Mermaid老师：回复ing借: 应收账款/银行存款等 贷:主营业务收入 预计负债 借:主营业务成本 应收退货成本 贷:库存商品/发出商品等 希望对您有帮助，祝您逢考必过！

复杂的网络：回复答疑苏老师 不管有没有收到利息都要确认？

答疑苏老师：回复复杂的网络你好 是的 是这样的。

复杂的网络：回复答疑苏老师 是这样的，我们一直就没有收到对方支付的利息，什么时候开始可以不计算收入？

答疑苏老师：回复复杂的网络你好 只要你们有应收的利息都需要确认收入的。

复杂的网络：回复答疑苏老师 这个账务处理正确吗

复杂的网络：回复答疑苏老师 本金是集团出的

答疑苏老师：回复复杂的网络你好 子公司收到利息的话，分录是正确的。

复杂的网络：回复答疑苏老师 集团收到利息的话，分录对吗？要怎么做

答疑苏老师：回复复杂的网络你好 集团收到利息就是集团确认收入。

复杂的网络：回复答疑苏老师 现在甲公司出现问题，收不到账，是应该集团计提坏账还是我们？我以为借款合同是和谁签的就是谁确认收入，是根据谁实际收到利息来确认收入吗？

答疑苏老师：回复复杂的网络你好 正常是借款合同是谁签的，谁确认利息。不过这里实际就是子公司收的利息。所以你们这样本身就不合理。

复杂的网络：回复答疑苏老师 那如果利息是我们收的，我们确认收入，现在甲公司出现财务问题，计提损失准备的也是我们对吗？但是我们正常放贷业务都是借：贷款 贷：银行存款 但是这笔本金不是我们出的，算我们的贷款吗？像我们计提损失准备是按照贷款余额的1.5%，这笔要算进来吗

答疑苏老师：回复复杂的网络你好 本金不是你们出的，又不是集团借给你们的，那你们可以算在代替集团来收取利息，利息就挂往来，集团确认利息收入，计提坏账。

小林老师：回复陪你考证的初级班主任您好，在长期应付款科目

朴老师：回复薰衣草合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。 合同负债可以通俗理解为：企业在履约义务履行之前（也就是达到收入确认条件前），先行收取了（包括已收取和应收取）客户支付的对价，在会计上以合同负债科目对其进行核算和反映。 合同负债的账务处理解释如下： 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 企业因转让商品收到的预收款使用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。 本科目贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。

朴老师：回复薰衣草预计负债的计量： 　　（一）预计负债的初始计量 　　1、最佳估计数的确认 　　（1）当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个金额范围时，则最佳估计数应按此范围的上下限金额的平均数确认。 　　（2）如果不存在一个金额范围时，则最佳估计数按以下标准认定： 　　a、如果涉及单个项目，则最佳估计数为最可能发生数 　　b、如果涉及多个项目，则最佳估计数按各种可能发生额及发生概率计算确认--即加权平均数 　　2、预期可获补偿的处理 　　如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定有收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。 　　（二）预计负债的后续计量 　　企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应作相应调整。

勤恳的大米：回复文文老师 如果用以前年度损益调整，区别在哪里呢？

文文老师：回复勤恳的大米以前年度损益调整只是过渡科目，仍然要结转到未分配利润

勤恳的大米：回复文文老师 老是还有个问题就是跨年度的可以直接到反账调整或者红冲，跨两个年度就是你以上的说法是吧？

文文老师：回复勤恳的大米跨年度的可以直接到反账调整或者通过未分配利润

勤恳的大米：回复文文老师 好滴，明白谢谢老师

勤恳的大米：回复文文老师 摘要怎么写比较好呢

文文老师：回复勤恳的大米调整某年某号凭证。

勤恳的大米：回复文文老师 用未分配利润调账会导致报表不平吗？

文文老师：回复勤恳的大米用未分配利润调账，不会导致报表不平。资产负债表仍然是平的

勤恳的大米：回复文文老师 谢谢老师的解答

文文老师：回复勤恳的大米不用谢，有帮到你就好。请五星好评！

何何老师：回复欣欣子可以的话，给个五星好评，谢谢同学

甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 那施工的时候产生的材料费，人工费，计入哪个科目？是计入工程施工，合同成本吗？还是计入哪个科目

王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，可以记入劳务成本科目处理。

甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 劳务成本就相当于主营业务成本了吗

王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，不是，劳务成本是成本类科目。

甜美的棒棒糖：回复王雁鸣老师 不可以记主营业务成本吗

王雁鸣老师：回复甜美的棒棒糖同学你好，理论上是不可以的，收入成本不匹配。

hhy：回复朴老师 老师，我们小企业会计准则没有未确认融资费用科目，我以前用其它应收款代替的

朴老师：回复hhy可以的，你用这个科目代替就行了

hhy：回复朴老师 我现在收到利息专用发票不知道怎么做了，利息金额是12700.7元，税额是1651.09元，我该怎么做凭证呢，借：财务费用14351.79利息发票上价税合计的金额，贷：其它应收款14351.79然后再借：应交税费～进项税1651.09贷：财务费用1651.09吗，我这个做法对吗？

朴老师：回复hhy嗯，这样做就可以的哦