明的：回复牛老师 在网上看到这样的一个答案：不是工程施工直接转入主营业务成本，而是根据本期工程施工的明细科目－合同成本和本工程的预计总成本算出完工百分比，然后按完工百分比计算本期的合同收入即主营业务收入，结转主营业务成本（合同费用大约等于合同成本），由于存在不确定因素，工程的预计总成本有可能随市场行情发生变化（如加大），所以主营成本不完全等于工程施工－合同成本，同时确认合同毛利，分录如下： 借：主营业务成本 工程施工－合同毛利 贷：主营业务收入 工程完工后，用施工结算和工程施工对冲，两个科目再无余额

明的：回复牛老师 这么说，不是把工程施工直接转入主营业务成本，如果是直接转入，那等完工后工程结算时，如何跟工程结算科目对冲？

牛老师：回复明的是的，这种是最规范的，按照完工百分比法确认收入成本。

明的：回复牛老师 开始我也是照老师之前说的办法做的，但看到网上解答的，就糊涂了，不知怎么办才好

牛老师：回复明的工程完工后，工程施工科目余额和工程结算科目余额是一致的，对冲，借工程结算贷工程施工。

明的：回复牛老师 老师，如果按你的做法，每月把工程施工科目直接转入主营业务成本后，那工程完工后怎样跟工程结算科目对冲呀？

明的：回复牛老师 工程施工科目都没有余额了

牛老师：回复明的我说的是两种方式

牛老师：回复明的第一种适合小项目，做账不规范的。第二种就不能将工程施工余额转入主营业务成本了。工程施工余额一直挂账。

明的：回复牛老师 老师，如果我按第一种做法，那工程完工后就不用工程结算这个科目了吗

牛老师：回复明的是的，但第一种不规范，适合小企业使用。规范的话建议还是按第二种。

123456：回复文文老师 老师能不能解答详细一点点，麻烦你了 刚入门

文文老师：回复123456娱乐设施可计入固定资产，其折旧额做为主营业务成本

123456：回复文文老师  如何区分费用和成本呢 老师

123456：回复文文老师 那折旧年限和净残值率呢 老师

文文老师：回复123456按5年折旧，残值率5% 如何区分费用和成本，这个更多的是经验，收入对应的支出是成本，其他的支出就是费用，如刚才的折旧是成本，人员工资，办公费用就是费用。

123456：回复文文老师 管理人员工资是费用，一线工人工资可以下成本吗

123456：回复文文老师 还有哪些可以作为成本？这个行业区分成本和费用有那么大意义吗

文文老师：回复123456一线工人工资可以下成本，做为直接人工。这是工业企业 不同行业，成本费用也不一样

123456：回复文文老师 科目是主营业务成本吗？租金是多少呢

文文老师：回复123456科目是主营业务成本。租金一般做为费用核算。 但若有转租，租金又要做为成本

123456：回复文文老师 一般下什么费用

文文老师：回复123456日常办公费用，管理人员与销售人员工资，出差费用，福利费用，运输费用

鹃子：回复朴老师 老师，你好！看老师的课件我这边第一二分录都做了，第三部怎么就多了个主营业务成本和收入，这两个科目在做账过程中没用过，第二步和第三步是不是少了一个分录，应该是借：主营业务成本 贷：工程施工 然后是借：工程结算 贷：主营业务收入

朴老师：回复鹃子是的，最后工程结算和工程施工对冲的

Ae…柠檬：回复meizi老师 按明细当月统计的一个金额一起结转可以吗？比如工程施工-劳务费金额1万元，月底自己手动结转借主营业务成本1万元，贷工程施工-劳务费1万元，这样结转可以吗？本来工程施工本月是两个5000元合计成1万元的，我就不用5000结一次了，一起结同类的劳务费，可以吗？

