梁：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复梁不客气，祝你学习愉快。

????哈：回复郭老师 给法人或则其他人，性质一样吧，帐上还欠法人的钱

郭老师：回复????哈第二步借其他应付款

????哈：回复郭老师 法人跟公司的往来是挂其他应收款的，第二部去通过其他应收款来还法人债务？

????哈：回复郭老师 给法人，需要做评估吗

郭老师：回复????哈其他应收款是借方还是贷方？ 需要评估

????哈：回复郭老师 那卖给其他人也可以对吧，有现金收入，反而不需要评估了，对不对

????哈：回复郭老师 其他应收款贷方

郭老师：回复????哈可以

????哈：回复郭老师 收到的钱在还给法人

????哈：回复郭老师 那还钱法人的钱怎么办

????哈：回复郭老师 固定资产是怎么交税的

郭老师：回复????哈借其他应收款贷银存，还钱的 增值税，所得税看利润

????哈：回复郭老师 公司亏损，没钱还

????哈：回复郭老师 固定资产卖的怎嘛交税

郭老师：回复????哈不还的转营业外收入，2%的增值税，

????哈：回复郭老师 固定资产的卖价/（1+3%）*0.02？

????哈：回复郭老师 然后2月所属期还有社保和公积金，那得等申报完才能去注销吗，固定资产的税在哪里申报，他是小规模，季度报税，要去大厅？

郭老师：回复????哈是 自己申报，你们不是自己网上报税吗？小规模有固定资产申报的地方，减征额在应纳税减征额里面

生动的台灯：回复朴老师 老师，是做固定资产清理

生动的台灯：回复朴老师 我漏写了

朴老师：回复生动的台灯你如果是支出的那就这样来做

生动的台灯：回复朴老师 谢谢老师

朴老师：回复生动的台灯满意请给五星好评，谢谢

岁禾：回复邹老师 营业外收入，就是清理掉就行

邹老师：回复岁禾你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理

岁禾：回复邹老师 直接借营业外支出，贷固定资产，不行吗

邹老师：回复岁禾你好，不可以直接计入营业外支出处理的 

岁禾：回复邹老师 其他应付款60万，可以计入营业外支出吗

邹老师：回复岁禾你好，是其他应付款的款项不需要支付了吗？ 

岁禾：回复邹老师 不需要，都是乱账，平了注销就行

邹老师：回复岁禾你好 是其他应付款的款项不需要支付了，账务处理是 借：其他应付款，贷：营业外收入

岁禾：回复邹老师 实收资本10万用作处理吗？还有未分配利润-7万

邹老师：回复岁禾你好，实收资本需要分配给股东 

岁禾：回复邹老师 会计科目是什么

岁禾：回复邹老师 其他应付款就是欠股东的钱

邹老师：回复岁禾你好，实收资本需要分配给股东 ，账务处理是 借：实收资本，贷：银行存款等科目 

岁禾：回复邹老师 银行存款不够...

邹老师：回复岁禾你好，那就把剩余不够的部分，作为股东承担的亏损处理 

岁禾：回复邹老师 现在报表所有科目都平了，就剩个其他应付款-法人 70万，这个直接挂着行吗，还是必须营业外收入，要是营业外收入，得交多少税款啊

邹老师：回复岁禾你好，其他应付款-法人 70万，如果无法偿还，是需要转为营业外收入核算的 

素玲呢：回复立红老师 是的

素玲呢：回复立红老师 就是我们公司买了一辆车，之前一直正常计提折旧，现在公司盈利了想把这辆车一次性折旧

立红老师：回复素玲呢你好，税前一次扣除是在汇算清缴时进行，账上还是正常按月计提折旧 。

素玲呢：回复立红老师 那我明年是不是汇算清缴要把这部分折旧减掉

素玲呢：回复立红老师 因为我今年已经把它一次性折完了

立红老师：回复素玲呢你好，是的，是这样的。

素玲呢：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复素玲呢不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

lion：回复吴少琴老师 如果不申请呢？

吴少琴老师：回复lion不申请，视同放弃退税

lion：回复吴少琴老师 视同放弃退税 有期限吗？

吴少琴老师：回复lion一般是汇算完之后两个月之内

顺心的香氛：回复朴老师 老师，有欠债，但还不上，流程怎么操作？

朴老师：回复顺心的香氛新《破产法》第二条　企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照本法规定清理债务。同时满足以上两个条件才可申请企业破产： 一、关于不能清偿的界定 不能清偿，是指债务人对请求偿还的到期债务，因丧失清偿能力而无法偿还的客观财产状况，也称不能支付或支付不能。不能清偿的要件为： 第一，债务人丧失清偿能力。认定债务人是否具有清偿能力，一般根据债务人的财产、信用、劳务等因素综合构成的。支付货币或财产为通常的债务清偿方法;以信用方法清偿债务，主要是指债务人借新债还旧债，或者协议延期偿还债务;以能力方法清偿债务，主要是指债务人以提供债权人接受的劳务、技能服务等折抵货币清偿债务。当债务人以所有方式均不能清偿债务时，即构成丧失清偿能力。缺乏清偿能力的认定应以客观状态作为标准，即缺乏清偿能力并非债务人主观上不愿或出于恶意而拒绝支付，而是不能支付的客观情况。 第二，债务人不能清偿的是已到偿还期限，提出清偿要求的、无争议或者已有确定名义的债务。 第三、债务不限于以货币支付为标的，但必须是能够以货币评价的债务，否则因其债务形式在破产程序中无法得到偿还，宣告债务人破产没有实际意义。 第四、不能清偿是债务人在相当长的时间内或者可预见的相当时期内持续不能清偿，而不是一时的资金周转困难等问题暂时停止支付。 第五、不能清偿指债务人的客观财产状况，不依其主观认识或表示确定，应由法院根据法律和事实裁定。 二、关于资不抵债或明显缺乏清偿能力的界定 所谓资不抵债，是指债务人的负债超过实有资产。其着眼点是资产债务的比例关系，考察债务人的偿还能力仅以实有资产为限，不考虑信用、能力等可能的偿还因素，计算数额时，不考虑是否到期均纳入总额之内。当债务人不能清偿到期债务时，通常都已资不抵债，但在债务人帐面资产尚超过负债时，也可能因经营管理不善，资金结构不合理，发生对到期债务缺乏现实支付能力而无法支付的情况，这种情况也属于明显缺乏清偿能力的一种。但是，在债务人资不抵债时，如能以借贷等信用方式还债，并不必然会丧失对到期债务的偿还能力。因此，资不抵债与不能清偿并不相同，新破产法将其并列作为破产原因的构成要件。形象地说，不能清偿到期债务为现金流标准，资不抵债为资产负债表标准。这两个标准同时满足，才能对该企业申请破产或宣告破产。

→_→吉祥如意←_←：回复maize老师 好，知道了，谢谢

maize老师：回复→_→吉祥如意←_←好的我先回复别的学员了

→_→吉祥如意←_←：回复maize老师 还有就是没有计提折旧，清理的时候分录该怎么办呢

maize老师：回复→_→吉祥如意←_←借固定资产清理 ，贷 固定资产，清理发生收入、费用、和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

悠然：回复文老师 调增是不是在企业所得税汇算清缴时调呢

文老师：回复悠然是的，汇算清缴的时候调增