CPA文文老师：回复star3.4都是日后调整事项

陆：回复小黎老师 那收到的银行利息呢

陆：回复小黎老师 老师，这样做对吗

小黎老师：回复陆你好，后来改过的可以，银行利息一样是借方红字

空心菜：回复江老师 1.计提的时候 借：管理费用—社保费 贷：应付职工薪酬—社保费 缴纳的时候 借：应付职工薪酬—社保费 贷：银行存款 收到社保费返还时直接冲减管理费用，不再涉及应付职工薪酬—社保费科目吗？ 2.现金流量项目只有“收到的与其他经营活动相关的现金流量”，我放在这个项目可以吗？

江老师：回复空心菜一、计提的时候 借：管理费用—社保费 贷：应付职工薪酬—社保费 二、 缴纳的时候 借：应付职工薪酬—社保费 借：其他应收款——应收个人社保 贷：银行存款 三、收到社保费返还时 这个正常是营业外收入 四、现金流量项目是“收到的与其他经营活动相关的现金流量”

空心菜：回复江老师 那正确的账务处理是 借：银行存款 贷：其他应收款—个人社保 营业外收入 对吗

江老师：回复空心菜借：银行存款 贷：营业外收入

空心菜：回复江老师 个人缴纳的部分该如何做账

空心菜：回复江老师 个人缴纳的部分我是要退给员工的，我的账务处理咋做

江老师：回复空心菜这个是不退给个人的，与个人无关

空心菜：回复江老师 社保局给的征集单上分了两笔，一笔是公司缴纳的，一笔是个人缴纳的，个人缴纳的不是要退还给员工吗

江老师：回复空心菜这个个人的不会退给个人，个人正常交社保费用就行了

空心菜：回复江老师 社保退回部分是因为前期社保基数高，现在下调了，既有公司缴纳的部分，也有个人缴纳的部分，公司人事部说要将个人部分退还员工

江老师：回复空心菜那就是退给员工处理，做分录处理

空心菜：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复空心菜有不明白的问题再咨询服务

べ妆：回复朴老师 他们认证了的话，不需要开红字发票吗？

朴老师：回复べ妆需要，他们申请红字发票信息表然后你开

べ妆：回复朴老师 老师，我们的货1吨销售价是7万，但因为物流原因，我们的产品导致对方损失23万，现在对方退回来一吨和我们产品一起加工产品，一共23万，现在红字开票金额按多少算合适？

朴老师：回复べ妆损失的和退回的都开上

安详的小蝴蝶：回复maize老师 就说是重新走流程 我现在就是有这个顾虑，万一要是钱退回去了客户不转回来了 现在还没有跟对方公司说好，就可以重新开吗 已经作废的发票要是收不回来会有什么影响呢？或者说是有没有补救措施不影响后面申领发票？

maize老师：回复安详的小蝴蝶可以直接重新开，不需要退钱，这个万一开了对方不转过来就亏大了，你开蓝字就可以，开蓝字换之前作废发票，

maize老师：回复安详的小蝴蝶作废收不回来万一税局稽查到估计是有罚款，需要看你们那边领发票需要看作废发票不？很多地区不看了

安详的小蝴蝶：回复maize老师 需要看呢 都是验完废票之后才能领新的 老师，蓝字发票是不是就是按正常程序重新开一张啊

maize老师：回复安详的小蝴蝶是的，蓝字发票是正常程序重新开一张，你开之后和对方换下这个

安详的小蝴蝶：回复maize老师 我说咱们换个票就好啦 对方就给发了这个

maize老师：回复安详的小蝴蝶事业单位？那这个后续给你们还付款吧？那这个退回吧，

冰一心：回复朴老师 因为是给国外的，但是没有发走(对方不要了，让我们自己处理 )所以得提一个销项税额，这样收入就小于收到的款

朴老师：回复冰一心你按照你收到的来做收入就可以了

冰一心：回复朴老师 那税额呢，比如收到113元，不是得提税额13元吗

朴老师：回复冰一心你就是按照你收到的来做的，在收到的里面提税，不是另外提

冰一心：回复朴老师 成本就是113元，113元是应收款，那么收入是113*0.13，所以成本大于收入啊

朴老师：回复冰一心你收到就是113的吗？那你这个就是亏损了

冰一心：回复朴老师 对啊，所以我说这样成本就大于收入了。亏的就是这个税额，这样是不是就有风险了

朴老师：回复冰一心没事，你这个也是实际的业务

冰一心：回复朴老师 可是我材料的发出，实际并没有发出，这样会有影响吗

朴老师：回复冰一心你不是受托报废的吗？所以视同内销

冰一心：回复朴老师 受托报废，账上不用做任何处理就可以吗？ 这个的业务完整处理 借：应收 贷：收入 销项税额 借：成本 贷：存货

朴老师：回复冰一心嗯，账上不用做处理的

雨滴：回复邹老师 老师，以前是直接把收入这笔分录冲销了有问题吗

邹老师：回复雨滴你好，没问题的，退回就需要冲销收入，同时冲销成本

雨滴：回复邹老师 @邹老师:老师，开的一张发票是12月底的，可是货物没有到，怎么做比较合理

邹老师：回复雨滴借；在途物资 应交税费 贷；应付账款等科目

阿华：回复文老师 那美元账户收到外汇款，以及结汇到人民币账户时乙，分录分别怎么写呢？

文老师：回复阿华收外汇的时候是借银行存款——外币贷应收账款，结汇的时候借银行存款——人民币贷银行存款——外币

阿华：回复文老师 那应收账款是外币还是人民币呢

文老师：回复阿华您好，应收账款也是外币核算的，

阿华：回复文老师 请问人民币那边的原币金额是这样填写吗？

文老师：回复阿华您好，对的，这是可以的

一酷：回复靖曦老师 在资产负债表日前后的会计分录怎么做？

靖曦老师：回复一酷（1）对于未确认收入的售出商品发生销售退回的，转回发出商品即可，即： 　　借：库存商品 　　 贷：发出商品 　　（2）如果销售退回发生在收入确认之后，不管何时销售一般应冲减退回当月的销售收入（资产负债表日后事项除外），同时冲减退回当月的销售成本；企业发生退回，如果按照规定允许冲减退回当月销项税额的，同时应冲减应缴税费——应缴增值税（销项税额），若该项销售退回已经发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。 　　借：主营业务收入 　 　应缴税费——应交增值税（销项税额） 　　 贷：银行存款（应收账款） 　 　 财务费用（冲减现金折扣） 　　同时： 　　借：库存商品 　　 贷：主营业务成本