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税法上折旧与会计折旧年限
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ ????娜 发表的提问：
老师咨询一下，当月固定资产应计提的折旧额=上月固定资产应计提的折旧额+上月增加固定资产应计提的折旧额-上月减少固定资产应计提的折旧额 老师 这个公式适合所有的折旧方法吗？是不是只适合年限平均法这个折旧方法？
适用于所有的折旧方法。
106楼
2023-01-29 18:44:59
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????娜：回复轶尘老师 那这个式子为什么会相等呢 很是不理解啊？老师帮解答下
2023-01-29 19:09:48
轶尘老师：回复????娜增加的固定资产下个月计提折旧 减少的固定资产本月照常计提折旧
2023-01-29 19:27:04
????娜：回复轶尘老师 嗯嗯 等号右边这两个部分清楚了 还有一部分不知道是哪里来的
2023-01-29 19:53:42
轶尘老师：回复????娜上个月的折旧就是一个基数
2023-01-29 20:13:53
税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
所得税汇算清缴的问题，在填报《资产折旧，摊销及纳税调整明细表》，假如我2018年的固定资产是按年限平均法累计折旧按5年折（税账和账载都一是样的折旧方法及年限），到2019年公司账务上又作加速折旧，这样在所得税汇算清缴时我的税账是按之前的年限平均法还是一次折旧方法。
你好，同学。是按照之前的年限平均法
107楼
2023-01-30 17:44:49
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会计学堂朱老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师
4.88
解题: 0.04w
引用 @ 温婉的荔枝 发表的提问：
宏达企业于2014年12月20日购买一台办公设备并交付使用,购买成本为8000万元,预计使用年限为5年,会计采用加速折旧法计提折旧,无残值。税法要求按照直线法提取折旧,折旧年限、残值的计算与会计折旧相同。该企业适用所得税税率为25%,“递延所得税资产”账户期初无余额。请分别计算2015年、2016年、2017、2018、2019的账面价值，计税基础，暂时性差异并编制相关的会计分录
2015年账面价值=8000-8000*2/5=4800 计税基础=8000-8000/5=6400，暂时性差异6400-4800=1600
108楼
2023-01-30 18:08:45
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 黄玲 发表的提问：
固定资产折旧的折旧率和折旧年限是多少？一般用什么折旧法
您好，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：一般使用年限平均法。 　　(一)房屋、建筑物，为20年； 　　(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　(五)电子设备，为3年。
109楼
2023-01-30 18:23:41
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ ????娜 发表的提问：
当月固定资产应计提的折旧额=上月固定资产应计提的折旧额+上月增加固定资产应计提的折旧额-上月减少固定资产应计提的折旧额 老师 这个公式适合所有的折旧方法吗？是不是只适合年限平均法这个折旧方法？
这个公式，主要是适用于年限平均法的。其他方法的话，在涉及临界点的计算时，往往是不成立的。
110楼
2023-01-30 18:32:42
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????娜：回复许老师 那这个式子为什么会相等呢 很是不理解啊
2023-01-30 19:04:35
许老师：回复????娜年限平均法下，原有固定资产，上月计提折旧与本月相等。如果是上月新增，上月不计提，本月计提。如果上月减少了原有的固定资产，则本月不再计提折旧，所以，要减掉。其实式子本身的意义是不大的，学会多中折旧方法的计算等，才是关键哦！
2023-01-30 19:33:09
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ Sxm 发表的提问：
固定资产累计折旧公式是什么？ 计提折旧时预计使用年限是必要条件么？ 固定资产年折旧额与累计折旧额意思一样么？
你好，平均年限法二固定价值X（1一残值率）/年限
111楼
2023-01-30 18:41:58
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庄老师：回复Sxm你好，不一样，借管理费用一折旧费，贷累计折旧
2023-01-30 19:21:07
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ ???? 发表的提问：
采用双倍余额递减法计算 净残值率分别为30% 20% 11% 9% 7% 5% 时各年的折旧额 ，当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折旧额时 改为年限平均法计提折旧
双倍余额递减，这个方法挺简单的，自己算一下。 (1)年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%，年折旧额=固定资产期初折余价值×年折旧率。 (2)月折旧率=年折旧率÷12 (3)月折旧额=年初固定资产折余价值×月折旧率 (4)固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧 (5)最后两年，每年折旧额=（固定资产原值-累计折旧-净残值）/2
