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企业缴纳职工保险金的会计处理
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ ღ 发表的提问：
事业单位中，应付职工薪酬应发数为135978.25元，个人缴纳养老保险5291.04元，住房公积金18651元，职业年金2645.52 元，职工基本医疗保险1322.76元，失业保险176.78元，子女医疗统筹5元，个人缴纳部分保险和公积金之和共28092.1元。 请问计提、代扣、实际支付的会计分录具体怎么写呀？
同学您好， （1）计提工资时，财务会计分录， 借：业务活动费用（或单位管理费用）   135978.25   贷：应付职工薪酬  135978.25 无预算会计分录 （2）代扣个人社保公积金并实发工资时，财务会计分录， 借：应付职工薪酬  135978.25   贷：其他应付款—代扣个人养老保险  5291.04                 —代扣个人住房公积金  18651                 —代扣个人职业年金  2645.52                 —代扣职工基本医疗保险  1322.76                 —代扣职工失业保险  176.78                 —代扣子女医疗统筹  5         银行存款   107886.15 预算会计分录， 借：事业支出  107886.15   贷：资金结存—货币资金  107886.15 （3）实际支付个人社保、公积金等时，财务会计分录， 借：其他应付款—代扣个人养老保险  5291.04               —代扣个人住房公积金  18651               —代扣个人职业年金  2645.52               —代扣职工基本医疗保险  1322.76               —代扣职工失业保险  176.78               —代扣子女医疗统筹  5   贷：银行存款  28092.1 预算会计分录， 借：事业支出  28092.1   贷：资金结存—货币资金  28092.1
61楼
2022-12-08 09:04:59
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李达老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ ღ 发表的提问：
事业单位中，应付职工薪酬应发数为135978.25元，个人缴纳养老保险5291.04元，住房公积金18651元，职业年金2645.52 元，职工基本医疗保险1322.76元，失业保险176.78元，子女医疗统筹5元，个人缴纳部分保险和公积金之和共28092.1元。 请问计提、代扣、实际支付的会计分录具体怎么写呀？
计提 借：单位管理费用/业务活动费用 贷：应付职工薪酬 其他应付款 发放 借：其他应付款 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 贷：银行存款
62楼
2022-12-09 06:39:40
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ღ：回复李达老师 不是借：单位管理费用135978.25 贷：应付职工薪酬 135978.252 二 代扣 借：应付职工薪酬 28092.1 贷：应付职工薪酬-养老保险 5291.04 应付-住房公积金18651 应付-医疗保险 1322.76 应付-失业保险 176.78 三 应付职工薪酬107886.15贷：财政拨款收入107886.15借：事业支出107886.15贷 财政拨款预算收入 107886.15
2022-12-09 07:15:32
ღ：回复李达老师 应付职工薪酬应发数为135978.25元，个人缴纳养老保险5291.04住房公积金18651职业年金2645.52 职工基本医疗保险1322.76失业保险176.78子女医疗统筹5.会计分录这样对吗？一计提：借：单位管理费用135978.25 贷：应付职工薪酬 135978.252 二 代扣 借：应付职工薪酬 28092.1 贷：应付职工薪酬-养老保险 5291.04 应付-住房公积金18651 应付-医疗保险 1322.76 应付-失业保险 176.78 三 应付职工薪酬107886.15贷：财政拨款收入107886.15借：事业支出107886.15贷 财政拨款预算收入 107886.15
2022-12-09 07:45:04
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 海清 发表的提问：
根据当地工会公告，职工缴纳互保金，后期转入工会，账务处理
借，管理费用 贷，应付职工薪酬 转入时 借，应付职工薪酬 贷，银行存款
63楼
2022-12-09 06:50:35
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海清：回复陈诗晗老师 收取现金然后在转
2022-12-09 07:40:46
陈诗晗老师：回复海清你收现金？ 工会给你现金？
2022-12-09 08:05:57
海清：回复陈诗晗老师 公司收现金，然后转入工会，这个是员工承担