meizi老师：回复Ae…柠檬 你好 ；   是的。 分别来结转就行了。     可以的。 你们可以按照 完工进度比例来结转的 

Ae…柠檬：回复meizi老师 完工进度比例什么意思呢？我说的是当月费用汇总到哪里，我就结转到哪里呢

meizi老师：回复Ae…柠檬你好；   是的。  比如你们 项目成本都是做工程施工 。 转主营业务成本去。   一般的费用不计入工程施工  计入期间费用去 

王雁鸣老师：回复〖独自徘徊〗您好，关于用友的月底结转问题，如何设计软件，您最好咨询软件的服务人员。

小熊：回复方亮老师 劳务成本怎么核算？我想用原材料，管理费用，主营业务成本核算不可以吗

小熊：回复方亮老师 不用劳务成本不行吗

方亮老师：回复小熊1、劳务成本核算没有完工前发生的材料、 人工等费用 。 2、应该通过劳务成本科目核算。

小熊：回复方亮老师 老师能说下劳务成本的具体分录吗？我们不是劳务公司，员工的工资也要通过劳务成本核算吗？之前都是用管理费用-职工薪酬这个科目核算员工工资的，那要是改为用劳务成本核算，以前管理费用下的员工工资怎么转入劳务成本？公司办公费，差旅费，福利费这些用管理费用核算的都要转到劳务成本里吗？

方亮老师：回复小熊1、领用材料： 借：劳务成本 贷：银行存款 2、计提直接劳务人员的工资（注意：管理人员的工资、办公费、差旅费等不能计入此科目，应该计入管理费用科目）： 借：劳务成本 贷：应付职工薪酬-工资

