学堂用户zippsj：回复邹老师 母公司的角度

邹老师：回复学堂用户zippsj你好 借：其他应收款，贷：银行存款 

兰桂齐芳：回复文老师 沒有 只有母公司向子公司投资 计入长投

文老师：回复兰桂齐芳那应该来说不需要填关联报表的，即使要的话，也只需要填一下基础信息

Amy：回复方老师 看母公司的规定是什么意思？比如两家子公司的利润都上缴到母公司了，母公司之前发生的费用引起的亏损就可以用投资收益来抵扣吗？

方老师：回复Amy因为母公司相当于皇帝，母公司说了算呀。 但投资收益属于免税收入，不构成应纳税所得额。

Amy：回复方老师 因为其中一家子公司比较特殊是门诊部，必须场所人员具备了才可以申请，所以门诊部设置的前期费用都发生在母公司，这样母公司就会亏损，有了投资收益后就没办法用来弥补吗？

方老师：回复Amy说不上弥补，投资收益是免税收入。投资收益在母公司的报表上反映后看起来母公司的亏损会减少或盈利。

刻骨????：回复朴老师 独立核算的

朴老师：回复刻骨????那就是长期股权投资卖给母公司了

刻骨????：回复朴老师 对

刻骨????：回复朴老师 那要怎么做呢

朴老师：回复刻骨????借：银行存款 贷：长期股权投资

刻骨????：回复朴老师 朴老师，这是什么意思

朴老师：回复刻骨????卖出长期股权投资

刻骨????：回复朴老师 不用交税吗？

朴老师：回复刻骨????税的你自己做上就可以了哦

刻骨????：回复朴老师 母公司 借：长期股权投资 贷：银行存款 这样对吗？

刻骨????：回复朴老师 不会啊，都要交什么税？

刻骨????：回复朴老师 老师？

朴老师：回复刻骨????一、采用成本法在长期股权投资处置时，按照实际取得的价款与长期股权投资账面价值的差额确认为投资损益，并应同时结转已计提的长期股权投资减值准备。 借：银行存款、其他货币资金等 （实际收到的金额） 长期股权投资减值准备 （已计提的减值准备） 贷：长期股权投资 （账面余额） 投资收益 （差额） 二、处置长期股权投资时，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按照原已计提的减值准备，借记“长期股权投资减值准备”科目，按照该长期股权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按照尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。 处置时还应当采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按结转的长期股权投资的投资成本比例结转原记入“其他综合收益”科目的金额，借记或贷记“其他综合收益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 同时，还应按照结转的长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

刻骨????：回复朴老师 原价转让给母公司，不要交税吧？

刻骨????：回复朴老师 老师？

朴老师：回复刻骨????双方交印花税就行

刻骨????：回复朴老师 印花税率多少啊？

朴老师：回复刻骨????股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。

刻骨????：回复朴老师 子公司持有的股转给母公司，不是自然人持股的转让。

朴老师：回复刻骨????公司也要交税的哦

天天向上：回复 分解收入，可以享受小微企业额税收优惠

天天向上：回复 还有小规模纳税人税点优惠

：回复天天向上那就成立独立的公司，与总公司不相关联，不然也关联也是好麻烦的

天天向上：回复 一般这2个公司，不会有相互业务来往，各签各的业务合同，相互独立入账， 虽然是投资的子公司，但是没有关联业务，还有什么不好的影响吗

：回复天天向上表面上是没有什么影响，但是万一需要二个公司联系起来了，就有问题了，所以我建议独立

天天向上：回复 就会基于以上这样的用途目的，老师，我想了解税务方面的风险

：回复天天向上一旦关联企业有好多限制的，比如有业务往来，在所得税上税局会核你的单价，怕你们二个企业会有什么底下交易，如果价格过低还要重新核定单价，总之好麻烦

天天向上：回复 如果是独立的公司，股东也不能是原公司的股东吗

：回复天天向上关联有二个总思，一个股东关联一个是公司关联，你那个就是股东关联

天天向上：回复 老师说的这个是二者有往来，我们定义的是么有往来，税务收入是独立核算，核算企业所得税方面都是独立分开的，不会最终被税局要求合并缴税吧 一旦关联企业有很多限制的，比如有业务往来，在所得税上税局会核你的单价，怕你们二个企业会有什么底下交易，如果价格过低还要重新核定单价，总之较麻烦

：回复天天向上有往来是指资金的往来销售方面的投资方面，总之税局对这个看的好紧的，会同时让你提供多报表来证明你没有私下交易

天天向上：回复 嗯，那所得税方面呢，设立的子公司是一样的经营范围，会被要求与母公司合并计算缴纳所得税吗

：回复天天向上说的就是所得税，增值税不会管你的，增税是票控税的

豆：回复朴老师 子公司不想注销，还要营业。母公司只是有新的股东要进入了，准备独立核算。是不是要清空往来款

豆：回复朴老师 不要和子公司有牵扯了

朴老师：回复豆嗯，然后工商局去备案修改，

小林老师：回复时光流逝您好，子公司由母公司注资。

时光流逝：回复小林老师 同一个法人，由法人自己注资，不由母公司注资，不关联行不？

小林老师：回复时光流逝您好，两个公司若同一股东，也是关联方。

木子丽：回复许老师 可是章程只显示货币出资啊

许老师：回复木子丽这个章程的话  是可以修改的

木子丽：回复许老师 供货商的发票开给了母公司 ，但是子公司每月要核算成本 ，母公司和子公司分别怎么做账 

木子丽：回复许老师 可不可以先账务处理，后面再改章程 

许老师：回复木子丽母公司   记入长期股权投资的 子公司     按库存商品等核算的

木子丽：回复许老师 子公司要先暂估入库借:库存商品   贷:其他应付款-供货商，结转成本借:主营业务成本  贷:库存商品。那暂估入库的那一笔其他应付款怎么冲

木子丽：回复许老师 钱母公司那边已经付了 

许老师：回复木子丽这个要母公司再给子公司开票啊 借：库存商品      贷：实收资本

木子丽：回复许老师 那子公暂估入库怎么写分录

许老师：回复木子丽这个不是暂估啊    是取得母公司发票    按我上面写的

木子丽：回复许老师 以投资出去不用开发票呀

许老师：回复木子丽不是啊    投资同样要发票啊

木子丽：回复许老师 那子公司要核算成本，先核算的成本出来，然后才付的款 ，所以只能够做一笔暂估入库呀，不然怎么核算成本呢 

许老师：回复木子丽我说了    按母公司开的发票来的 你做长投的话   是只能这样核算的

木子丽：回复许老师 例如3月份送的货，然后4月份的时候才开的发票付的款。那3月份子公司得核算成本 ，但是又是母公司付的款，发票也是开给母公司的 

许老师：回复木子丽借：库存商品-暂估      贷：实收资本

木子丽：回复许老师 可以这样写分录吗？那我是先收到的货，然后后面才有的实物投资啊 

木子丽：回复许老师 借：库存商品-暂估 贷：实收资本。这笔分录用什么做附件

许老师：回复木子丽可你说的   你非要暂估的啊

木子丽：回复许老师 因为要核算成本，长期投资是发生在核算成本的后面，所以核算成本时我不知道怎么做分录

许老师：回复木子丽我说了  只能按我上面写的啊