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税法上折旧与会计折旧年限
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 海之蓝 发表的提问：
公司自13年成立以来，固定资产模块中折旧选平均年限折旧法(二)，和平均年限折旧法(一)，有什么区别，我折旧明细表是以平均年限折旧法(一)算的？
你好！ 一样的，没有区别的
61楼
2022-12-27 19:44:59
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ Augenstern? 发表的提问：
2019年1月1日开始计提折旧的一项固定资产成本为150万元，使用年限为5年，净残值为零，税法规定可采用年数总和法计提折旧，会计处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。怎么计算账面价值和计税基础
学员你好，会计按直线法，比如2019会计折旧150/5=30账面价值=150-30=120 税法年数总和法，2019折旧150*5/15=50计税基础=150-50=100
62楼
2022-12-28 18:39:20
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.77w
引用 @ 『半面妆』 发表的提问：
固定资产折旧按平均年限折旧法折旧，这月折旧额是不是计算错了啊？
你好，这不是你算的吗
63楼
2022-12-28 18:57:34
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『半面妆』：回复朴老师 不是，我看别人是这样算的。感觉不对。应该是4050000/240=16875吧？还有实务中固定资产需不需要预计残值？？
2022-12-28 19:39:52
朴老师：回复『半面妆』会计工作实务，固定资产提折旧可以不预计净残值
2022-12-28 19:52:06
『半面妆』：回复朴老师 是我这样算的没错吧？那如果我前期预计了残值，现在是改回不要预计残值还是直接接下去做即可？？？
2022-12-28 20:12:35
朴老师：回复『半面妆』1=100%，即固定资产原值 减：减去。 残值率*固定资产原值=预计净残值 固定资产原值减去固定资产预计净残值，作为计提折旧的依据。 例如你的固定资产是48000元。预计使用寿命是10年，残值率是3%，那月折旧额=48000*(1-0.03)/12*10=388。月折旧率=1*(1-0.03)/12*10=0.00808，这个1就代表固定资产的价值。公式算的就是月折旧率或是年折旧率。 这样计算的哦
2022-12-28 20:27:46
『半面妆』：回复朴老师 那就是表格算错了，我算是会对的。我前期预计了残值，现在是改回不要预计残值还是接着做就行？？？？
2022-12-28 20:49:58
朴老师：回复『半面妆』这个表格上有预计残值吗
2022-12-28 21:06:15
『半面妆』：回复朴老师 这个表格没有，我公司的有。我是继续预计残值还是改掉按不预计残值做？
2022-12-28 21:20:03
朴老师：回复『半面妆』继续预计就可以了
2022-12-28 21:38:48
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ Yve 发表的提问：
税法折旧和会计上的折旧有什么不同
税法折旧规定最低折旧年限，会计折旧可以在税法最低年限以上选择
64楼
2022-12-28 19:22:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 水蜜桃 发表的提问：
厨房设备8300元，加速折旧法，折旧年限几年，怎么计提折旧？电脑3100元，怎么折旧
你好，8300是不能加速折旧的 需要知道企业的折旧方法，年限，残值这些信息才可以计算月折旧金额 的
65楼
2022-12-28 19:28:35
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水蜜桃：回复邹老师 厨房设备折旧几年
2022-12-28 20:00:02
邹老师：回复水蜜桃你好，由企业自行估计的
2022-12-28 20:22:03
水蜜桃：回复邹老师 那能下个月一下计提完折旧么
2022-12-28 20:47:04
邹老师：回复水蜜桃你好，8300的不可以，3100的可以
2022-12-28 21:06:35
安与逸老师
职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 微笑 吕家传膏药代理 发表的提问：
老师好！当会计折旧年限大于税法规定的折旧年限时，在填季度固定资产加速折旧优惠表时账载金额和按照税收一般规定计算的折旧额是同一个数吗？
你好同学，账载金额是账上计提的折旧金额，按照税收一般规定计算的折旧额是按照税法规定的可以折旧的金额。
66楼
2022-12-28 19:44:59
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小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ · 发表的提问：
老师问一下这个怎么做会计分录3、2×12年12月15日，华联实业股份有限公司购入一套管理设备，实际成本为300 000元，预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类设备折旧方法和净残值的规定与会计准则相同，但规定的最短折旧年限为6年，华联公司在计税时按税法规定的最短折旧年限计列折旧费用。假定除该项固定资产因折旧年限不同导致的会计与税收之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。华联公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。
你好，因为会计上按4年计提折旧，税法规定按照6年计提，这样会产生差异所以要确认递延所得税。 第一年末，账面价值=300000-300000/4=225000 第一年末，计税基础=300000-300000/6=250000 计税基础大于账面价值，确认递延所得税资产(250000-225000)*0.25=6250 借：递延所得税资产6250 贷：所得税费用6250
67楼
2023-01-02 11:32:53
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ kj_opm8X6rUshMH 发表的提问：
会计折旧年和折旧率限怎么确定？
你好，是企业自行估计的
68楼
2023-01-02 11:56:28
