1606 固定资产清理 一、本科目核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 二、本科目可按被清理的固定资产项目进行明细核算。 三、固定资产清理的主要账务处理。 （一）企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等转出的固定资产，按该项固定资产的账面价值，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 （二）清理过程中应支付的相关税费及其他费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。 （三）固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失” 科目，贷记本科目。如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入” 科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。

企业所得税是按利润总额申报的，这个不一致没有关系的

你好，现在可以根据报告来调整账面，并调整投资方长投

你好，具体的什么业务？

如果会计报表已报出，进行汇缴时，应补企业所得税1000元。年报完成时，会计分录是：借：以前年度损溢调整1000 贷：应交税费-应交所得税1000 交纳时税款时：借：应交税费-应交企业所得税1000贷：银行存款1000

我公司是一家外贸企业，现委托本地一家服装加工企业进行一批服装加工，我司已全额支付加工费，并且已取得加工厂开具的相应增值税发票，进行了认证抵扣。但是同在本月，该服装厂突然破产，该企业无力支付税款，税务局通知我司要将上述发票进行失控发票处理，并且要我司进项税额转出。问：1.我司全额支付货款，货款中已包含增值税票之税金，税务局可否将我司取得的发票强行作失控发票处理,依据是什么？2.税务局是不是应该首先让企业欠税,进行法院清算程序?3.如果发票作失控发票处理，我们是出口企业，如何退税？无法退税的话，是否要视同内销征税？4.如果发票作失控发票处理后，我司的成本可否正常列支？还是要进行财产损失报损备?.

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