sisi52122：回复答疑苏老师 题目是问这句话是用到什么科目的

sisi52122：回复答疑苏老师 是还没有付的

答疑苏老师：回复sisi52122你好 借 预付账款 贷 应付账款 然后每月 借 制造费用或管理费用 贷 预付账款

sisi52122：回复答疑苏老师 计入其它应付款呢

答疑苏老师：回复sisi52122你好 计入其他应付款也是可以的。

小灰灰：回复meizi老师 那分期开票这怎么做？收到票怎么做？不是还有税额吗

meizi老师：回复小灰灰你好；到时发票收到了 附固定资产后面去；   固定资产这个 金额做 不含税金额哈  。     到时进项税单独做 ； 借进项税贷长期应付款   

小灰灰：回复meizi老师 我不理解，你写分录出来吧

meizi老师：回复小灰灰 你好；      借固定资产；（不含税金额）  贷银行存款 。 长期应付款。   按月还款 ：借长期应付款贷银行存款   ； 收到发票   借进项税贷长期应付款   

小灰灰：回复meizi老师 第一个分录那里为什么不写进项税

meizi老师：回复小灰灰 你好；   因为考虑你不是分期收取发票吗 ？  你先按不含税折旧了 。   你分期取得发票  在做进项税就行了   

一路繁华的夏：回复QQ老师 好的，谢谢老师！

QQ老师：回复一路繁华的夏不客气欢迎下次提问

小桥：回复月月老师 工会账套，工会会计

小桥：回复月月老师 像事业单位会计

月月老师：回复小桥你好，工会购买固定资产 借：职工活动费3000 贷：银行存款3000 借：固定资产3000 贷：固定基金3000

小桥：回复月月老师 老师，麻烦问下报废怎么处理？

月月老师：回复小桥你好， 借：固定基金 贷：固定资产

安静的小伙：回复邹老师 那我现在合同盖章，已经收到机器设备，没有发票，也没付钱，不用做分录吧？还是先暂估入库?