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业所得税 税收优惠固定资产加速折旧方法有缩短折旧年限或者加速折旧或者一次性摊销，会计计提折旧也有加速折旧，会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均，然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
您好 会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等 年度汇缴再调整固定资产折旧表
69楼
2023-01-02 12:15:19
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鹏鹏考会计：回复bamboo老师 1就是只要准则允许会计使用的折旧方法，平时做账都可以使用，但是会计准则没有一次折旧，所以不能用？2最后年底汇算清缴和会计折旧的有出入了，再调整申报的固定资产折旧表？
2023-01-02 12:35:15
bamboo老师：回复鹏鹏考会计是的 这样理解正确的
2023-01-02 13:04:43
鹏鹏考会计：回复bamboo老师 我举个例子老师，我有个固定资产符合税法规定可以加速折旧，比如是双倍余额递减吧，我做账也用双倍余额递减，这样汇缴的就不用纳税调整吧，如果我做账是用平均年限法做账，预缴也没有享受加速折旧申报，年底我填折旧表明细再做纳税调减？
2023-01-02 13:28:11
bamboo老师：回复鹏鹏考会计嗯 这样处理正确的
2023-01-02 13:51:38
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 琼琚 发表的提问：
吊车计提折旧的年限？几天折旧的方法
同学你好 最低折旧五年
70楼
2023-01-02 12:30:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 自觉的绿茶 发表的提问：
2015年末，甲公司购入一套生产设备，实际成本750000元，预计使用年限5年，净残值为0.采用年限平均法计提折旧 税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同，计税时按年数总和法计列折旧，公司适用所得税税率25%，递延所得税负债无余额 编制各年相关会计分录
你好，同学。 你这里会计上的价值是60万。 税法上的价值是50万 形成递延所得税负债 借 所得税费用 10*25% 贷 递延所得税负债
71楼
2023-01-03 18:42:20
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 朴老师 发表的提问：
某企业2018年1月购入设备一台100万元，会计上按直线法计提折旧，折旧年限5年，残值为0，假设2018年计提20万折旧，该设备税法允计税前一次性扣除，问2018年12月31日资产账面价值与计税基础是多少？应确认递延所得税多少？
2018年12月31日资产账面价值=100-20=80 2018年12月31日资产计税基础=0 递延所得税负债=80*25%=20
72楼
2023-01-03 18:55:34
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：回复朴老师老师，我是执行的小企业会计准则，就不用递用所得税负债这一科目，只是在汇算清缴时作调整，你看我2018年汇算调整的表对不
2023-01-03 19:16:38
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 肖婷 发表的提问：
税收上加速折旧，但部分资产会计上加速折旧，另一部分资产会计上未加速折旧，如何填写固定资产加速折旧表？比如说A设备会计和税法上加速折旧一致，B设备会计和税法上加速折旧不一样 这该如何填呢？
建固定资产台账，分别列明加速折旧和正常提折旧的统计清单，以便备查
73楼
2023-01-03 19:10:19
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丽媛老师
职称：中级会计师,税务师
4.93
解题: 0.21w
引用 @ 生动的大山 发表的提问：
某企业一项固定资产原价120万元，假设会计折旧年限为4年，税法折旧年限为3年，不考虑净残值，会计与税法均按直线法计提折旧。假设连续四年每年的税前会计利润均为 100万元。 (1)算出4年的递延所得税各是多少，应交所得税是多少，相应的会计分录是多少
你好，同学，第一年确认的递延所得税负债2.5,应交所得税=25 借所得税费用27.5 贷递延所得税负债2.5 应交税费——应交企业所得税25 第二年递延所得说负债2.5 借所得税费用27.5 贷递延所得税负债2.5 应交税费——应交企业所得税25 第三年应确认的递延所得税负债 2.5 借所得税费用27.5 贷递延所得税负债2.5 应交税费——应交企业所得税25 第四年应转回递延所得税负债7.5 借所得税费用17.5 递延所得税负债7.5 贷应交税费——应交企业所得税25 祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢
74楼
2023-01-03 19:32:58
全部回复
晨曦老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
某项固定资产原值100 000元，估计折旧年限5年，预计净残值5 000元。 要求： （1）采用双倍余额递减法计算各年折旧率与折旧额。 （2）采用年数总和法计算各年折旧额。（保留小数两位）
你好 双倍余额递减法 第一年折旧=100000*2/5=40000 第二年折旧=(100000-40000)*2/5=24000 第三年折旧=(100000-40000-24000)*2/5=14400 第四年折旧=(100000-40000-24000-14400-5000)/2=8300 第五年折旧=(100000-40000-24000-14400-5000)/2=8300 年数总和法 第一年折旧=(100000-5000)*5/15=31666.67 第二年折旧=(100000-5000)*4/15=25333.33 第三年折旧=(100000-5000)*3/15=19000 第四年折旧=(100000-5000)*2/15=12666.67 第五年折旧=100000-5000-31666.67-25333.33-19000-12666.67=6333.33
75楼
2023-01-04 18:37:04
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