112楼
2023-01-31 17:56:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 陆 发表的提问：
那我这折旧，采用年限平均法，折三年，月折旧（总金额12000）借：管理费用333.33贷：累计折旧333.33。 折旧完了怎么处理
你好，折旧完了，这个资产是正常使用，还是被处置了
113楼
2023-01-31 18:08:51
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陆：回复邹老师 在使用和处置了都 怎么做
2023-01-31 18:32:57
邹老师：回复陆你好 在使用，不需要再计提折旧了 处置了 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）
2023-01-31 18:58:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 周周 发表的提问：
甲公司为汽车零部件制造业，2015年12月购进一台固定资产数控机床，当月用于生产，不含税金额600000元，会计折旧年限10年（假设不考虑残值）。如甲公司税法上采用缩短折旧年限计提折旧，该数控机床2016年可税前扣除的折旧额为
600000/6
114楼
2023-01-31 18:13:58
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周周：回复邹老师 老师可以给我说一下依据吗
2023-01-31 18:43:34
邹老师：回复周周缩短折旧年限，最低不得超过原来折旧年限的60%，所以按6年计提折旧
2023-01-31 19:10:21
周周：回复邹老师 谢谢老师
2023-01-31 19:21:18
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 雨轩 发表的提问：
为啥本年折旧、摊销额和税收折旧、摊销额的数据不一样，我们会计用的是平均年限法
你好！这个建议你看下你的明细账，哪个跟账上对不上。
115楼
2023-01-31 18:26:51
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
某上市公司原有房产按30年计提折旧（理由充分），原会计政策披露房屋折旧年限是30年。2013年新增房产拟采用40年折旧（理由充分），不改变原有房产的折旧年限，会计政策披露折旧年限拟改为：30-40年。请教：年报中是否需要按会计估计变更进行披露？（发现有上市公司是按会计估计变更披露的，但是我觉得不应属于会计估计变更，仅需披露新增房产为何选用40年折旧即可）
不属于会计估计变更，因为是属于新的资产。仅需披露新增房产为何选用40年折旧即可。
116楼
2023-01-31 18:41:59
全部回复
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Amier 发表的提问：
我司是美资外企，对于办公室装修的费用，折旧年限是应该按美国会计准则三年折旧，还是应该按中国税法20年折旧？
你好，中国的办公室装修费也就按照三年分摊
117楼
2023-02-01 17:29:03
全部回复
Amier：回复小惑老师 请问有相关条款发给我作为依据吗？
2023-02-01 17:42:36
小惑老师：回复Amier你可以查询一下长期待摊费用处理相关规定
2023-02-01 18:08:22
李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ 香蕉你个布拿拿 发表的提问：
如果一个电子设备折旧年限是4年，我按8年折旧的，会多计提折旧 吗？
年限拉长是不影响总的折旧额哦
118楼
2023-02-01 17:42:43
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Pleasure 发表的提问：
酒店装饰装修怎么计提折旧？按什么法折旧年限？
你好 这个酒店是租赁回来的 还是自己的酒店修建装修的
119楼
2023-02-01 18:09:20
全部回复
Pleasure：回复meizi老师 嗯是我们收购别人的做了资产评估的
2023-02-01 18:20:35
meizi老师：回复Pleasure你好 那你计入固定资产一起 到时按不低于20年来折旧
2023-02-01 18:35:35
Pleasure：回复meizi老师 就是这个卡片，我应该怎么选折旧方式使用年限残值率什么的
2023-02-01 19:01:51
meizi老师：回复Pleasure你好选择直线法 残值率这个自己设置 。这个酒店残值率你自己设置 你预估计提了多年折旧后 这个酒店还值多少钱 你就来做多少残值率
2023-02-01 19:12:10
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 未来会更好 发表的提问：
老师，道路运输运输车折旧年限折旧方法及计算。
最第四年 一般平均年限 （原值-残值）/年限/12
120楼
2023-02-01 18:20:26
全部回复
未来会更好：回复郭老师 嗯嗯，老师净残值一般在多少？老师是不还有个按里程计算折旧？
2023-02-01 18:44:44
郭老师：回复未来会更好残值率0%-5%之间。
2023-02-01 18:58:44
郭老师：回复未来会更好哪个是安工作量的
2023-02-01 19:23:32
未来会更好：回复郭老师 嗯嗯，工作量法怎么计算？
2023-02-01 19:51:04
郭老师：回复未来会更好单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)/预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额
2023-02-01 20:20:00
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