与税法的处理
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Mermaid老师
职称：初级会计师,经济师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 失眠的摩托 发表的提问：
(1)2×18 年 12 月 31 日取得一项固定资产，成本为 6000000 元，使用年限为 10 年，预计净残值为 0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计 净残值与会计规定相同。 会计分录
您好，同学！ 请问是需要哪个时间段的会计分录
121楼
2023-01-30 18:20:58
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Mermaid老师：回复失眠的摩托固定资产的折旧从取得次月开始计提 会计处理双倍余额递减法    09年计提折旧 =6000 000*2/10=1200 000元 税法处理直接法                  09年计提折旧=6000 000/10=600 000元 由于折旧影响的是损益，两种折旧方法的差异会影响递延所得税，此处产生可抵扣暂时性差异1200 000-600 000=600 000 递延所得税资产=600 000*25%=150 000元 19年年底会计分录   借：递延所得税资产      150 000    贷：所得税费用          150 000 希望对您有帮助，祝逢考必过，工作顺利。
2023-01-30 18:39:35
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.77w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
与政府签了回购协议，收到政府回购款的会计处理:1.借:银行存款 贷：长期应付款 2.借：长期应付款 贷：长期应收款 ？
你好，具体是回购什么呢？
122楼
2023-01-31 17:11:12
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 厉害我的仔 发表的提问：
管理费用负数与冲红的区别：计提管理费用1000 借：管理费用1000 贷：库存现金1000 实际发生800 借：管理费用800 贷：库存现金800 剩余多计提200，要怎么做账？ 1.管理费用-200 贷：库存现金-200 2. 借：库存现金200 贷管理费用-200 这两种方法会影响资产负债表和利润表吗
您好！都可以的。随便选一个就可以了。建议选第一个。
123楼
2023-01-31 17:23:58
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厉害我的仔：回复宋生老师 请问老师：网上说使用第2种方法会影响资产负债表管理费用的明细，这种说法对吗？
2023-01-31 17:37:40
宋生老师：回复厉害我的仔你好！不对的。只是有的软件管理费用默认在借方，你在贷方它统计不了
2023-01-31 18:06:46
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 开心的凤凰 发表的提问：
企业以人民币作为记账本位用、20x7年1儿月1日，该企业从锐行量入一年期、平相半为6％的1000万美元的借款，当目做圳7人元人民币， l 门的邸期汇率为1美元＝7.5元人民币，12月31日的期还事为1美元＝7.8兀人 【要求】根据上述资料，进行如下会计处理： (1）计算20x7年年末“短期借款美元”的记账本位币余葫。(2）计算20x7年度记入“财务费用”的金顿。 (3）编制20x7年度与该业务有关的会计分录。 4）指出该业务对企业20x7年度税前利润的影响数。
你好，学员，题目是乱的
124楼
2023-01-31 17:39:46
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 小蜗牛 发表的提问：
固定资产一次性税前扣除会计分录怎么处理?购进设备时：借：固定资产贷：银行存款 计提折旧：借：管理费用—折旧费贷：累计折旧？
你好 会计上还是正常按月计提折旧 税法上汇算清缴可以一次性扣除
125楼
2023-01-31 18:03:37
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小蜗牛：回复答疑苏老师 老师，9000元的计算机配件一个，记哪个科目做帐简单，不用提折旧
2023-01-31 18:15:37
答疑苏老师：回复小蜗牛你好 那就直接计入管理费用科目
2023-01-31 18:44:38
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Sam岑学超 发表的提问：
关于已付款，无法确认何时拿回发票，但确信年度内能拿到发票时的账务处理 处理方法有两种： 方法一：把已付款的款项直接计入费用，待拿到发票后直接依附在该分录后面，即拿到发票的当月不做账务处理。 分录：借：费用类 贷：资金类 方法二：把已付的款项计入往来，待拿到发票时再计入费用，同时冲销往来。 分录：当月付款时候 借：往来科目 贷：资金类 拿到发票的时候 借：费用类
你想问什么问题呢？
126楼
2023-01-31 18:17:59
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Sam岑学超：回复吴月柳 怎么会显示不全的啊~~？！接上文 方法二：把已付的款项计入往来，待拿到发票时再计入费用，同时冲销往来。 分录：当月付款时候 借：往来科目 贷：资金类 拿到发票的时候 借：费用类 贷：往来类
2023-01-31 18:50:06
Sam岑学超：回复吴月柳 问题1,假如我一月份发生费用了用方法一作账务处理，三月份才拿到发票，那发票的日期肯定是三月份的啦，依附在一月份的记账凭证后有问题吗？？ 问题2.假如我一月份发生了费用按方法二作账务处理，三月份才拿到发票，同时做冲销往来的账务处理，那发票肯定依附在冲销分录后面是吧！？按方法二处理，岂不是把费用算到了三月份？！
2023-01-31 19:00:29
吴月柳：回复Sam岑学超如果是内账就按1方法，如果是外账就按2方法处理
2023-01-31 19:22:56
Sam岑学超：回复吴月柳 假如我一月份发生了费用按方法二作账务处理岂不是把费用算到了三月份？！
2023-01-31 19:36:28
吴月柳：回复Sam岑学超当年的最好发票到了才处理
2023-01-31 19:59:42
默雨老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 腹有诗书气自华c 发表的提问：
我们公司去年计提了一笔费用，借：管理费用--预提费用 贷：其他应付款--法人，当时一直没有处理，现在请问老师，我们今年该怎么处理这个事情
付款就冲掉以前的分录补新的，不付就做到营业外收入
127楼
2023-02-01 17:08:16
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 蝶翼 发表的提问：
请问:一般纳税人，残保与工会经费老板不愿意缴纳，会计怎么做账务处理才合法呢？谢谢
