会计准则中还有时间性差异

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

4.98

解题: 1.28w

你好，这个公式不正确

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高贵的书本：回复小默老师那正确的公式是怎样的？

2023-01-05 18:22:33

高贵的书本：回复小默老师指会计上的公式

2023-01-05 18:51:53

小默老师：回复高贵的书本应纳税所得额= 会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2023-01-05 19:10:11

高贵的书本：回复小默老师就这个纳税调整额很难算老师

2023-01-05 19:33:27

高贵的书本：回复小默老师一直不懂

2023-01-05 19:51:14

高贵的书本：回复小默老师没找到统一公式

2023-01-05 20:04:52

小默老师：回复高贵的书本这个没有统一公式的，需要分析会计和税务的差异进行调整的

2023-01-05 20:27:26

高贵的书本：回复小默老师我是针对某一道题总结了一个公式，放在另一道题就不适用了，根本搞不懂差异的原因在哪

2023-01-05 20:39:31

高贵的书本：回复小默老师比如这道题，你说我错的那个公式就可以用

2023-01-05 21:03:43

高贵的书本：回复小默老师这道题就用不了了，然后用这道题的思路去做上一道题又不行了。

2023-01-05 21:24:48

高贵的书本：回复小默老师都是计算应纳税所得额，搞不懂问题出在哪里

2023-01-05 21:49:37

小默老师：回复高贵的书本下面这个题虽然无形资产形成可抵扣暂时性差异，可是不确认递延所得税资产，但是会影响应纳税所得额，因此你提到的公式不适用

2023-01-05 22:19:23

高贵的书本：回复小默老师下面这个题我怎么感觉它ACD矛盾呀？应交所得税等于所得税费用，那就意味着没有递延所得税。但它A不是说有可抵扣暂时性差异吗？应该确认递延所得税资产吧

2023-01-05 22:44:42

小默老师：回复高贵的书本你好，我这儿看不到选项

2023-01-05 23:01:53

高贵的书本：回复小默老师选项忘记拍下来了，补上

2023-01-05 23:13:36

小默老师：回复高贵的书本无形资产形成的可抵扣暂时性差异是不确认递延所得税资产的

2023-01-05 23:40:22

小默老师：回复高贵的书本债务担保属于永久性差异，不影响递延所得税

2023-01-06 00:08:20

小默老师：回复高贵的书本因此所得税费用等于应交所得税

2023-01-06 00:26:52

萱萱老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 2.54w

具体看学校的登记注册类型，属于民非就用民非会计准则

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小锁老师

职称：注册会计师,税务师

4.98

解题: 10.41w

您好，永久性差异就是计税基础和账面价值一致，没有差异的意思

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高贵的书本：回复小锁老师有差异的，比如加计扣除50%，没有暂时性差异，但要纳税调减；再比如债务担保确认的预计负债，税法规定不得扣除，因此也没有暂时性差异，但要纳税调增

2023-01-05 19:12:27

高贵的书本：回复小锁老师这不就是永久性差异了吗？

2023-01-05 19:40:07

高贵的书本：回复小锁老师会计和税法就存在差异了，要纳税调整，但是又不符合暂时性差异的特征，所以是永久性差异，个人理解

2023-01-05 19:56:08

高贵的书本：回复小锁老师这么理解应该没问题？

2023-01-05 20:08:54

小锁老师：回复高贵的书本就是说，比如国债利息收入，工资薪金，就是永久性差异的意思

2023-01-05 20:33:54

高贵的书本：回复小锁老师这两个不符合暂时性差异定义，但是都要纳税调整，按照我的理解就是永久性差异，好像我这么理解没问题

2023-01-05 21:00:09

小锁老师：回复高贵的书本其实就是记住暂时性差异不调整

2023-01-05 21:14:59

高贵的书本：回复小锁老师老师，有没有看到我发的另一个问题，期初期末递延所得税余额，求应纳税所得额那个

2023-01-05 21:36:23

小锁老师：回复高贵的书本没有，那个是不到的

2023-01-05 22:01:52

高贵的书本：回复小锁老师那顺便看看？很久没有老师回复了。。

2023-01-05 22:23:52

高贵的书本：回复小锁老师老师懂这题吗？不懂就算了，没关系

2023-01-05 22:34:02

小锁老师：回复高贵的书本这个题有些难度的还是

2023-01-05 22:46:05

高贵的书本：回复小锁老师其实就是 1050-（125-100）/25%+（200-150）/25%

2023-01-05 23:15:15

高贵的书本：回复小锁老师按那公式来就简单

2023-01-05 23:28:57

小锁老师：回复高贵的书本暂时性差异吧你说的

2023-01-05 23:40:20

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

5.00

解题: 18.13w

要是业务不多不复杂就可以选择小企业就可以，企业会计准则核算要复杂，这个一般是上市公司才需要必须使用这个，非上市公司可以自己选择，你们要是选择企业会计准则不能变为小企业会计准则，小企业会计准则要是不能满足核算后期可以选择企业会计准则。

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答疑郭老师

职称：初级会计师

5.00

解题: 0.98w

老师，新会计准则下，会计期间选择12-12和1-12月我都打印出来了。发现，两种情况下，现金流量表表头就不一样了。如下图，请问我们税务局网站填写的财务报表是要提供201*年1-12月还是提供201*年12月现金流量表?

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答疑郭老师：回复价值观你这个是在软件打印吗？当月就是所属期当月的，直接选择1-12月就可以，对应你税务局报表是所属期1-12月，申报期是2-1月份的

2023-01-08 21:12:26

价值观：回复答疑郭老师老师，我要提供现金流量表年报，那么新会计准则下，我是提供现金流量表2018年1-12月还是现金流量表2018年12月

2023-01-08 21:41:44

答疑郭老师：回复价值观本期是1-12月合计

2023-01-08 22:06:02

价值观：回复答疑郭老师老师，您的意思是提供给税务局年度报表时现金流量表的会计期间选择1-12月，表头显示2018年度1至12月对吗

2023-01-08 22:26:35

答疑郭老师：回复价值观是的

2023-01-08 22:55:06

小何老师

职称：注册会计师,注册税务师,中级会计师,初级会计师

4.97

解题: 0.05w

配比原则举例：销售成本的结转、完工百分比法等。企业生产经营过程中发生的大量费用，与收入之间都不存在直接的因果联共。而现行的会计理论并没有建立各种费用的系统的、合理的分配方法。理论上的缺乏共识不可避免地对会计实务产生影响。因此，尽管配比在会计程序中被公认为具有相当的重要性，但是从技术层面来看，由于配比的方法并不精确，费用的确认更多地还是体现为一种主观性极强的判断活动。

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小何老师：回复张惠锐暂时性差异是由于会计账面价值和税法计税基础不一致导致的，比如，折旧或摊销差异。固定资产、无形资产在折旧（摊销）方法、折旧（摊销）年限等税与会计规定不一致，使得会计上计提折旧（摊销）额与税上允许计提的折旧（摊销）额不一致，产生折旧（摊销）差异，从而产生暂时性差异。

2023-01-08 21:20:58

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

4.91

解题: 0.71w

一般来讲除三种企业以外的“小企业或微企业”执行小企业准则三种企业包括：第二条本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。下列三类小企业除外：（一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。（二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。（三）企业集团内的母公司和子公司。前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。 3、小企业可以选择执行小企业会计准则，或选择执行企业会计准则，但是执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。还应当提醒注意的是，凡是执行《小企业会计准则》的小企业，一旦公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致不符合《小企业会计准则》的第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。

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