2022-12-09 08:25:00
陈诗晗老师：回复海清收到 借，库存现金 贷，其他应付款 支付 借，其他应付款 贷，库存现金
2022-12-09 08:54:00
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
我想问最新的企业给职工缴纳养老保险的正确分录，养老保险需要计提吗
你说那个疫情期间减免优惠吗，那不需要计提，可以不计提，按需要交去计提就可以
64楼
2022-12-09 07:05:42
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 帅气的篮球 发表的提问：
社会保险 费 计提的时候 借：管理费用- 社保费 贷：应付职工薪酬 -社会保险费 缴纳时，借：应付职工薪酬—社会保险费 贷：银行存款 这样做分录 对吗？
您好，分录处理是正确的。
65楼
2022-12-09 07:27:23
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帅气的篮球：回复张艳老师 在建工程中，退回材料款100元，怎么做分录？借：银行存款100贷：在建工程 100，这个分录对吗？之前做的会计分录 是借：在建工程 ，贷：银行存款
2022-12-09 07:49:27
张艳老师：回复帅气的篮球是的，退回分录是对的。
2022-12-09 08:05:06
帅气的篮球：回复张艳老师 前几个月我做了一个社会保险费的凭证，但是直接缴纳了，忘了计提，但是一直挂着余额，补提可以吗？怎么做分录？
2022-12-09 08:33:59
张艳老师：回复帅气的篮球是的，可以补计提的。 借：管理费用- 社保费 贷：应付职工薪酬 -社会保险费
2022-12-09 09:02:23
帅气的篮球：回复张艳老师 应付社会保险费 在应付职工薪酬里边 包括着，是二级科目，为什么我一补提，社会保险费平了，而是在应付职工薪酬 里贷方多了这部分 钱，还需要做个什么分录让它平起来？
2022-12-09 09:14:32
张艳老师：回复帅气的篮球请您将之前没有做计提，直接缴纳的分录上传一下。
2022-12-09 09:24:54
帅气的篮球：回复张艳老师 借：应付职工薪酬 —社会保险费 贷：银行存款
2022-12-09 09:45:35
张艳老师：回复帅气的篮球上面回复的补计提分录是没有问题的。 您说的挂贷方余额的是哪个明细科目？
2022-12-09 10:12:49
帅气的篮球：回复张艳老师 应付职工薪酬—职工工资
2022-12-09 10:38:33
张艳老师：回复帅气的篮球这个明细科目和社保费的明细科目也没有关系。 要想把职工工资明细科目冲平，那就发放了，就会平的。
2022-12-09 10:58:20
帅气的篮球：回复张艳老师 我是上个月计提了工资，计提了8万元，我一补提社会保险费的凭证3000元，应付职工薪酬里就出现了83000元，我一发放工资 8万元，就还是贷着3000元，这个3000元怎么冲掉他？
2022-12-09 11:13:51
张艳老师：回复帅气的篮球不会这样的，因为您之前已经先做了一笔 借 应付职工薪酬-社保费的分录，不会显示贷方有3000余额的。 请您确认之前是否做的是下面的分录 借：应付职工薪酬 —社会保险费 贷：银行存款 根据您的描述，应该是直接做的为 借 管理费用等-社保费 贷 银行存款 请再次核对一下
2022-12-09 11:24:50
帅气的篮球：回复张艳老师 不是的，我是做的应付职工薪酬—社会保险费，贷：银行存款
2022-12-09 11:36:26
张艳老师：回复帅气的篮球这个分录的金额是3000，对吧？如果是的话，请再次确认之前是否做了计提分录。不然不会出现您说的这个情况的。
2022-12-09 11:50:19
帅气的篮球：回复张艳老师 没有做计提，直接缴纳了
2022-12-09 12:16:29
张艳老师：回复帅气的篮球那不应该出现您说的这个贷方有3000的余额的情况。 您方便的话，把累计发生额明细上传一下，老师帮您分析解答
2022-12-09 12:37:08
帅气的篮球：回复张艳老师 我之前计提的是工资，但是我发放的时候科目选错了，发放成社会保险了，导致一直挂着这个科目，该怎么让他做个凭证平一下？
2022-12-09 12:50:00
张艳老师：回复帅气的篮球做更正分录就好了。 借：应付职工薪酬---工资 贷：应付职工薪酬--社会保险
2022-12-09 13:05:41
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
企业为职工缴纳的五险一金及工会经费是否属于支付给职工以及为职工支付的现金？
你好，对的，是没错。
66楼
2022-12-09 07:40:02
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ sunshine丸子 发表的提问：
老师，最新的会计科目处理，企业代扣代缴的社保，公积金，要做到应付职工薪酬科目吗？
你好 单位负担部分需要做到应付职工薪酬科目 个人负担部分不需要
67楼
2022-12-11 07:14:51
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沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 今生缘 发表的提问：