邹老师：回复安静的小伙你好，已经收到机器设备，没有发票，就需要先做暂估入账处理的 

QQ老师：回复朴老师以便进行正确的纳税调 整: 1、出售环节 会计准则明确规定，售后租回属于融资交易的，这种情况下，企业不应确认销售商品收入，卖主（即 承租人）应将售价与资产账面价值的差额（无论是售价高于资产账面价值还是低于账面价值）予以递延， 要通过“递延收益”科目进行处理，并将递延收益在以后各期进行摊销，调整相关成本费用（贷：管理费用/ 制造费用等，贷：递延收益，或作相反分录）。 2、租回环节 （1）在租赁期开始日，承租人通常应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用。 会计分录为： 借：固定资产（或在建工程）（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者） 未确认融资费用 贷：长期应付款（最低租赁付款额） （2）承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、 印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值。 会计分录为： 借：固定资产（或在建工程） 贷：银行存款 （3）未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊。承租人应当采用实际利率法计算确认当期的 融资费用。 会计分录为： 借：财务费用 贷：未确认融资费用 21号准则第十一条规定，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。第十六条规定，承租人应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。第三十一条规定，售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并按照该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。 （一）与出租人（承租人）签订协议，将自有固定资产（须是使用过的）出售给购买人（出租人），分两种情况： 　　1 、出售价高于资产帐面净值（溢价出售）。 　　（ 1 ）承租人将拟出售的自有固定资产转为清理，借记“固定资产清理 ” 、“累计折旧”科目，贷记 “ 固定资产” 科目。 　　（ 2 ）与出租人签订资产买卖合同，将资产出售给出租人，借记“银行存款” 科目，贷记“固定资产清理” 、“递延收益 — 未实现售后租回收益”科目。 　　2 、出售价低于资产帐面净值（折价出售）。 　　（1 ）承租人将拟出售的自有固定资产转为清理 ，借记“ 固定资产清理” 、“ 累计折旧”科目，贷记 “固定资产”科目。 （2 ）与出租人签订资产买卖合同，将资产出售给出租人，借记 “ 银行存款 ” 科目， “ 递延收益 — 未实现售后租回收益 ” 科目，贷记 “ 固定资产清理 ” 科目。 （二）承租人和出租人签订融资租赁合同，将资产租回，承租人按资产帐面净值与应付租赁款的现值 （ 折现率顺序依次为：内含利率、合同利率、同期银行贷款利率 ） 较低者作为资产入帐价值，借记 “ 固定资产 — 融资租入固定资产 ” 科目，按应付未付租息等，借记 “ 未确认融资费用 ” 科目；按融资租赁合同附表中应付租金总额，贷记 “ 长期应付款 — 应付融资租赁款 ” 科目。 　　（三）在租赁合同签订时，承租人一般应向出租人支付租赁标的物 20—30% 作为租赁保证金，借记 “ 其他应收款 ” 科目，贷记 “ 银行存款 ” 科目。保证金用于支付最后一期或几期租金 ， 借记 “ 长期应付款 — 应付融资租赁款 ” 科目，贷记 “ 其他应收款 ” 科目。 　　（四）在租赁期内，承租人按期支付租金，借记 “ 长期应付款 — 应付融资租赁款 ” 科目，贷记 “ 银行存款 ” 科目。将租金中所含租息部分确认为当期费用，借记 “ 财务费用 ” 科目，贷记 “ 未确认融资费用 ” 科目。 　　（五）承租人计提折旧，分两种情况： 　　1 、合同约定期末将租赁标的物所有权转移，承租人按正常使用年限计提折旧，借记 “ 制造费用 ”（ 工业企业，通过它进入生产成本 ） 、“ 营业费用 ”（服务性企业）、“ 管理费用 ” 等科目，贷记“ 累计折 旧 ” （折旧基金）科目。 　　2 、合同签订时不能合理确定期末将租赁标的物所有权转移，承租人按租期与正常使用年限较短计提折旧（一般按租期计提折旧） ，借记 “ 制造费用 ” 、 “ 管理费用 ” 等科目，贷记 “ 累计折旧 ” 科目。 　　（六）未实现售后租回收益的摊销，分两种情况： 　　1 、出售价高于资产帐面净值的未实现售后租回收益摊销，按折旧进度分摊。借记 “ 递延收益 — 未实现售后租回收益 ” 科目，贷记 “ 制造费用 ” 等科目。 　　2 、出售价低于资产帐面净值的未实现售后租回收益摊销，按折旧进度分摊。借记 “ 制造费用 ” 等科目，贷记 “ 递延收益 — 未实现售后租回收益 ” 科目。 　　（七）租赁期满时，承租人取得租赁标的物所有权，分两种情况： 　　1 、承租人按正常使用年限折旧，资产帐面净值与资产实际价值应大体一致，承租人不需要调帐，以名义货价取得所有权，借记 “ 长期应付款 — 应付融资租赁款 ” 科目，贷记 “ 银行存款 ” 科目，将名义货价确认为当期费用，借记 “ 财务费用 ” 科目，贷记 “ 未确认融资费用 ” 科目；同时将 “ 融资租入固定资产 ” 转为 “ 自有固定资产 ” 明细科目。 　　2 、承租人按租期折旧，资产帐面净值（几乎为 0 ）与资产实际价值相差悬殊，承租人以清产核资的名义可对资产价值进行评估，以评估值入帐。 　　（ 1 ）以名义货价取得所有权，借记 “ 长期应付款 — 应付融资租赁款 ” 科目，贷记 “ 银行存款 ” 科目，将名义货价确认为当期费用，借记 “ 财务费用 ” 科目，贷记 “ 未确认融资费用 ” 科目。 （ 2 ）以清产核资的评估值入帐，借记 “ 固定资产 ” 科目，贷记 “ 资本公积 ” 科目

小桥：回复老江老师 老师，是工会账套，工会会计，像事业单位账

老江老师：回复小桥哦！工会（hui)，不是工会（kuai) 抱歉，这个不熟悉，不好意思，你重新发一贴吧

没人知道我的名字：回复邹老师 谢谢！

邹老师：回复没人知道我的名字不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

默默的玉米：回复邹老师 同样也要计提折旧的对吗？

邹老师：回复默默的玉米你好，是的，计入了固定资产核算，就需要按月计提折旧的

多年以后：回复玲老师 钱付了，票到了怎么写分录

玲老师：回复多年以后回来发票就贴到这笔凭证的后面。 付款时 借应付账款贷银行存款。

多年以后：回复玲老师 那发票上的进项税呢

玲老师：回复多年以后那就把前面分路红冲再。那就把前面分路红冲再做一笔分录， 借固定资产 进项。 贷应付账款 借应付账款，贷银行

多年以后：回复玲老师 没懂，你能帮我把这个过程的分录都写出来吗，谢谢

多年以后：回复玲老师 前面分录也没写

玲老师：回复多年以后借固定资产 贷应付账款 固定资产负数 贷应付账款负数 借固定资产 进项。 贷应付账款 借应付账款，贷银行

小林老师：回复传统的棒棒糖您好，折旧按固定资产入账价值计提折旧。