苏瑜：回复陈诗晗老师 附加税是也可以退吧，如果是不退税，用于抵扣税的话，是不是那个发票交了的附加税也要做会计处理呀

陈诗晗老师：回复苏瑜附加税不退 你是当期计算增值税时直接减掉后的金额计算附加税

苏瑜：回复陈诗晗老师 是不是附加税就不做账务处理，后面抵扣了不用交增值税的话，附加税也不计提不缴纳

陈诗晗老师：回复苏瑜是的，就是这个意思

木子：回复何江何老师 嗯，如果用以前年度损益调整科目冲，是不是要调报表，报表不会调？金额不是很大，那我就冲今年的收入，老师能教教我怎么填报表吗

何江何老师：回复木子是的，这个要麻烦得多，所以我建议你直接冲今年的， 调表还要调年初的表，就是在表上调，不是调账。

木子：回复何江何老师 我知道，就是不会填表，谢谢老师

木子：回复何江何老师 等我有空的话去学学关于差错更正这块，怎么调报表。

何江何老师：回复木子你看这样，你将这个收入-费用后的金额 ，调整你的年初的未分配利润。调减就可以了，同学，然后还要调减你应收账款同样的金额。

木子：回复何江何老师 嗯 ，谢谢老师。

何江何老师：回复木子不客气同学，记得点结束并评价哟。

加油：回复紫藤老师 老师，税能不能在尚未确认收入是提前交税？

紫藤老师：回复加油税不能在尚未确认收入是提前交税

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复QQ老师 老师，处理一样，具体是如何处理？？就是收入和成本，无论会计上税法上都在退回年度红冲就行？

QQ老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0如果开红字发票的话，再开红字发票的当月冲红

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复QQ老师 老师，那就是说，2018年度已开票且已在2018年度确认收入成本的产成品，在2019年5月退回且开具红字发票，那就直接冲减2019年5月的收入成本即可？？而且会计和税法处理一致？？？

QQ老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0你好，是在开红票的当期进行相关的账务处理。

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复QQ老师 谢谢老师，那我这个问题，属不属于资产负债表日后事项？

QQ老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0你好！你们是上市公司吗？金额大吗？非上市公司可以不用考虑资产负债表日后事项

kj_h0VHBJ0lyrn0：回复QQ老师 老师，我们是新三板企业，执行企业会计准则

QQ老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0你好！那需要披露资产负债表日后事项

6：回复安安老师 哦老师是 期间履约 还是时点履约？？ 这个属于时点履约 ？？？？ 因为没法通过返工测试 换别人不行 时点履约 定义为合同负债？？？ 老师我怎么有些蒙 你确定是这个知识点吗

安安老师：回复6提供的设施属于在交付并安装后控制权已经转移，可以在时点确认收入了，但是提供后续相关服务是在接下来12个月完成，要在12月内分次确认收入。

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

静心：回复邹老师 16年销售不牵，以前年度损益调整

邹老师：回复静心你好，你红字发票是在18年开具，这种情况只需要做销售负数分录就可以了，而不需要通过以前年度损益调整核算的