残保金两种帐务处理方法： 1、如果不采取提取方法，缴纳时，直接作凭证： 借：管理费用--残保金 贷：银行存款(或现金) 2、如果提取的话： (1)提取时 借：管理费用--残保金 贷：其他应付款--残保金 (2)上交时 借：其他应付款--残保金 贷：银行存款(或现金)
128楼
2023-02-01 17:35:08
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紫藤老师：回复蝶翼一般是按 工资总额*工会缴费2%率 ： 1.计提是做： 借；管理费用 贷；应付职工薪酬-工会经费 2.支付上级工会做： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
2023-02-01 17:58:54
蝶翼：回复紫藤老师 请问老板不愿意缴纳，会计计提这两项经费，就可以了吗？谢谢
2023-02-01 18:14:58
紫藤老师：回复蝶翼对，会计计提这两项经费，就可以了
2023-02-01 18:43:06
蝶翼：回复紫藤老师 明白，谢谢老师
2023-02-01 19:02:12
紫藤老师：回复蝶翼不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-02-01 19:13:09
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户jv4zw7 发表的提问：
月1日，该企业从银行借入一年期、年利率为6%的1000万美元借款，当日的即期汇率为1美元=7.4 元人民币; 11月30日的即期汇率为1美元=7.5元人民币; 12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。 要求: 根据上述资料， 进行如下会计处理: (1)计算2X20年年末“短期借款一美元” 的记账本位币余额; (2)计算2X20年度记入“财务费用”的金额; (3)编制2X20年度与该业务有关的会计分录; (4)指出该业务对企业2X20年度税前利润的影响数。
1，1000×7.8 2，1000×6%×7.8+1000×0.3 3，借，银行存款7500 贷，短期借款7500 借，财务费用60×7.8 贷，应付利息60×7.8 借，财务费用1000×0.3 贷，短期借款30 4，2的结果，
129楼
2023-02-01 18:00:30
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 依＆沐#% 发表的提问：
借管理费用办公费1000.贷银行存款1000.现在由于账号错误，1000退回的会计分录是借管理费用-1000.贷银行存款-1000.还是借银行存款1000.贷管理费用1000，俩种不同方法，利润表差1000.为什么
借管理费用-1000.借银行存款1000. 银行不能做负数，管理费用不能做贷方，不能增加本年累计数，
130楼
2023-02-01 18:17:59
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依＆沐#%：回复maize老师 都在借方？
2023-02-01 18:31:33
依＆沐#%：回复maize老师 就是打款错了，又退回，
2023-02-01 18:45:29
maize老师：回复依＆沐#%都在借方？ 是的，都是借方，没有贷方
2023-02-01 19:15:22
依＆沐#%：回复maize老师 以后打款退回是不都这样做
2023-02-01 19:34:02
依＆沐#%：回复maize老师 还是就是管理费用这样，
2023-02-01 19:48:26
maize老师：回复依＆沐#%这个损益科目不能做相反方向，这个会增加本年累计数
2023-02-01 20:11:15
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（　）。 A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 B、实地检查固定资产 C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录 D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额计算是否正确，以及会计处理是否正确
B 【答案解析】 选项B“实地检查固定资产”能够直接证明固定资产的“存在”认定；选项ACD均证明固定资产的“准确性、计价和分摊”认定。
131楼
2023-02-05 19:29:43
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 富贵法则 发表的提问：
老师，请问一下，公司是小规模纳税人，首次购买税控盘及服务费是全额抵减的，会计分录为：借：管理费用 贷：银行存款 借：应交税费———应交增值税（减免税款） 贷：管理费用 ，然后，减免税款再如何处理呢？
你好，小规模纳税人，减免的分录是 借：应交税费—应交增值税，贷：管理费用  不需要做其他处理啊 
132楼
2023-02-05 19:37:38
全部回复
富贵法则：回复邹老师 好的，我明白了，谢谢老师
2023-02-05 20:03:00
邹老师：回复富贵法则不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-05 20:15:34
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 郑莹 发表的提问：
支付利息的帐务处理： 借：应付利息（已经计提的利息） 财务费用（尚未计提的利息） 贷：银行存款 我不理解借方为什么会有财务费用？
应该是因为计提的利息和实际利息有差异
133楼
2023-02-05 20:05:59
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郑莹：回复李老师. 你的意思是实际付的利息要比已计提的利息多吗？
2023-02-05 20:36:06
李老师.：回复郑莹应该是这种情况吧
2023-02-05 20:52:43
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 花痴的茉莉 发表的提问：
我单位应收账款254827.31，对方破产经法院判实付我单位34123.36，现我会计处理借：管理费用-坏账损失220703.95；银行存款34123.36；贷：应收账款254827.31； 不知对不对
您好 判决时 借：资产减值损失 254827.31-34123.36=220703.95 贷：坏账准备 220303.95 收到付款 借：银行存款 34123.36 坏账准备 220703.95 贷：应收账款 254827.31
134楼
2023-02-06 17:03:49
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
已作坏账损失处理后又收回的应收款项会计怎么处理，税法怎么处理？
你好，学员， 借银行存款 贷应收账款 借应收账款 贷坏账准备
135楼
2023-02-06 17:12:43
全部回复
悦耳的黑猫：回复冉老师 税法是企业所得税的其他收入，如果收回是要确认税法的收入么？
2023-02-06 17:35:54
冉老师：回复悦耳的黑猫税法是企业所得税的其他收入，如果收回是要确认税法的收入么？ 是的，学员
2023-02-06 17:59:55
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