果粒橙：回复庾老师 现金清查那里，批准前，借库存现金，贷待处理财产损溢不理解。还有批准前后怎么理解

庾老师：回复果粒橙现金清查批准前，现金溢余情况，借:库存现金 贷:待处理财产损溢；现金短缺情况，借:待处理财产损溢 贷:库存现金 批准前后就是查明原因的时间节点

果粒橙：回复庾老师 老师，百度的这些还是不理解，能通俗易懂一点吗？待处理财产损溢还是不理解，比如借其他应收款，贷待处理财产损溢怎么理解

口口咯～：回复bamboo老师 想问一下第7题选项D，答案的分录是什么意思呢?

bamboo老师：回复口口咯～前期少预计了五万 要通过以前年度损益调整科目调整去年的

口口咯～：回复bamboo老师 老师，另外想问一下，这道题，选项B和D，怎么理解，怎么计算

bamboo老师：回复口口咯～同学您好 “”诉讼损失在实际发生的时候税前扣除“” 1.站在17年来说，在计算所得税费用的时候，需要“纳税调增”，这个时候所得税费用=(5000+100)*0.25=1275 借：所得税费用 1275 贷：应交税费——应交企业所得税 1250 递延所得税资产 25 2.站在18年，因为17年全部交过税了，所以需要”纳税调减”，对应的递延所得税资产25需要冲掉 祝您学习愉快

口口咯～：回复bamboo老师 好的老师，谢谢，再请问一下，什么叫标的资产

口口咯～：回复bamboo老师 可在税前扣除，怎么还调增呢？不是调减？扣除不是应该是更少了？

bamboo老师：回复口口咯～标的资产是指在合同中规定的涉及交易范围的资产或是司法案件中涉及纠纷的需要明确的财产。如：企业在签定销售合同时，某项产品已完工入库，这可以说明“合同存在标的资产”；如果在签定合同时，这项产品还没有完工，就说明“合同不存在标的资产”。

路痴、：回复venus老师 计入所有者权益的利得和损失计入哪个科目呢？

venus老师：回复路痴、直接计入所有者权益的利得和损失 指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或者损失。 主要包括可供出售金融资产公允价值的变动、长期股权投资采用权益法核算时被投资企业净损益以外的所有者权益变动、以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务、投资性房地产公允价值的变动、持有至到期投资与可供出售金融资产的相互转化等。 会计处理上主要通过“资本公积——其他资本公积”科目核算。

小世界：回复王晓老师 老师，23.4转2020年怎么转呢，不是不能弥补，为什么转2020年，如果2020盈利10万，2019年亏23.4万，那2020年就不用交企业所得税吗，老师，不是很明白，可以详细讲吗，谢谢

王晓老师：回复小世界您好 税法规定，正式经营之后，开办费才可以税前扣除，开始经营之前不能税前扣除，只能进行归集。 也就是说23.4，不能税前扣除，税法口径不认可的，所以在2019年汇算清缴时，需要纳税调增的。 开始经营之后，认可筹办期的亏损，所以在2020年，可以纳税调减23.4，盈利10万，调减23.4，还是亏损的状态，不用交税的。

小世界：回复王晓老师 老师，你说的2019年亏损的23.4万要交企业所得税吗

王晓老师：回复小世界您好，不需要交税的

小世界：回复王晓老师 老师，那你说2019汇算清缴要调增，是什么意思

王晓老师：回复小世界您好，亏损23.4，是说利润总额是23.4 开办期没有收入，只有成本费用，也就是成本费用占据了23.4，税法不认可这些费用，所以需要调增。 其实就和正常经营后的广告费一样，账上10，税法认可6，调整4 这里是账上23.4，税法认可0，调增23.4

小世界：回复王晓老师 老师，那如果2020利润是40万，是不是2020年交企业所得税的应纳税所得额是40-23.4=16.6

王晓老师：回复小世界您好，是的，理解正确的