企业为职工购买五险工资总额为24000元，单位缴纳社保6377.80元个人缴纳社保2296.9元，实发工资21703.1元会计分录怎么做
您好，我把工资社保分开做，可以更清楚些： 借：管理费用——社保费用 2296.9 贷：应付职工薪酬2296.9 借:应付职工薪酬2296.9 贷：其他应付款——代扣个人社保费用2296.9 借：管理费用——工资21703.1 贷：应付职工薪酬21703.1 借：应付职工薪酬21703.1 贷：银行存款21703.1
68楼
2022-12-11 07:26:02
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沈家本老师：回复今生缘若合起来也可以： 借：管理费用——社保费用 2296.9 管理费用——工资21703.1 贷：应付职工薪酬24000 借：应付职工薪酬24000 贷：其他应付款——代扣个人社保费用2296.9 银行存款21703.1
2022-12-11 08:00:52
今生缘：回复沈家本老师 你好沈鸿老师：我在问下单位部分的社保是在缴纳时借：管理费用一社保（单位）贷：应付职工薪酬    借：应付职工薪酬一社保 借其他应付款一社保（个人）贷：银行存款  是这样吗
2022-12-11 08:12:21
沈家本老师：回复今生缘您好，我把你的数字代入，完整的再这一遍
2022-12-11 08:34:39
沈家本老师：回复今生缘计提工资: 借:管理费用 24000 贷:应付职工薪酬-工资24000 发放工资: 借:应付职工薪酬-工资24000 贷:其他应付款-个人代扣社保2296.9 银行存款 21703.1 计提社保（单位缴纳）: 借:管理费用6377.8 贷:应付职工薪酬-社保6377.8 支付社保: 借:应付职工应酬-社保6377.8 其他应付款-代扣个人社保费用2296.9 贷:银行存款8674.7
2022-12-11 08:59:43
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 顺利的唇彩 发表的提问：
问题1.政府会计制度下，行政单位，通过零余额额度发放基本工资并在基本工资中代扣的养老保险，职业年金，住房公积金（由于社保需在基本户缴纳，所代扣资金划入基本户）的账务处理？包括：财务会计，预算会计 问题2.政府会计制度下，行政单位，通过零余额额度将单位应负担的养老保险，职业年金，住房公积金划入基本户（由于社保需在基本户缴纳）的账务处理？包括：财务会计，预算会计
你好，同学。 1.划到基本户 借 银行存款 贷零余额账户用款额度 借 资金结存 货币资金 贷 资金结存 零余额账户用款额度 2.你后面这个问题和前面 是有什么区别 ，？
69楼
2022-12-11 07:39:08
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顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 第一个问题里：零余额额度出1.工资；2.代扣的社保等（划入基本户）。
2022-12-11 07:53:29
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩借 银行存款 贷零余额账户用款额度 借 资金结存 货币资金 贷 资金结存 零余额账户用款额度 工资社保的处理 借 应付职工薪酬 其他应收款 个人部分 贷 银行存款 借 事业支出 贷 资金结存 货币资金
2022-12-11 08:17:20
顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 第一问题举例：如零余额额度支出50000元，其中基本工资45000元，工资中代扣社保等划入基本户5000元。 即零余额支出50000元，职工实收工资45000元，代扣社保5000元；银行存款增加5000元。
2022-12-11 08:27:22
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩财务会计 借 银行存款 50000 贷 零余额账户用款额度 50000 借 应付职工薪酬 50000 贷 银行存款 45000 其他应收款 5000 预算会计 借 资金结存-货币资金 50000 贷 资金结存-零余额账户用款额度 借 事业支出 45000 贷 资金结存-货币资金
2022-12-11 08:56:29
顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 银行存款只增加了5000元，不是50000元
2022-12-11 09:07:25
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩你看分录啊，你不是增加5000吗 借方-贷方，
2022-12-11 09:21:25
顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 我看到的是50000呀
2022-12-11 09:32:21
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩第一行，和第四行。你有会计基础吗，同学 如果是有基础的，不应该有这种问题哟
2022-12-11 09:43:27
