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所得税会计核算的关键是:
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ╭⊙ǒ⊙╮ 发表的提问：
因多计提了一笔所得税，导致利润表的所得税的金额增加？是否有关系。关键这家单位以后都不会有销售，不会产生所得税了。又不能随便冲回
没有需要缴纳所得税你计提需要冲回。
1楼
2022-12-14 14:53:44
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╭⊙ǒ⊙╮：回复maize老师 我听其他人说，没有相应单据不能随便冲，只能在汇算清缴填？不知在哪里填写
2022-12-14 15:16:50
maize老师：回复╭⊙ǒ⊙╮谁说的你这个计提本来是计提错了不需要交不冲回那留着干嘛？
2022-12-14 15:39:27
╭⊙ǒ⊙╮：回复maize老师 喔，老师那在汇算清缴表格上有没有回冲的表格填写的？
2022-12-14 16:06:51
maize老师：回复╭⊙ǒ⊙╮冲回是做分录，你现在不需要交就可以科目不变数字是负数冲回就可以。
2022-12-14 16:19:24
╭⊙ǒ⊙╮：回复maize老师 收到！去年年底的一笔所得税，未计提，在1月份计提并扣款。这笔所得税不属于18年，那这笔所得税应该怎么处理。
2022-12-14 16:36:10
maize老师：回复╭⊙ǒ⊙╮计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2022-12-14 17:04:35
╭⊙ǒ⊙╮：回复maize老师 老师，因为1月份是之前会计做的，她直接还是计提所得税，贷应交税费 所得税。交税:借应交税费 所得税，贷银行存款 关键现在我接手，应该怎么处理？
2022-12-14 17:29:22
maize老师：回复╭⊙ǒ⊙╮冲回这个按上面做就可以。
2022-12-14 17:46:59
╭⊙ǒ⊙╮：回复maize老师 所得税这样冲，会不会引起税务机关来查账？本不是我做的，会不会引起不必要的麻烦
2022-12-14 18:03:36
maize老师：回复╭⊙ǒ⊙╮不会，一般税局不会稽查，你正常做错冲回就可以。
2022-12-14 18:23:44
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 棒球 发表的提问：
编写会计分录 39.31日计算并结转本年应交所得税（税率为25%）、结转所得税，所得税按月预缴，年终清算。 40. 31日计算结转本年净利润。1-11月本年利润余额365780元 关键是后面的数字是多少！！！
借 本年利润 贷 所得税费用 365780*25% 借 所得税费用 贷 应交税费 所得税 借 本年利润 365780*75% 贷 利润分配 未分配利润
2楼
2022-12-14 16:09:58
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棒球：回复陈诗晗老师 谢谢老师，那不管12月份的事情了吗？为什么要乘75%，我真的什么也不会(T ^ T)
2022-12-14 16:58:52
陈诗晗老师：回复棒球75%是扣除所得税后的净利润部分，结转到利润分配处理。
2022-12-14 17:15:06
棒球：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师
2022-12-14 17:29:33
陈诗晗老师：回复棒球不客气，祝你工作愉快。
2022-12-14 17:59:09
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 好好学习，天天向上 发表的提问：
所以这边就算写了报销单也没关系，最关键就是会计做账对吧
你好！是的。分录不要做错就好了。
3楼
2022-12-14 17:08:57
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好好学习，天天向上：回复宋生老师 我不需要写分录，都是会计根据我写的原始报销凭证他做账写记账凭证
2022-12-14 17:30:57
宋生老师：回复好好学习，天天向上你好！那你只需要把报销单写清楚就行了。至于是报销单还是什么单，企业自己规定。
2022-12-14 17:59:34
好好学习，天天向上：回复宋生老师 像发票上公司名字有个字写错了肯定就不能作为报销凭证了吧？
2022-12-14 18:28:04
宋生老师：回复好好学习，天天向上你好！严格来说确实是不可以的
2022-12-14 18:51:22
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 唯一 发表的提问：
那关键是盈利这里，这样要交所得税的
你好！建议您直接追问你之前的老师。你之前的问题是什么
4楼
2022-12-14 18:30:50
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 巴豆 发表的提问：
要求 （1）编制上述业务（1）（2）有关的会计分录 （2）计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录
你好，您的问题不完整，请重新发起提问，详细描述问题，以便擅长此类问题的老师回答。
5楼
2022-12-14 19:24:58
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师，成本核算的关键是什么？谢谢老师。
你好，核算准确料工费即可
6楼
2022-12-14 20:48:07
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朱：回复小云老师 我给每个产品做了个BOM清单，但是我不知道它的真正用途，不知道怎么运用它。
2022-12-14 21:14:48
小云老师：回复朱不太明白你的意思，你要运用什么呢？会计只要把数据算出来就可以了