小熊：回复方亮老师 直接劳务人员的工资是指临时工的工资吗？没有劳务发票能做工资吗

小熊：回复方亮老师 劳务成本下面需要在设二级科目吗，月末劳务成本还是要结转到主营业务成本里吗？

方亮老师：回复小熊包括临时工和正式工。没有劳务发票可以做工资。

m：回复小黎老师 那这些费用发生的时候该计入那个科目

小黎老师：回复m您好，工程类科目计入一、主要会计科目的设置 　　（一）银行存款 　　按银行名称设置明细科目。 　　（二）应收账款 　　1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。 　　2、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 　　（三）预付账款 　　1、预付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 　　2、预付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。 　　（四）其他应收款 　　按往来单位（备用金为个人）设置明细。 　　（五）原材料 　　1、主要材料 　　2、辅助材料 　　3、低值易耗品 　　4、其他材料 　　（六）固定资产 　　1、房屋及构筑物 　　2、生产设备 　　3、与生产有关的工器具、家具 　　4、运输工具 　　（七）累计折旧 　　（八）应付账款 　　1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 　　2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。 　　3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。 　　4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。 　　（九）预收账款 　　按单位设置明细科目 　　（十）应付职工薪酬 　　1、应付工资 　　2、应付福利费 　　3、社会统筹 　　3.1养老保险 　　3.2工伤保险 　　3.3医疗保险 　　3.4生育保险 　　3.5失业保险 　　3.6住房公积金 　　4、职工教育经费 　　5、辞退补偿 　　（十一）应交税费 　　1、应交增值税 　　1.1进项税额 　　1.2销项额抵减 　　1.3已交税金 　　1.4转出未交增值税 　　1.5减免税款 　　1.6销项税额 　　1.7进项税转出 　　1.8转出多交增值税 　　2、未交增值税 　　3、预交增值税 　　4、待抵扣进项税额 　　5、待认证进项税额 　　6、待转销项税额 　　7、增值税留抵税额 　　8、简易征税 　　9、应交城建税 　　10、教育费附加 　　11、地方教育费附加 　　12、价格调节基金 　　13、地方水利建设基金及其他基金 　　14、车船使用税 　　15、企业所得税 　　16、个人所得税 　　（十二）其他应付款 　　按单位设置明细核算 　　（十三）未分配利润 　　（十四）工程施工 　　主要核算各项目成本及毛利，下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 　　1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目 　　1.1人工费 　　1.2材料费 　　1.3机械使用费 　　1.4其他直接费 　　1.5分包成本 　　1.6间接费用，间接费用下设下列明细科目： 职工薪酬 差旅费 物料消耗 *** 职工福利 业务招待费 物业费 *** 工会经费 折旧及摊销费 劳动保护费 *** 职工教育经费 税费 劳动保险费 *** 办公费 修理费 车辆保险费 其他 　　2、工程施工-毛利，核算工程毛利 　　（十四）工程结算 　　工程结算核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 　　（十五）主营业务收入 　　（十六）主营业务成本 　　（十七）税金及附加 　　二、工程施工各明细科目的核算内容： 　　1.人工费： 　　是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括： 　　1.1基本工资： 　　是指发放给生产工人的基本工资。 　　1.2工资性补贴： 　　是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。 　　1.3生产工人辅助工资： 　　是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。 　　1.4职工福利费： 　　是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。 　　1.5生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。 　　1.6企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等。 　　2．材料费： 　　是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括： 　　2.1材料原价 　　或供应价格。 　　2.2材料运杂费： 　　是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。 　　2.3运输损耗费： 　　是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。 　　2.4采购及保管费： 　　是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。 　　2.5检验试验费： 　　是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。 　　3．机械使用费： 　　是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。施工机械台班单价应由下列七项费用组成： 　　3.1折旧费： 　　指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。 　　3.2大修理费： 　　指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。 　　3.3经常修理费： 　　指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。 　　3.4安拆费及场外运费： 　　安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。 　　3.5人工费： 　　指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。 　　3.6燃料动力费： 　　指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。 　　3.7养路费及车船使用税： 　　指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。 　　4、其他直接费 　　（在预算上被称为措施费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。包括内容： 　　4.1环境保护费： 　　是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。 　　4.2文明施工费： 　　是指施工现场文明施工所需要的各项费用。 　　4.3安全施工费： 　　是指施工现场安全施工所需要的各项费用。 　　4.4临时设施费： 　　是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。 　　4.5夜间施工费： 　　是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。 　　4.6二次搬运费： 　　是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。 　　4.7大型机械设备进出场及安拆费： 　　是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。 　　4.8混凝土、钢筋混凝土模板及支架费： 　　是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。 　　4.9脚手架费： 　　是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。 　　4.10已完工程及设备保护费： 　　是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。 　　4.11施工排水、降水费： 　　是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。 　　4.12施工用水电费。 　　5、分包工程 　　根据各项专业分包合同按结算计入 　　6、间接费用 　　根据发生项目计入各明细科目

m：回复小黎老师 那发生的时候计入工程施工—合同成本就可以了

小黎老师：回复m您好，是的，发生的时候计入

向阳花：回复bamboo老师 老师，提供软件技术服务

bamboo老师：回复向阳花工资先计入劳务成本 然后结转到主营业务成本比较合适

向阳花：回复bamboo老师 A公司员工的工资由B公司支付，每个月初，B公司把上个月的工资转给A公司，A公司给B公司开6%的技术服务发票。就拿7，8月来说吧；7月计提工资：借：劳务成本，贷：应付职工薪酬。；8月发放工资：借：应付职工薪酬，贷：银行存款；取得他们打过来的工资后：借：主营业务收入，贷：预收账款。同时结转成本：借：主营业务成本，贷：劳务成本。请问A公司可以这样做账务处理吗？

bamboo老师：回复向阳花取得他们打过来的工资后：借：主营业务收入，贷：预收账款 这笔分录不明白

向阳花：回复bamboo老师 不是，到款是借：银行存款，贷：预收账款；开发票确认收入：借：预收账款，贷：主营业务成本，然后结转成本：借：主营业务成本，贷劳务成本

bamboo老师：回复向阳花开发票确认收入：借：预收账款，贷：主营业务收入 那上面这样处理可以的

向阳花：回复bamboo老师 老师，7月份的劳务成本不需要在月末结转到本年利润吗？

bamboo老师：回复向阳花7月份的劳务成本不需要在月末结转到本年利润