顺利的唇彩：回复陈诗晗老师 第一行我看到的是银行存款:50000
2022-12-11 10:02:22
陈诗晗老师：回复顺利的唇彩第四行减少了 45000，看到了吗
2022-12-11 10:26:37
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.97
解题: 1.35w
引用 @ wpf 发表的提问：
缴纳社保会计分录，借：应付职工薪酬-社会保险费-个人 管理费用-社会保险费-公司 贷：银行存款
以下全套分录可供您参考。 借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位） 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分） 其他应付款——社保及公积金（个人部分） 贷：银行存款 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
70楼
2022-12-11 08:07:50
全部回复
wpf：回复岳老师 缴纳社保是否有规定一定要计提？
2022-12-11 08:29:41
岳老师：回复wpf虽然没有规定一定计提，但这样处理应当最好。
2022-12-11 08:46:29
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 大眼萌12 发表的提问：
企业想给职工办理工伤保险。缴费核定标准是怎么计算
你好，和社保基数是一样的。
71楼
2022-12-11 08:26:59
全部回复
大眼萌12：回复月月老师 老师个人也需要承担缴费吗
2022-12-11 08:53:07
月月老师：回复大眼萌12你好，个人不需要缴纳。
2022-12-11 09:22:13
大眼萌12：回复月月老师 老师按社保缴费基数的多少核定缴费金额呀
2022-12-11 09:40:31
月月老师：回复大眼萌12你好，比例要参照当地政策。
2022-12-11 09:55:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 立夏 发表的提问：
请问老师，养老、失业保险属离职福利。从工资中代扣职工养老保险及失业保险的帐务处理：计提：借：管理费用，贷：应付职工薪酬一养老保险、失业保险。代扣代缴：借：应付职工薪酬一养老、失业保险，贷：其他应付款一养老、失业险。交纳时：借：其他应付款一养老、失业险，贷：银行存款。对吗？
你最后缴纳的时候，你不仅要缴纳个人部分，还要缴纳单位部分。还要加一个分录，借应付职工薪酬贷银行存款。
72楼
2022-12-12 06:42:32
全部回复
立夏：回复陈诗晗老师 好的，谢谢
2022-12-12 07:02:51
陈诗晗老师：回复立夏不客气，祝工作愉快。
2022-12-12 07:32:38
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 17.79w
引用 @ 无奈的毛衣 发表的提问：
老师，请问代扣职工社会保险个人部分，缴纳后预算会计怎样处凭证？
借：其他支出-个人社保 贷：资金结存-货币资金
73楼
2022-12-12 07:04:04
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ Kalen Wu 发表的提问：
给职工缴纳的商业保险计入啥科目
你好，计入管理费用——保险费
74楼
2022-12-12 07:20:59
全部回复
Kalen Wu：回复邹老师 为啥不是职工福利费呢
2022-12-12 07:49:14
邹老师：回复Kalen Wu你好，这个是单位负担的商业保险，职工并没有真正从中获取相应利益，所以不通过福利费核算的
2022-12-12 08:05:54
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ DaWin 发表的提问：
通过“同城委托收款”结算方式，将公司已计提和从职工个人应付工资中代扣的医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，共计385 400元缴纳给当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构 请问这个怎么做分录呀 公司分别按照职工工资总额的10％、10％、2％、10％、2％、1.5％计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费。(已编制“职工社会保险费、住房公积金等其他职工薪酬计提、分配汇总表”)
你好，借应付职工薪酬－－医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，其他应付款－－个人医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，贷银行存款385400
75楼
2022-12-13 06:01:42
全部回复
DaWin：回复庄老师 金额呢
2022-12-13 06:37:05
庄老师：回复DaWin你好，工资总额没有数字，计提不能计算金额
2022-12-13 06:55:27
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