2022-12-14 21:39:56
朱：回复小云老师 数据算出来，怎么利用这BOM数据，
2022-12-14 22:03:42
朱：回复小云老师 这个BOM相当于原材料的单位成本吗？再加上分配的工和费，就是产成品的成本了吗？
2022-12-14 22:18:43
朱：回复小云老师 利用BOM可以算出来在产品的成本吗？
2022-12-14 22:42:20
小云老师：回复朱产品成本就由料工费组成
2022-12-14 22:59:24
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.77w
引用 @ 靓丽的长颈鹿 发表的提问：
原材料出库核算关键点是什么
原材料的入库出库核算是系统重新计算一遍，自动把出库单成本加载上去
7楼
2022-12-14 22:12:36
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靓丽的长颈鹿：回复朴老师 能用一小段话概括下吗 就是上课的问题 不是上机操作
2022-12-14 22:26:40
朴老师：回复靓丽的长颈鹿成本一般是月底才结转的。出入库单只是日常核算。入库单即增加原材料或者库存，出库单就销售或者分摊到相应的费用中（制造，管理，销售费用） 月底的时候汇总制造费用结转分摊到各个产品中，计算出各个产品的生产成本，同时按照销售的熟练，结转对应销售产品的成本
2022-12-14 22:40:35
靓丽的长颈鹿：回复朴老师 老师 原材料出库核算的关键点在哪
2022-12-14 22:51:44
朴老师：回复靓丽的长颈鹿这个就是出库单的
2022-12-14 23:07:27
靓丽的长颈鹿：回复朴老师 好谢谢老师
2022-12-14 23:34:56
朴老师：回复靓丽的长颈鹿不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2022-12-14 23:50:33
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 乐观的诺言 发表的提问：
为什么说资产是所有会计要素中的关键性要素？
你好；   因为资产会计要素定义,资产会计岗位描述资产是会计要素中最为重要的一个，是所有会计要素内在有机联系的核心。会计学上的资产在经济学上是经济资源的概念，正因为有了这些资源，才会有资源的所有权问题，才会有这些资源的流入与流出问题，也才会有所有者权益、负债、收入、费用等问题。资产在《企业会计准则》中的定义是：“资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。”资产是包括各种财产、债权和其他权利在内的经济资源。
8楼
2022-12-14 23:26:09
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.77w
引用 @ 学堂用户thvz6p 发表的提问：
资产为什么是所有会计要素中的关键性要素
同学你好 资产会计要素定义,资产会计岗位描述资产是会计要素中最为重要的一个,是所有会计要素内在有机联系的核心。会计学上的“资产”在经济学上是“经济资源”的概念,正因为有了这些资源,才会有资源的所有权问题,才会有这些资源的流入与流出问题,也才会有所有者权益、负债、收入、费用等问题。
9楼
2022-12-15 00:22:57
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 沈俊 发表的提问：
关键企业的管理费是不不能抵扣所得税
您好 请问是什么管理费
10楼
2022-12-15 01:16:15
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沈俊：回复bamboo老师 企业管理服务运营管理
2022-12-15 01:29:28
bamboo老师：回复沈俊到时候有发票开给您么
2022-12-15 01:44:38
沈俊：回复bamboo老师 关联企业，打错字了，不好意思
2022-12-15 02:04:39
沈俊：回复bamboo老师 有发票
2022-12-15 02:28:22
bamboo老师：回复沈俊关联企业的管理费不能所得税前扣除
2022-12-15 02:52:51
沈俊：回复bamboo老师 关联企业的信息咨询费可以吗？关联企业的哪些费用不能税前扣除
2022-12-15 03:12:09
bamboo老师：回复沈俊信息咨询费可以 利息费用有扣除比例
2022-12-15 03:40:31
沈俊：回复bamboo老师 如果不是关联企业，企业管理费可以扣除吗
2022-12-15 04:02:14
bamboo老师：回复沈俊不是关联企业，企业管理费有发票可以扣除
2022-12-15 04:14:52
杨伟器老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 受伤的中心 发表的提问：
下列关于关键审计事项的说法中，恰当的有（　）。 A、对于关键审计事项的沟通，注册会计师应当在审计报告中单设“关键审计事项”段落以描述关键审计事项 B、注册会计师应对关键审计事项单独发表意见 C、注册会计师应在关键审计事项部分中说明“关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对当期财务报表审计最为重要的事项” D、如果某些事项导致注册会计师发表非无保留意见，注册会计师不得在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项
ACD 【答案解析】 选项B，关键审计事项的处理是以对财务报表整体进行审计为背景的，注册会计师对财务报表整体形成审计意见，而不对关键审计事项单独发表意见。选项D，导致发表非无保留意见的事项，可能很重要，虽然可能符合关键审计事项的定义，但是由于它已经在形成非无保留意见的事项段中进行说明了，所以此时不能在关键审计事项段中进行披露。
11楼
2022-12-15 02:15:13
