明天会更好：回复maize老师 扣

maize老师：回复明天会更好那就按上面那个分录做，图片上面

明天会更好：回复maize老师 老师能单独给我做个交社保的完整分录吗？

maize老师：回复明天会更好借管理费用 社保（公司） 贷应付职工薪酬 社保（公司）缴纳社保的时候做借应付职工薪酬社保（公司）其他应收款/其他应付款（个人社保）贷银行，

明天会更好：回复maize老师 是先计提对吗

明天会更好：回复maize老师 计提时有附件吗

maize老师：回复明天会更好计提没有附件，公司的部分是计提做社保费，工资计提时候包括个人部分了

明天会更好：回复maize老师 发工资是是从工资里扣个人部分还是单做一笔分录呢

明天会更好：回复maize老师 借现金贷其他应收款

maize老师：回复明天会更好借应付职工薪酬（工资）贷其他应收款/其他应付款（个人社保）贷银行

明天会更好：回复maize老师 从工资里扣个人部分用做入工资表吗

maize老师：回复明天会更好是的工资表上面扣，这个是你发工资和那个是做一起的

仙儿：回复小杨老师 企业部分缴费基数那里一般不是按工资总额填的吗？

小杨老师：回复仙儿是啊，原则上是按缴纳社保员工的工资总额填写，个人部分也是按员工的工资为基数交个人社保的，两个都是一个基数的

wyn：回复meizi老师 是个人交纳部分

meizi老师：回复wyn你好那就不对分录 个人部分的社保是不需要你去计提的。 单位部分才计提 。个人部分走其他应收款即可。

wyn：回复meizi老师 不是应该从工资中扣除吗？能帮我写一下完整的分录吗？

meizi老师：回复wyn你好 包括工资和社保都给你写了。 自己好好理解下 ： 1.计提工资 借：管理/销售费用等贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：管理/销售费用等 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

wyn：回复meizi老师 谢谢指教，社保个人部分指的是医疗保险，养老保险和失业保险在应付职工薪酬---设定提存计划科目中记录，是吧？

meizi老师：回复wyn你好 个人部分是说的员工个人承担的部分金额 。

包容的翅膀：回复何江何老师 请问可以具体到管理费用下的3级科目是什么呢？

何江何老师：回复包容的翅膀同学三级是自己取的，你可以直接当成是二级保险，三级是补充保险

夜空中最亮的星：回复邹老师 有一个职工是自己缴的保险然后拿单据回单位报账，这个又怎么做会计分录

邹老师：回复夜空中最亮的星你好，个人缴纳的不在单位核算范围

夜空中最亮的星：回复邹老师 老师，是这样的，单位以单位名义把A职工的社保交了，然后这个职工又用现金把个人部分缴回单位了，这个缴费和收回现金时这两套分录要怎么做？？？

邹老师：回复夜空中最亮的星借；其他应收款 贷；银行存款 借；银行存款 贷；其他应收款

春意盎然：回复maize老师 不通过应付职工薪酬科目吧！

maize老师：回复春意盎然工伤保险需要通过

春意盎然：回复maize老师 那是借：管理费用贷：应付职工薪酬然后支付借：应付职工薪酬 贷：银存

maize老师：回复春意盎然是的 需要这么做才可以

士林：回复笑笑老师 谢谢回复。问题是：停薪留职签订协议已经明确社保有单位负责缴纳，但是单位违约没有为员工缴纳社保，后续的补缴社保需要以实际工资发放作为依据，并且停薪留职没有工资，如何处理补缴手续中工资单数额？盼复多谢。

笑笑老师：回复士林您好，一般是直接交社保就可以了。工资表有相关协议的话都可以不做该员工工资了。 如一定要做的话，应发工资跟实收工资还是不同的吧，前述意思是您可以做该员工应发工资去交社保，然后工资表实发工资为。

士林：回复笑笑老师 谢谢回复。但是部分文字没有显示，然后工资表实发工资为啥？

笑笑老师：回复士林您好，数字键不太好使，为0.没打上，不好意思。

以诚相待：回复王雁鸣老师 多谢老师，企业管理费包含企业为职工缴纳的五险一金这个规定是什么？哪里查询？

王雁鸣老师：回复以诚相待您好，不客气，中华人民共和国企业所得税法实施条例 第三十条　企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 第三十五条　企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 　　企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

冯天祥：回复吴月柳 老师，可是单位计提的社保金要比灵活就业的要高啊，多余的是不是要冲销入账。请指教！

吴月柳：回复冯天祥是的，你报了后需要冲平才可以。