开心果：回复朴老师 老师，长期应付款和固定资产入帐金额多少？

朴老师：回复开心果长期应付款金额就是你后面分期付款的总额，入账金额根据发票来做

tyza：回复邹老师 之前没有发票就没有入固定资产！现在根据评估报告入固定资产，之前付呢那些款都挂着预付款 没有发票！

邹老师：回复tyza你好，需要取得发票，而不是根据评估报告确定入账价值的

tyza：回复邹老师 发票没有！评估报告可以入固定资产的 只是不能计提折旧是这样吗？

邹老师：回复tyza你好，需要取得发票才可以确定固定资产入账的原始价值的

tyza：回复邹老师 但是现在我们固定资产增值了

邹老师：回复tyza你好，固定资产是历史成本计量的，而不是根据评估增值做调整的

tyza：回复邹老师 固定资产可以按照评估报告入帐 也可计提折旧 只是企业所得不能税前扣除，不应该是这样吗？老师！

邹老师：回复tyza你好，不能根据评估价格入账的，固定资产是历史成本计量的

不讨喜：回复bamboo老师 我是收到一笔钱 放在其他应付款 借银行存款 贷其他应付款 把其他应付款用了以后应该是其他应付款减少 怎么会又把其他应付款放在贷方

bamboo老师：回复不讨喜您前面已经计入了银行存款 用银行存款购买的固定资产？ 借：固定资产 贷：银行存款

不讨喜：回复bamboo老师 那怎么提现其他应付款我减少了

bamboo老师：回复不讨喜要体现其他应付款减少 您要还款

不讨喜：回复bamboo老师 什么意思

不讨喜：回复bamboo老师 这个固定资产就是我用那笔其他应付款买的

bamboo老师：回复不讨喜是的 这个固定资产就是用那笔其他应付款买的 最终这个其他应付款您还需要偿还给付款方 或者您要开具发票给付款方

不讨喜：回复bamboo老师 不 对方给这笔钱就是给我们用的 不是为了让我们还

不讨喜：回复bamboo老师 但是不属于财政拨款 所以我放在其他应付款

bamboo老师：回复不讨喜那是什么原因给您单位使用的？后期需要还款么？

不讨喜：回复bamboo老师 不需要还

不讨喜：回复bamboo老师 但也不是财政拨款

bamboo老师：回复不讨喜那您要做分录 借“其他应付款 贷”其他收益（营业外收入）

Justin：回复窦老师 19年新购入的固定资产折旧的会计分录呢

窦老师：回复Justin借记“固定基金”科目，贷记“累计折旧”科目。

笑对人生：回复老江老师 首付款发票上不是有吗，87931.06元，再加16％的税，合计101999.99元，第二张图有支付明细

笑对人生：回复老江老师 首付款即102000

老江老师：回复笑对人生根据企业所得税法实施条例第五十八条：(三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 付款总额=555600+2040+102000=659640 借 固定资产 659640/1.16=658655.17 应交税费-应交增值税（待认证进项税额）90984.83 贷 长期应付款 555600 银行存款 2040 保险 银行存款 102000 首付款 每次收到发票，按发票上的税额 借 应交税费-应交增值税（进项税额） 17164.14 贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 17164.14

笑对人生：回复老江老师 折旧呢如何记

老江老师：回复笑对人生折旧按固定资产原值 按规定年限折旧（与一般固定资产一样）

笑对人生：回复老江老师 老师，那个2040那来的数，

老江老师：回复笑对人生保险费，价+税 （发票的第二行），应该也是先付的

笑对人生：回复老江老师 这里固定资产原值是658655.17吗

笑对人生：回复老江老师 这个固定资产使用年限是融资租赁年限2年呢还是多少年

老江老师：回复笑对人生原值就是你所有的付款，把税剔除！ 使用年限是固定资产的预计可使用年限（不是租期2年哟）

笑对人生：回复老江老师 老师，这里为什么没用到未确定融资费用帐户呢

老江老师：回复笑对人生你给的条件中没有公允价值~~~~ 一般，如果不是上市公司，还是别核算“未确定融资费用”，算了半天，汇算清缴时，还要再调整过来~~~~烦

笑对人生：回复老江老师 好的，谢谢老师

老江老师：回复笑对人生不客气，这是应该的！

小洪老师：回复1135170720你好写错了是贷其他应收账款

1135170720：回复小洪老师 应付账款继续增加哦，银行存款没有减少啊， 我们收到公卫款的时候，借：银行存款 贷：应付账款——公卫款，用公卫款购买固定资产的时候，应该是借：应付账款-公卫款，贷：银行 存款 借：固定资产 贷：？

