Crystal 席：回复舟舟老师 子公司的实收资本并没有缴足,为什么可以做资本公积

舟舟老师：回复Crystal 席如何做账要看高层的商议，协议里怎么写，根据上面的意思，会计把真实情况反映出来就可以了

流云：回复陈诗晗老师 母公司为什么不增加长投，而要冲减实收资本呢？

陈诗晗老师：回复流云错了，我看反了 你这里是母公司无偿划给子公司 增加长投

陈诗晗老师：回复流云我看反了，所以当成子公司处理了

畅快的铅笔：回复冉老师 是的，给的题目就是这样

畅快的铅笔：回复冉老师 是的，给的题目就是这样

冉老师：回复畅快的铅笔好的，学员，稍等一下的

冉老师：回复畅快的铅笔借营业成本20 贷存货20 借营业收入10 贷营业成本10-10*30%*（1-40%） 存货10*30%*（1-40%）

安然的微笑：回复文文老师 谢谢老师

文文老师：回复安然的微笑不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

陈诗晗老师：回复zhongzhidui1，母公司收入100，成本 60 借 银行存款 100 贷 主营业务收入 100 借 主营业务成本 50 贷 库存商品 50 2，子公司成本为120*（1%2B25%）*50% 借 应收账款 120*（1%2B25%）*50%*60%　银行存款　　120*（1%2B25%）*50%*40% 贷 主营业务收入120*（1%2B25%）*50% 借 主营业务成本 60 贷 库存商品 60 3，借 营业收入 50 贷 营业成本 30 存货 20

小草：回复小杨老师 但是固定的是无偿借款视同销售,还是要缴纳增值税

小杨老师：回复小草你们没有利息收入，没有销售收入，就没有增值税哦

小草：回复小杨老师 不是计入了其他营业务收入嘛

小草：回复小杨老师 但规定给的是要缴纳增值税啊

小杨老师：回复小草借款本金不能做其他营业收入的，只有借款利息才能做其他业务收入的

小草：回复小杨老师 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000 麻烦老师看下这样对不对

小杨老师：回复小草你不需要做利息收入的，你们并没有收到或支出利息收入，如果你要计算利息的增值税，可以按银行同期的贷款利率计算利息来/1.06*0.06

小草：回复小杨老师 我前面打错了，利息就是这么多,假设母公司18年向子公司无偿无息借款了，并与19年还完，按照银行同期贷款利息计算出的利息为10000，按此金额缴纳增值税，想咨询下会计分录处理对吗？我总感觉不应该计入营业外支出，但这边说的是因为是无偿所以计入营业外支出 借：其他应收款 10000  贷：其他业务收入-利息 9433.96  贷：应交税费-销项税额 566.04  借：营业外支出 10000  贷：其他应收款 10000

小杨老师：回复小草你们是子公司，要交税的那一方，直接把税金计入营业外支出就好了，不用去管利息的，借：营业外支出，566.04，贷：应交税费-销项税额 566.04 不需要去确定利息的其他业务收入的，因为你们根本就没有这个收入

小草：回复小杨老师 但是我们交这比增值税，不是当作收入缴纳的嘛

小杨老师：回复小草你们没有利息收入的，视同收入交税而已

小草：回复小杨老师 视同收入交税不需要做收入处理的嘛？我看其他的视同销售情况有做啊

小杨老师：回复小草你们没有这个收入，这个钱也收不回来，本来就不用做的。做进去根本没法平账

小草：回复小杨老师 那我交这笔税怎么交呢，都是增值税，不是在收入上提现嘛

小杨老师：回复小草你交税的时候，申报收入的时候要把这个收入算进去，这也就是税务调整

小草：回复小杨老师 ？？？？我申报收入是按9433.96申报的吧，那不是我当月申报金额，与当月收入不符嘛

小草：回复小杨老师 老师，昨天那个问题我还是没怎么懂，可以再给我解释下嘛，麻烦了

小杨老师：回复小草是的，你税务申报的金额和你们帐里面的收入有9433.96的差异，就是因为这个利息税法规定要视为收入交增值税，然而你们却没有这个收入，所以账务里面没有这个收入，这个就是账务和税务处理的差异，叫税务调整

小草：回复小杨老师 那是不是到时候汇算清缴我需要调整

小杨老师：回复小草恩恩，是的，祝您工作愉快

万事如意（海韵）：回复轶尘老师 老师集团公司属于什么？

轶尘老师：回复万事如意（海韵）集团公司是有各个法律主体组成的

以梦为马：回复王超老师 长投怎么清账？

王超老师：回复以梦为马不需要啊，因为长期股权投资减值准备是一个备抵科目，会自动调整长期股权投资的

以梦为马：回复王超老师 借投资收益 货长期股权投资 这样记可以吗

王超老师：回复以梦为马你好同学，你这样一次性计入到投资收益里面，对利润表的影响太大了，你需要谨慎选择

以梦为马：回复王超老师 可平时没有记过，现在公司注销了啊

以梦为马：回复王超老师 或者我能按您说的那样，借：资产减值损失 贷：长期股权投资减值准备 把投资额全额记账吗

王超老师：回复以梦为马你好同学，你前面没有说你们公司是注销状态啊

以梦为马：回复王超老师 那我应该怎么做呢

王超老师：回复以梦为马借：营业外支出 贷：长期股权投资

以梦为马：回复王超老师 1,我应当按每年子公司的盈亏来确认借:投资损失 贷长期股权投资减值准备，2.在注销当年也这么做,最后把长期股权投资减值准备和长期股权投资互冲,这一步对 不对?拿不准，3.目前的情况是这样的,子公司交给代理公司记账,他们没有反馈回任何信息,以前的会计也没有按年来确认收益,子公司从开业始都是赔的,子公司从18年开始注销,一直没有成功,代理公司最后跑了,中间有没有申报的月份,税局让交了罚款,我们自己在19年才注销成功,19年当年也没有任何的费用产生,也就是说,亏损全都是以前年度的,所以,我能不能这样记,借未分配利润,贷长期股权投资,这样不影响19年的利润,但资产负债表中未分配利润的 年末数 - 年初数 之差,与利润表中最后的净利润会差一个很大的数,这个数就是投资额,这样说得过去吗,请问老师,可以这样处理吗,请多费心,谢谢

王超老师：回复以梦为马你好同学，我给你弄晕了，可以一个个的问题问吗