一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　《通知》显示，小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 　　选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 　　劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

国家税务总局公告2016年第6号公告规定，小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。 一是，季度申报的时候才知道是否达标免征增值税； 二是，税款是季度申报，但是报表是按月，所以每月正常账务处理； 三是，3/9万元免征增值税，不是直接免征，是达标后免征，每月的时候不知道是否免！ 四是，平时账务也清楚，将来更“舒服”！ 五是，财税从业人员，一项基本要求就是“细”！ 建议账务处理如下： 1.每月取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费 借：应收账款/应收票据/银行存款等科目 贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目 应交税费——应交增值税 按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加 借：税金及附加 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 　　　　应交税费——应交教育费附加 　　　　应交税费——应交地方教育附加 2.季度申报时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益，建议转到“营业外收入”明细科目 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 需要提醒的是，将有关应交增值税转入当期损益不包括，当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票，在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税。 3.季度末时，达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录 借：税金及附加（红字） 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税（红字） 　　　　应交税费——应交教育费附加（红字） 　　　　应交税费——应交地方教育附加（红字） 需要提醒的是，冲回的城市维护建设税及教育费附加不包括，当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票，在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 【例2】小规模纳税人餐饮企业，按季度申报缴纳增值税，2017年4月取得提供餐饮服务收入含税销售额为20600元，5月提供餐饮服务收入为41200元，6月提供餐饮服务收入为30900元，其中城市维护建设税适用税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收率2%，不考虑其他情况，账务处理： 1.2017年4月账务处理 借：银行存款 20600元 贷：主营业务收入 20000元 应交税费-应交增值税 600元 同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理 借：税金及附加 72元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 42元 　　　　应交税费——应交教育费附加 18元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 12元 2.2017年5月账务处理 借：银行存款 41200元 贷：主营业务收入 40000元 应交税费-应交增值税 1200元 同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理 借：税金及附加 144元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 84元 　　　　应交税费——应交教育费附加 36元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 24元 3.2017年6月会计处理 借：银行存款 30900元 贷：主营业务收入 30000元 应交税费-应交增值税 900元 同时计提城市维护建设税和教育费附加财务处理 借：税金及附加 108元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 63元 　　　　应交税费——应交教育费附加 27元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 18元 4.季度末达到增值税制度规定的免征增值税条件，账务处理： 2017年二季度的销售额为20000+40000元+30000元=90000元，不超过9万元（含9万元），所以按规定免征增值税。季末时需将分离出来的增值税转入“营业外收入”科目，并交纳企业所得税。 借：应交税费-应交增值税 2700元 贷：营业外收入 2700元 同时将计提城市维护建设税和教育费附加冲回 借：税金及附加 -324元 　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 -189元 　　　　应交税费——应交教育费附加 -81元 　　　　应交税费——应交地方教育附加 -54元 提醒：虽2017年5月当月销售超过3万元，但是季度没有超过9万元，所以可以全部免征！

原来计入营业税的改成了增值税，税费计入应交税费-应交增值税的明细科目中。

您好，没有最新的文件，还是参照财税2016年36号文。

你好！没有这样的文件，因为每个企业的要求不同

你好，在国税做汇算清缴 根据主营税种确定所得税的征收机关

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 国家税务总局公告2016年第23号

您好！是的。找个是属于会议服务的项目。

同学，你好 可以参考 https://mip.66law.cn/laws/452641.aspx

您好 您可以参照下面图片