小洪老师：回复1135170720你好，贷一个其他应付账款就可以了，你买这个设备不是奢账嘛，等以后拿银行存款来冲

体贴的鲜花：回复陈诗晗老师 2018年预提的其他应付款未付，2019年用应付款买固定资产，2018做的分录:借:资本性支出，货:其他应付款，2019年实行平记账，用银行存款购买了固定资产，如何核销其他应付款

陈诗晗老师：回复体贴的鲜花财务会计 借，固定资产 贷，银行存款 预算会计 借，事业支出 贷，资金结存

陈诗晗老师：回复体贴的鲜花你这个其他应付款当时的预期的是什么费用？你现在买固定资产是我给你上面的这个分录 冲销 借，其他应付款 贷，累计盈余

体贴的鲜花：回复陈诗晗老师 去年还未平行记账，预提的是资本性支出-专用没备购置费，是不是 借.其他应付款 货，累计盈余-财政补助结

体贴的鲜花：回复陈诗晗老师 去年己核销了费用，再走支出不对吧?

陈诗晗老师：回复体贴的鲜花没有问题，你今年还是做支出，做一笔去年的冲销的分录，就是我后面给你的这个。

风轻雾雨：回复辜老师 老师我刚才也是这些想的，可是还有增值税怎么处理呢

风轻雾雨：回复辜老师 购入的固定资产不是还有增值税可以抵扣吗？怎么能全额确认固定资产呢？这样折旧不就多计提了

辜老师：回复风轻雾雨你如果是专用发票的话，借：固定资产 应交税费—应交增值税—进项税 贷：银行存款 30 长期应付款 118，那你固定资产就要不含税金额确认了

风轻雾雨：回复辜老师 如果增专票不是一次全额开呢？付多少开多少呢？

风轻雾雨：回复辜老师 这分录又该怎么做

辜老师：回复风轻雾雨你要按合同金额的不含税价暂估固定资产入账价值，发票收到多少，计入 应交税费—应交增值税—进项税多少金额

风轻雾雨：回复辜老师 我再想想

风轻雾雨：回复辜老师 借，固定资产 127.59（合同价/1.16），贷，长期应付款 127.59 首付款，借，长期应付款 30，贷，银行存款30，借，应交税费--应交增值税（进项税）4.14 贷，长期应付款4.14（收到30万的增专票）

风轻雾雨：回复辜老师 老师，是这样做吗？

辜老师：回复风轻雾雨是的，是这样账务处理的

风轻雾雨：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复风轻雾雨好的，客气，帮到你就好

风轻雾雨：回复辜老师 刚看到有人在问这个问题，我也在想，要是我遇到该怎么做，又不敢确认，就问一下老师，

辜老师：回复风轻雾雨其实就是分次开票不好确认，其他跟正常是一样的

风轻雾雨：回复辜老师 如果有利息的话，还要核算未确认融资费用是吧

辜老师：回复风轻雾雨未确认融资费用是你融资租赁购入固定资产的时候，要按现值确认固定资产入账价值 分期购买的话，只是还款的时候，借：长期应付款 财务费用 贷：银行存款

风轻雾雨：回复辜老师 还有一个问题，如果这个固定资产是企业购买的新车，有新车保险，这个保险是一年期的，那这个保险费是单独核算，分摊十二个月费用，还是记入固定资产的入账价值，进行计提折旧

辜老师：回复风轻雾雨保险费是单独计入管理费用的，一般都是直接计入管理费用—保险费，不在分期摊销了

风轻雾雨：回复辜老师 谢谢老师

辜老师：回复风轻雾雨好的，客气，帮到你就好

向往未来：回复bamboo老师 小规模纳税人，总共是122184元，分36期付款，每期是3394元

bamboo老师：回复向往未来固定资产已经收到了吧？

向往未来：回复bamboo老师 对，收到了老师，就是分期付款

bamboo老师：回复向往未来请问固定资产发票收到了么

向往未来：回复bamboo老师 老师：这是前任会计留下的账，细节我不知道，我只想知道分录怎么做？

bamboo老师：回复向往未来没收到发票的话 借：固定资产 122184 贷：长期应付款-暂估 122184 借：长期应付款 3394 贷：银行存款 3394 后期收到发票 借：长期应付款-暂估 贷：长期应付款

159小燕：回复俞老师 只是购买现值计入成本，利息计入损益是吗？

俞老师：回复159小燕是的，你的理解是正确的额！

159小燕：回复俞老师 谢谢老师

俞老师：回复159小燕不客气，帮忙给个五星好评！

摩卡：回复陈诗晗老师 政府会计固定资产分期付款，去年初始原值应该30000记账错误为分期部分金额5000，折旧数据有有误，今年发现错账，借 固定资产 25000 贷 应付账款 折旧补记少记的金额吗？

陈诗晗老师：回复摩卡是的，就是这个意思。