航航妈咪—jina：回复宋生老师 @宋老师:那这么做的话，月末就不用结转成本了是吧

宋生老师：回复航航妈咪—jina您好！是的。

航航妈咪—jina：回复宋生老师 老师请问挂靠别人单位我们的资金流怎么做账呀才好，求明细方法，谢谢

宋生老师：回复航航妈咪—jina您好！你这样问，我都不知道怎么回答。没有具体的业务，肯定没有明细方法的

寻找同路人：回复赵老师 工业实操的科目设置，所有涉及到主营业务收入和主营业务成本的二级科目都是这样的

赵老师：回复寻找同路人主营业务收入与主营业务成本按客户来核算或者按客户与商品同时核算很正常，方便分析各客户的盈利情况。

拼搏的树叶：回复朴老师 工程结算和工程施工到工程完工不是要对冲吗？那科目余额为零了，怎么结转到成本和收入呢

拼搏的树叶：回复朴老师 还有一个工程施工合同毛利怎么用？

朴老师：回复拼搏的树叶是的，先把毛利算出来，然后再结转收入与成本

拼搏的树叶：回复朴老师

拼搏的树叶：回复朴老师 象这个毛利算出来了，那主营业务收入和成本的数据从哪来

朴老师：回复拼搏的树叶成本加上毛利就是你的收入

拼搏的树叶：回复朴老师 工程结束，有工程施工和工程结算二个科目有余额，对冲一下，工程施工合同毛利也出来了，那现在只有一个合同毛利有余额了，结成本和收入的主营业务收入和主营业务成本数据从哪里结转来的？

朴老师：回复拼搏的树叶5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目应当按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目；发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。 月末，将间接费用分配计入有关合同成本时，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）根据建造合同准则确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

朴老师：回复拼搏的树叶工程施工，就是公司在这个项目上共投入了多少钱，也就是成本， 工程结算，就是公司向业主累计收取多少金额的款

拼搏的树叶：回复朴老师 工程施工科目等同于主营业务成本吗？

朴老师：回复拼搏的树叶如果是自营项目,工程施工的当期发生额等于当期确认的主营业务成本 如果是挂靠联营工程,只收取管理费的,主营业务成本等于主营业务收入减工程施工--合同毛利的金额.这个就和工程施工的金额 没任何关系了.

拼搏的树叶：回复朴老师 那要不要用主营业务收入和主营业务成本这二个科目了？

朴老师：回复拼搏的树叶你好，这两个要用的哦

燕子飞飞飞：回复朴老师 好的谢谢老师

朴老师：回复燕子飞飞飞同学你好 满意请给五星好评，谢谢

会计：回复梅老师 老师！看施工企业会计制度说工程完工后，工程施工科目要和工程结算科目对冲？那月末结转到主营业务成本部分，就是工程施工-合同成本还是只要是工程施工总账下面的所有费用都结转到主营业务成本？再主营业务收入就是发票开了多少就确认多少收入，是吗？

梅老师：回复会计是的，您的理解是正确的。

琴琴：回复袁老师 请问主营业务收入和主营业务成本必须按照工程项目设置明细账吗

袁老师：回复琴琴对的

袁老师：回复琴琴对的

琴琴：回复袁老师 明细科目可以这样设吗 主营业务成本--A工程--人工费（或材料费）

袁老师：回复琴琴可以的

优雅的柚子：回复郭老师 是的，开票就确认收入了

郭老师：回复优雅的柚子全部收入都确认了吗？如果是的话，你一次结转到主营业务成本，借主营业务成本，贷合同履约成本。