Momo58：回复老江老师 好的，一般中小企业会涉及比较多的明细是哪些?

老江老师：回复Momo58增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 　　（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 　　1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 　　2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 　　3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 　　4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 　　5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 　　6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 　　7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 　　8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 　　9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

发小才：回复邹老师 这个业务还没开始呢，如果提前设置后，发现有新的科目怎么办?

邹老师：回复发小才你好，不需要提前设置的，发生再设置也不迟的

发小才：回复邹老师 老师你的意思是总账先不设？，那我应该怎么弄呢。先收集原始凭证，写记账凭证在去推明细账在去推总账

邹老师：回复发小才你好，是的，是的

Luck Fairy：回复邹老师 安装工程的人工费计在费用里还是成本里？

Luck Fairy：回复邹老师 比如说一般纳税人公司给社区的草地地皮安装工程，进的地皮200万（有增票），包用了人工30万支出（无票）。完工后收到所有的地皮款350万，这个凭证怎么做

邹老师：回复Luck Fairy你好，人工费计入工程施工 借；工程施工 贷；应付职工薪酬等科目

Luck Fairy：回复邹老师 付人工费时，借：工程施工30万，贷：应付职工薪酬30万 。借：应付职工薪酬 30万，贷：应交税金-个得税10万，贷现金。 对吗？这个临时包用工也要交个人所得税吗？

邹老师：回复Luck Fairy你好，分录是这样做，但是金额需要审核一下是否正确的 临时用工需要申报个人所得税的

Luck Fairy：回复邹老师 谢谢邹老师

邹老师：回复Luck Fairy不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 那一般纳税人，小企业会计准则下的企业所得税要通过以前年度损益调整科目吗？

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，一般情况下，不需要通过以前年度损益调整科目做企业所得税的。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 那我现在汇算清缴完了，缴纳了税款，我应该如何做这笔业务比较好？

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，交税时，借；应交税费-应交企业所得税，贷：现金或者银行存款，计提时，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 那18年的1月份预缴了17年第四季度企业所得税的账务是通过以前年度损益调整去做的，我需要在6月份的账务上把它调整回来吗？

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，最好调整过来。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 为什么呢？

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，因为通过以前年度损益调整科目处理时，需要调整今年资产负债表的年初数，以前上年的利润表全年累计数，比较麻烦，另外小企业会计准则也不让这样处理，所以最好调整过来。

坚持：回复徐阿富老师 就是不明白主营业务成本归集的都是什么内容 和管理费用归集的有什么不一样

徐阿富老师：回复坚持你好，用于主营业务的材料开支，和直接经营这个业务的人工，可以计入成本

坚持：回复徐阿富老师 只有材料和人工吗，没有其他的了吗?

徐阿富老师：回复坚持你好，大部分成本是这2大块，也要根据你的实际来

坚持：回复徐阿富老师 用于主营业务的开支和平常管理费用的记入，我都分不清

徐阿富老师：回复坚持你好，这个就要熟悉你单位的业务，和业务挂钩，比如生产计算器的。计算器用到的材料和生产计算器人员的工资就是计算器的成本

坚持：回复徐阿富老师 如果生产计算器，发生的生产计算器的材料和工资不是应该记到生产成本吗

徐阿富老师：回复坚持你好，非常正确，计入到生产成本，然完工了，就计入借库存商品 贷生产成本，再然后把计算器销售了，那么就是借·主营业务成本 贷库存商品。这样就把刚才我们说的这些进入成本了

坚持：回复徐阿富老师 经过这几次的结转，材料和人工费用本来是在生产成本，最后就进入了主营业务成本了，是吧

徐阿富老师：回复坚持你好，是的，销售部分计入主营业务成本，没有销售的计入存货

坚持：回复徐阿富老师 主营业务成本只归集贷方是库存商品的吗？

徐阿富老师：回复坚持你好，是的，一般是库存减少成本增加

坚持：回复徐阿富老师 只贷库存商品吗

徐阿富老师：回复坚持你好，是的，分录我做在上面了

大太阳：回复宋生老师 视同销售也需要挂相应的买家吗？

宋生老师：回复大太阳您好！是的。实际上就是让你处理掉。

大太阳：回复宋生老师 不处理掉不可以吗？

宋生老师：回复大太阳您好！注销的时候一般税局都要求处理的。

释然：回复邹老师 是不是同时将以前的进项转出

邹老师：回复释然你好，你之前对应的购进有抵扣？

释然：回复邹老师 是的

邹老师：回复释然你好，免税项目的进项税额是需要做转出处理的

爱：回复邹老师 具体哪个科目，能告诉分录吗。谢谢老师！

邹老师：回复爱应交税费-应交增值税