思顿乔老师：回复寒冷的水壶在预算编制中，您可以根据上年的公司经费来进行调整。 一些工资福利等由人力资源部提供，谢谢！

ljykai：回复阳老师 那像临时工资当月就支付的需要计提吗？还是直接借管理费用贷银行存款

阳老师：回复ljykai你好，当月支付的就不需计提

努力学习的人儿：回复小锁老师 也就是说适用会计准则的企业，如果开办费大，在会计处理上也可以计入长期待摊

小锁老师：回复努力学习的人儿您好是的，是这个意思的

康乃馨：回复佟老师 500元零星支出计入费用能税前扣除吗

佟老师：回复康乃馨符合这个条件的可以税前扣除的

康乃馨：回复佟老师 如果零星支出总起来超过500了能扣除吗

佟老师：回复康乃馨你具体是什么支出跟我描述一下

康乃馨：回复佟老师 运费，快递费每次都10元，50元差不多

康乃馨：回复佟老师 买办公文具都是几十元

康乃馨：回复佟老师 平时喝得水也没开发票，这难道都不能税前扣除吗？

佟老师：回复康乃馨这些都不能属于零星支出。一般是个人提供服务，不需要办理税务登记的才可以使用这些

康乃馨：回复佟老师 零星支出是包括哪些

佟老师：回复康乃馨个人提供服务，不需要办理税务登记的个人提供的服务等

康乃馨：回复佟老师 喝得水，办公用品也是个人的啊

佟老师：回复康乃馨但他们这个是可以办理税务登记而未办理的

f(x)：回复冉老师 那这个发生的存货盘亏不是进入管理费用吗？为什么还影响存货成本呢？

f(x)：回复冉老师 那这个发生的存货盘亏不是进入管理费用吗？为什么还影响存货的账面价值呢？

冉老师：回复f(x)你好，存货盘亏分录如下 借：管理费用 贷：库存商品 存货贷方表示减少，所以减少存货账面价值

“琴妹儿＂：回复田老师 我就是看到实操答案是 借：银行 贷：财务费用 没有用红字的

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

小鱼儿：回复邹老师 跟经营无关的支出

邹老师：回复小鱼儿你好 借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

小鱼儿：回复邹老师 怎么弄出个未交，我现在还有留抵昵

邹老师：回复小鱼儿你好，进项税额转出，是需要这样做结转处理的