一束光：回复郭老师 做到今年的，我想想今年冲红的话，管理费用不是影响利润吗

一束光：回复郭老师 有什么办法不用以前年度，直接调整的，因为2019年凭证已经打完了，不想改

郭老师：回复一束光今年借其他应收款1437.4贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷其他应收款。 汇算清交这个费用可以调减。

一束光：回复郭老师 工资是2000，社保是负数的

一束光：回复郭老师 老师你那个分录我知道，但是觉得不对，因为社保正确是负数的

郭老师：回复一束光借其他应付款贷以前年度损益调整18562.6 借以前年度损益调整2000贷其他应收款 借利润分配贷，以前年度损益调整2000-18562.6

一束光：回复郭老师 老师我那个不是挂着其他应收吗，我要改成应付吗

郭老师：回复一束光借其他应收款贷以前年度损益调整18562.6 借以前年度损益调整2000贷其他应收款 借利润分配贷，以前年度损益调整2000-18562.6 或者其他应付款 两个一致吧 就没余额了

一束光：回复郭老师 一致了，直接做这个分录吗？还是需要冲在做这个

郭老师：回复一束光不用其他的 直接做这个就可以

一束光：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复一束光不用客气的，

尼莫：回复学堂答疑王老师 报表已经出了，都是前年的了，那我还要再做借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整吗？主要要是不调的话我现在的往来账平不掉

学堂答疑王老师：回复尼莫学员您好，如果是前年的那么就必须同过以前你三年度损益进行调整了，调整分录：借：以前年度损益调整 1，贷：预付账款1，借：应交税费-应交所得税0.25，贷：以前年度损益调整0.25，借：利润分配-未分配利润0.75，贷：以前年度损益调整0.75

蜗牛：回复钟存老师 之前我计入到待处理财产损益了，月末结账前没有结转，跨年才发现，怎么办呢

钟存老师：回复蜗牛调整以前年度损益，

蜗牛：回复钟存老师 税务上这样做会不会有什么问题呢？

钟存老师：回复蜗牛管理不善所得税可以扣除，单位出一个鉴定报告，

蜗牛：回复钟存老师 若当年结转的待处理财产损益，可以直接借本年利润，贷待处理财产损益吗，不在管理费用科目体现，税务检查会不会不合规

钟存老师：回复蜗牛金额不大的话，季报交税还比年报早几天

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 我按照人员比例计提入管理费用及生产成本，贷方，应付职工薪酬。是要分两步还是直接入管理费用-福利费，贷，现金

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，福利费需要分两步的，通过应付职工薪酬过渡

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 那出差人员餐补货币费用是管理费用-差旅费还是直接管理费用-福利费

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，有发票吗？

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 没有发票，就是根据制度给与出差一天餐费八十元补助。

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲这个看你当地税务局了，有地方税务局需要发票来报销，没有发票的怕你偷漏税的。

Maomaokang：回复王雁鸣老师 之前听有的老师说要分摊三年，在什么情况下要分摊三年呢，我的这个不需要分摊是为什么？

王雁鸣老师：回复Maomaokang您好，可以一次性摊销，也可以分三年摊销。 国家税务总局 关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 国税函〔2009〕98号 【字体：大 中 小】 打印本页 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：     《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新税法）及其实施条例（以下简称实施条例）自2008年1月1日正式实施，按照新税法第六十条规定，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称原税法）同时废止。为便于各地汇算清缴工作的开展，现就新税法实施前企业发生的若干税务事项衔接问题通知如下：     一、关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题     新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。     二、关于递延所得的处理     企业按原税法规定已作递延所得确认的项目，其余额可在原规定的递延期间的剩余期间内继续均匀计入各纳税期间的应纳税所得额。     三、关于利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认     新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。     四、关于以前年度职工福利费余额的处理     根据《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2008〕264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。     五、关于以前年度职工教育经费余额的处理     对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。     六、关于工效挂钩企业工资储备基金的处理     原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。     七、关于以前年度未扣除的广告费的处理     企业在2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，2008年实行新税法后，其尚未扣除的余额，加上当年度新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除。     八、关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理     企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。      九、关于开（筹）办费的处理     新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。     企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 国家税务总局 二○○九年二月二十七日

Maomaokang：回复王雁鸣老师 谢谢老师

Maomaokang：回复王雁鸣老师 还有个问题，汇算清缴调增调减都需要哪些会计科目，补缴税款应该做怎样的账务处理！

王雁鸣老师：回复Maomaokang您好，不客气，调增调减，一般是收入，成本，费用科目。补缴的税款，分录，借：应交税费-应交所得税，贷；现金或者银行存款。计提时，借；所得税，贷：应交税费-应交所得税。

张小水：回复邹老师 这是进项票 不是销项票 对方已将正确的发票开来了 因为是进项 所以我不能开具负数发票

邹老师：回复张小水你好，是让销售方开具负数发票冲销，然后再开具一份正确的发票

吴丹丽：回复邹老师 借 银行存款 贷管理费用 就行是不是

邹老师：回复吴丹丽你好，如果是银行退回了，那就可以这样做分录的

吴丹丽：回复邹老师 月末要做什么会计分录吗

邹老师：回复吴丹丽你好，需要做结转损益分录，以及本年利润结转到利润分配的分录 借；管理费用，贷；本年利润 借；本年利润，贷；利润分配——未分配利润