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杨伟器老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
下列关于关键审计事项的说法中，恰当的有（　）。 A、对于关键审计事项的沟通，注册会计师应当在审计报告中单设“关键审计事项”段落以描述关键审计事项 B、注册会计师应对关键审计事项单独发表意见 C、注册会计师应在关键审计事项部分中说明“关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对当期财务报表审计最为重要的事项” D、如果某些事项导致注册会计师发表非无保留意见，注册会计师不得在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项
ACD 【答案解析】 选项B，关键审计事项的处理是以对财务报表整体进行审计为背景的，注册会计师对财务报表整体形成审计意见，而不对关键审计事项单独发表意见。选项D，导致发表非无保留意见的事项，可能很重要，虽然可能符合关键审计事项的定义，但是由于它已经在形成非无保留意见的事项段中进行说明了，所以此时不能在关键审计事项段中进行披露。
12楼
2022-12-15 03:29:07
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杨伟器老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 彩色的雨 发表的提问：
下列关于关键审计事项的说法中，恰当的有（　）。 A、对于关键审计事项的沟通，注册会计师应当在审计报告中单设“关键审计事项”段落以描述关键审计事项 B、注册会计师应对关键审计事项单独发表意见 C、注册会计师应在关键审计事项部分中说明“关键审计事项是注册会计师根据职业判断，认为对当期财务报表审计最为重要的事项” D、如果某些事项导致注册会计师发表非无保留意见，注册会计师不得在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项
ACD 【答案解析】 选项B，关键审计事项的处理是以对财务报表整体进行审计为背景的，注册会计师对财务报表整体形成审计意见，而不对关键审计事项单独发表意见。选项D，导致发表非无保留意见的事项，可能很重要，虽然可能符合关键审计事项的定义，但是由于它已经在形成非无保留意见的事项段中进行说明了，所以此时不能在关键审计事项段中进行披露。
13楼
2022-12-15 04:36:07
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
企业所得税汇算清缴申报，是要先报完年度财务报表，和关键方的表，才能报企业所得税的表吗？
你好！没有啊，这个没有先后顺序。
14楼
2022-12-15 05:41:59
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微信用户：回复宋生老师 先报哪个都可以？
2022-12-15 06:06:12
宋生老师：回复微信用户你好！是的。正常就是这样。除非你们那边税务局系统有别的设置。
2022-12-15 06:21:52
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 陳QiuYu 发表的提问：
要求 （1）编制上述业务（1）（2）有关的会计分录 （2）计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录（答案金额单位用万元表示）
（1）①借：交易性金融资产—成本 120 　　 贷：银行存款 120 借：公允价值变动损益 20 　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 20 借：其他权益工具投资—成本 800 　　贷：银行存款 800 借：其他权益工具投资—公允价值变动 200 　　　　贷：其他综合收益 200 ②借：资产减值损失 60 贷：无形资产减值准备 60 （2）应交所得税=(1000%2B20%2B60%2B100%2B100%2B1000-160%2B200)*25%=580万元；递延所得税资产=20*25%%2B60*25%%2B100*25%=45万元；递延所得税负债=200*25%-100*25%=25万元；所得税费用=580-45-100*25%=510万元。 借：所得税费用 510 递延所得税资产 45 其他综合收益 50 贷：应交税费-应交企业所得税 580 递延所得税负债 25
15楼
2022-12-15 07:08:19
全部回复
陳QiuYu：回复刘之寒老师 为什么不考虑期初的递延所得税资产和负债呢
2022-12-15 07:44:11
刘之寒老师：回复陳QiuYu因为这些暂时性差异都是当年发生的，也就是发生额，所以不需要考虑期初余额。比如（1）3月10日购入；（2）以前没有计提减值准备；（3）2016年计提了预计负债；本期转回了100万元。
2022-12-15 08:08:34
陳QiuYu：回复刘之寒老师 那如何区分发生额还是期末余额呢，分不清楚，觉得题目里的应该都是期末余额
2022-12-15 08:19:11
刘之寒老师：回复陳QiuYu做题时需要仔细阅读题目。比如（2）题目说了“以前没有计提减值准备”，那和以前就无关，如果没有这句话，那就是余额。
2022-12-15 08:38:41
陳QiuYu：回复刘之寒老师 想问下可以这样分开写分录吗？ 借：所得税费用510 递延所得税资产45 递延所得税负债25 贷：应交税费—应交所得税580 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50 是分开写还是合起来写比较好呢
2022-12-15 08:53:12
刘之寒老师：回复陳QiuYu分开和合并都可以，自己觉得怎样理解方便就怎么写，都是对的。
2022-12-15 09:06:37
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