sweet ?：回复邹老师 空调属于电子设备么

邹老师：回复sweet ?你好，空调按与生产经营活动有关的家具管理

结实的饼干：回复田老师 怎么计算呢

田老师：回复结实的饼干你指折旧？ 马香草 固定资产月折旧率=（1-净残值率）/使用年限/12月 固定资产月折旧额=固定资产原值*固定资产月折旧率 计提折旧的原则是：本月增加的固定资产本月不提折旧，本月减少的固定资产本月照提折旧 分录：借：管理费用 借：制造费用

Bonnie：回复宋生老师 ：请问什么为专项用途财政性资金

宋生老师：回复Bonnie您好!是由国家财政拨给企业的用于专项指定用途的资金

Bonnie：回复邹老师 生产工具税会不一致（会计上未采取加速折旧年限）加速税收缩短折年限： 原值=购买值180万；税收折旧扣除额=180万/加速税收缩短折年限3年=60万；税收折旧额=60万吗？会计折旧额=180万/会计年限5年=36万。纳税减少额=税收折旧额60万-会计折旧额36万=24万请问是不是这样算的

邹老师：回复Bonnie调整增加应纳税所得额24万，而不是调整减少

兴奋的手机：回复王雁鸣老师 那做年报的时候数据不会对不上嘛

王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，做年报的时候，不需要调整，不会对不上的。

兴奋的手机：回复王雁鸣老师 不会对不上?那用总数除一下，问题不是很明显嘛

王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，一般情况下，用总数除一下，但是只能说折旧年限有问题，不会调整数据，数据还是对得上的啊。

兴奋的手机：回复王雁鸣老师 那我来年要是报年报的话是放在哪一列呢

王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，你指的什么数据放在哪一列啊？

兴奋的手机：回复王雁鸣老师 固定资产不是有机械设备还有经营活动相关的的

王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，固定资产在资产负债表里，就是固定资产一栏的。财务报表上，不用分机械设备，还是房屋建筑物的。

兴奋的手机：回复王雁鸣老师 年报是要分的呀

王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，你是指的企业所得税的汇算清缴吗？如果是的话，具体是哪类资产，就填写到哪个类别里就行了。你所说的那个资产具体是什么类别呢。

兴奋的手机：回复王雁鸣老师 应该是机械设备，生产设备那一列

王雁鸣老师：回复兴奋的手机同学你好，是的，生产设备那一列。 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备

冉老师：回复和谐的中心你好 1、年折旧率=（1-4%）/5=19.20% 月折旧率=19.20%/12=1.6% 年折旧额=160000*19.20%=30720 月折旧额=30720/12=2560 2、双倍余额递减法固定资产的年折旧率=2/5=40% 双倍余额递减法固定资产的年折旧额 2020年折旧=160000*40%=64000 2021年折旧=（160000-64000）*40%=38400 2022年折旧=（160000-64000-38400）*40%=23040 2023年折旧=（160000-64000-38400-23040-160000*4%）/2=14080 2024年折旧==（160000-64000-38400-23040-160000*4%）/2=14080 年数总和法固定资产的年折旧率 2020年折旧率=5/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=33.33% 2020年折旧=160000*(1-4%)*33.33%=51200 2021年折旧率=4/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=4/15 2021年折旧=160000*(1-4%)*4/15=40960 2022年折旧率=3/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=3/15 2022年折旧=160000*(1-4%)*3/15=30720 2023年折旧率=2/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=2/15 2023年折旧=160000*(1-4%)*2/15=20480 2024年折旧率=2/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=1/15 2024年折旧=160000*(1-4%)*1/15=10240 3、折旧分录按照下面，金额按照上面我计算的 借：生产成本 贷；累计折旧

朱立老师：回复成就的花卷采用平均年限法计提折旧，计算使用年限内每月的月折旧额36*(1-4%)/(5*12)=0.576万元 双倍余额递减法计提折旧， 第一年折旧额（2018.5-2019.4）=36*2/5=14.4 第二年折旧额（2019.5-2020.4）=(36-14.4)*2/5=8.64 第三年折旧额（2020.5-2021.4）=(36-14.4-8.64)*2/5=5.184 第四年折旧额（2021.5-2022.4）=(36-14.4-8.64-5.184-36*4%)/2=3.168 第五年折旧额（2022.5-2023.4）=3.168 2020年4月折旧额=8.64/12=0.72 年数总和法下 第一年折旧额（2018.5-2019.4）=36*(1-4%)*5/15=11.52 第二年折旧额（2019.5-2020.4）=36*0.96*4/15=9.216 第三年折旧额（2020.5-2021.4）=36*0.96*3/15=6.912 第四年折旧额（2021.5-2022.4）=36*0.96*2/15=4.608 第五年折旧额（2022.5-2023.4）=36*0.96*1/15=2.304 2020年4月折旧额=9.216/12=0.768

马莉：回复小菲老师 以上我知道。我想问的是，如果有项设备原先已按按年限法计提折旧，但当前符合“处于强震动、高腐蚀状态”，是否可以改按缩短年限法重新计算计提折旧呢？或者说原来的会计不知道缩短年限法，我检查发现该设备计提折旧方法有误，我现在改为缩短年限法，是否可行呢？

小菲老师：回复马莉同学，你好 这是可以的

马莉：回复小菲老师 折旧方法一经选定不得变更，税法规定有这项吗？

小菲老师：回复马莉同学，你好 固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更，这是会计准则的规定

注会取证：回复星河老师 那请问这个题为什么是从次月开始的呢？

星河老师：回复注会取证同学， 这个要这样去理解，他是6月份去评估，并不是6月份执行变更，从题目中可以知道，重新评估后的使用年限是6年，可以视为6月份之前(包括6月份)就不追溯调整了，

谢文：回复王雁鸣老师 无形资产预计使用10年，法律上规定了使用年限12年，考试时取哪个数

王雁鸣老师：回复谢文您好，考试时按取10年处理。

谢文：回复王雁鸣老师 按最低年限取数吗

王雁鸣老师：回复谢文您好，不是按最低年限取数，是按准则规定的取数。

谢文：回复王雁鸣老师 那我在做题过程中遇到这种情况，都按照预计使用年限是吗

王雁鸣老师：回复谢文您好，是的，您理解很正确。