粒粒：回复Lyle 意思拟信赖内控期间是1月1日—12月31日，那控制测试期间也尽量在1月1日—12月31日内，而不是10月31日—次年的3月1日？

Lyle：回复粒粒是的 你要信赖这段时间的 当然要测试这段时间的

粒粒：回复Lyle 不是都做了财务报表审计了，为啥还冒出来个内部控制审计，内部控制审计主要是干啥的啊

Lyle：回复粒粒你有没有看过上市条件 我们要求财务报表审计和内部控制审计都是无保留意见

粒粒：回复Lyle 那内部控制审计主要是干点啥的丫

Lyle：回复粒粒就是看你内部控制做的怎么样啊 比如大额开支要好几个人签字，你做到了没有

李老师2：回复jossonli一、完善企业内控环境，严格授权批准制度

　　在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。

　　二、规范财务会计核算，全面推行预算管理

　　企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。

　　预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。

　　三、健全财产保全制度，防范市场经营风险

　　严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。

　　树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。

　　四、完善用人制度，加强信息管理

　　人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。

　　五、建立内部报告制度，完善内部审计体制

　　为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。

　　内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性

城白白：回复龙枫老师 老师，你可以从内部控制的角度帮我具体分析一下吗？

龙枫老师：回复城白白一般是有审批还有授权 财产管理 出具报告审查等方面的，比如说如果企业在发放贷款的时候可能会没有严格的审核就进行发放，可能大额资金收不回，然后银行可能亏损甚至倒闭的

冰梁：回复赵老师 好吧，谢谢