丁荣：回复方老师 老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益

方老师：回复丁荣不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。 比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。

浮梦了了～：回复镜子老师 那确认递延所得税负债，借方所得税费用需要本期交么

镜子老师：回复浮梦了了～你好同学：不需要，递延所得税是应纳税暂时性差异，分录里面的应交税费是需要本期纳税的金额，所得税费用不是本期需要缴纳的。

忐忑的画板：回复朴老师 老师，在新准则中不是说现金折扣冲减主营业务收入吗

朴老师：回复忐忑的画板初级教材上还是现金折扣在实际发生时计入财务费用。

忐忑的画板：回复朴老师 我考的那个学校指定教材中是2018年的准则是冲减主营业务收入了，老师我还有一个问题是预收账款和合同负债做题的时候怎么区分

朴老师：回复忐忑的画板预收账款的概念并不强调和已成立与客户之间的合同，在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债，但仍可作为预收账款。合同一旦正式成立，又要将预收账款转入合同负债。两者都是先收钱再提供商品。 预收账款和合同负债重要的区别是：以履约义务相关性为前提，当预收款尚未被企业收取时，如果能够认定企业对这笔款项有无条件收取的权利，企业仍然应该对此确认合同负债。 “合同负债”科目核算企业已收或者应收客户对价而应向客户转让商品的义务，应该按合同进行明细核算。企业在向客户转让商品之前，客户已提前支付了合同对价，企业按收到价款，借记“银行存款，贷记“合同负债”；企业向客户转让相关商品时，借记“合同负债”，贷记“主营业务收入”或者“其他业务收入”、应交税费等科目。

忐忑的画板：回复朴老师 那题目中提到合同的话就用合同负债，没有提到的话就用预收账款吗

朴老师：回复忐忑的画板嗯，一般是这样的哦

忐忑的画板：回复朴老师 老师，指定教材上对财务费用的内容没有说现金折扣，那么是冲减主营业务收入吗

朴老师：回复忐忑的画板嗯，根据教材上的来

忐忑的画板：回复朴老师 老师，合同负债的问题是不是劳务合同才有，销售业务中一般都是用预收账款

忐忑的画板：回复朴老师 这意思是不是都要用合同负债来核算了呀？

朴老师：回复忐忑的画板嗯，你要按照他们的教材来学习

忐忑的画板：回复朴老师 谢谢老师

朴老师：回复忐忑的画板满意请给五星好评，谢谢

Lv勇：回复蒋飞老师 我使用的是快帐软件，需要更新

蒋飞老师：回复Lv勇是的，联系软件公司客服帮你设置

小玉白白：回复郭老师 当时缴纳印花税时并未做计提，而是直接做 借 税金及附加 贷 银行存款

郭老师：回复小玉白白借银行存款，借税金及附加负数

小玉白白：回复郭老师 为什么不能计入营业外收入？

郭老师：回复小玉白白可以 借银行存款贷营业外收入也可以

小玉白白：回复郭老师 营业外收入二级科目是什么？

郭老师：回复小玉白白二级科目可以写其他。

是我呀：回复武老师 您好

是我呀：回复武老师 在实际工作过程中，高新技术企业有什么好的方法可以区分开发阶段的支出是应该资本化还是费用化呢

武老师：回复是我呀看你企业实际过程中存在哪些记录了

是我呀：回复武老师 因为我在写论文，所以想请教一下老师，以您的经验可以跟我举几个例子吗

是我呀：回复武老师 ？？？

武老师：回复是我呀你这样因为我不知道你涉及的主要环节，你可以去知网搜一下，看看具体情况

小可爱：回复懿曼老师 老师是不是现在的账面和计税基础不一致，才会产生差异，如果一致是不是没有差异

小可爱：回复懿曼老师 上面截图最后两个是不是没有差异，不会产生递延所得税资产或者负债

懿曼老师：回复小可爱是的，你的理解是正确的

小可爱：回复懿曼老师 老师上面截图权益法的长投，为什么长期持有，就不行成递延所得税

懿曼老师：回复小可爱因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。

小可爱：回复懿曼老师 老师未来期间不会转回是什么意思，未来期间不会转回，账面价值和计税基础不是一直存在差异吗

懿曼老师：回复小可爱就是一直持有的话，就不会存在结转的问题，一直有差异，所以不是暂时性差异，不确认递延所得税

小可爱：回复懿曼老师 哦，就是永久性差异

懿曼老师：回复小可爱是的，就是永久性差异。

小可爱：回复懿曼老师 老师暂时性差异什么适合会没有，比如上面截图的金融资产

小可爱：回复懿曼老师 什么时候

懿曼老师：回复小可爱金融资产不会出现这个情况，金融资产不可能长期持有呀，这个假设就不成立

小可爱：回复懿曼老师 不是，我是说金融资产账面价值和计税基础不同，产生了暂时性差异，暂时性差异不是暂时的吗，以后这个差异会消除吧，我是想问暂时性差异什么时候会消除，没有差异了

懿曼老师：回复小可爱就是公允价值变动的时候是计入公允价值变动损益，这个税法上不认，要等到比如说卖了，这个价值实际卖了钱拿到手了或亏了钱付出去了，税法就可以认了，这是暂时性差异就没了。

想人陪的樱桃：回复meizi老师 自来水公司，其中一个水厂的经营权承包给自然人。

meizi老师：回复想人陪的樱桃 你好 ； 如果是印花税应税合同中不包括特许经营权转让合同   ； 这个是不缴纳印花税的； 我还以为你们是所有权转让    

想人陪的樱桃：回复meizi老师 谢谢老师，分两次付款6月和12月，我收入的确认时间，也是6月和12月吗？

meizi老师：回复想人陪的樱桃你好 ；  是的。 按照收款来 确定收入的   

想人陪的樱桃：回复meizi老师 谢谢老师的耐心回答！

meizi老师：回复想人陪的樱桃 没事的；希望能帮到你； 满意请给予评价