燕子：回复立红老师 企业是建设旅游景区，铺路是景区里面的马路，计入在建工程完工后，马路就成为固定资产了 ？然后再折旧？

立红老师：回复燕子同学你好， 企业是建设旅游景区，铺路是景区里面的马路，计入在建工程完工后，马路就成为固定资产了 ？——是的； 然后再折旧？——是的；

燕子：回复立红老师 账务处理程序的各科目，应该怎么做吖？

立红老师：回复燕子同学你好， 在建中 借，在建 工程 贷，银行存款等 完工 借，固定资产 贷，在建 工程 计提折旧 借，管理费用 贷，累计折旧 ；

燕子：回复立红老师 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？景区尚未营业（内账）要怎么处理吖？

立红老师：回复燕子同学你好， 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？——计入管理费用一开办费；

燕子：回复立红老师 老师，这些不是计入该工程成本？挖掘机施工这个过程，要用到柴油，20多万，施工的劳务费也有10多万，累计的监工工资也有几十万

立红老师：回复燕子同学你好， 挖掘机施工（在景区里施工）这些费用应该记入什么科目？请了临工工资呢？——这些都是为了修路发生的么；如果是，是计入工程的成本，就是计入在建工程；

燕子：回复立红老师 挖掘机不是为了修路，是挖掘景区，临工也是景区搞些杂七杂八的

燕子：回复立红老师 挖掘机挖掘池塘，挖掘小溪这些，应该记入什么比较合适？原来我是在建工程-挖掘机施工劳务费，但是感觉 不对一样

燕子：回复立红老师 还有就是该挖掘机施工需要用到的柴油费，我也是另建了一个科目，在建工程-柴油费

燕子：回复立红老师 我是不是搞错了吖，现在感觉错了，又不知道从哪下手改了，麻烦老师指教一下，谢谢

立红老师：回复燕子同学你好，挖掘机挖掘池塘，挖掘小溪这些——这些将来应不计入固定资产的，所以这些费用应是计入管理费用一开办费中；

燕子：回复立红老师 那购入的柴油，入了原材料-柴油，然后领用，就入管理费用-开办费吗？支付的临工劳务费呢？是入管理费用-劳务费？

立红老师：回复燕子同学你好，在没有营业之前，都是计入管理费用一开办费的；

燕子：回复立红老师 哦，明白了，谢谢老师

仰望星空：回复程小峰老师 工程签证单是什么意思？

玲：回复庄老师 我看到有工程结算这个是什么呢

庄老师：回复玲一、工程施工、工程结算的概念梳理 1．工程施工 工程施工在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 工程施工，核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。 工程施工属于哪一类科目？ 工程施工，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工应设置哪些明细科目？ 按照《施工企业会计制度》的规定，应该在工程施工下设：合同成本、合同毛利。 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 合同毛利：本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 2．工程结算 工程结算在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 工程施工属于哪一类科目？ 工程结算，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工明细科目该如何设置呢？ 本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 二、工程施工、工程结算的关系梳理 1．一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集到工程施工合同成本中。 2．企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额： 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 3．工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 注意：工程结算和工程施工可以看作是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目对冲结平。 4．简要阐释会计分录 （1）登记实际发生的合同成本 借：工程施工 贷：应付工资、库存材料等 （2）登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 （3）登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款 （4）登记确认的收入、费用和毛利 借：工程施工——毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 （5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工 注：工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

玲：回复庄老师 那么最后工程结算一直挂在账上吗

庄老师：回复玲你好，不会的，最后完工验收后对冲，借工程结算，贷工程施工－－合同成本，合同毛利，

2333333：回复袁老师 如果是钢结构建设工程分包合同包括安装呢

袁老师：回复2333333安装部分按建筑施工处理。

金果果????：回复何江何老师 比如说我现在招一些短期临时工去农村倒路，为了少交税给他们发放工资是建工资表还是开劳务发票？会计分录怎么做

何江何老师：回复金果果????你是什么单位？如果没签合同只是劳务而已

金果果????：回复何江何老师 没签合同

金果果????：回复何江何老师 签合同怎么处理，没签合同怎么处理

何江何老师：回复金果果????签过劳务合同是工资，不签是劳务， 都要代申报，但是实际上，不需要纳税的。要个人汇算清缴。

金果果????：回复何江何老师 没签合同就是劳务需要开劳务发票是吗？

金果果????：回复何江何老师 怎么代申报呢？是申报个税吗？个人汇算清缴怎么弄

何江何老师：回复金果果????个人汇缴是个人下载一个APP，填上信息，年底去税局办纳税。 你必须要他的身份证号替他每月申报。你可以按劳务报也可以按工资报，现在金额是一样的。