花草树木：回复轶尘老师 还有工程毛利是怎么计算出来的

花草树木：回复轶尘老师 开发票时不确认收入，那税金怎么得出来的，开发票时不是有销项税吗

花草树木：回复轶尘老师 没有收入，那么销项税怎么和收入匹配呢

轶尘老师：回复花草树木给你个例题 想一下 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

花草树木：回复轶尘老师 你好老师，能不能把10-11年所有的会计分录都发一下，谢谢

花草树木：回复轶尘老师 老师：你发我的这个，09年主营业务收入金额和开发票金额是不一致的吧

轶尘老师：回复花草树木收入和开票金额就是不一致的 只有最后结算的时候整个项目算下来才一致 工业企业要求开票与收入的一致 建筑业没这个要求

fy208：回复邹老师 借地补偿费

fy208：回复邹老师

邹老师：回复fy208你好，需要计入工程施工——间接费用核算

fy208：回复邹老师 一般设置什么明细科目

邹老师：回复fy208你好，会设置工程施工——合同成本，间接费用科目，然后根据各自费用情况设置相应明细科目

优雅的柚子：回复汤贵彬老师 另外我们开的工程款发票，材料是我们买的，开的发票能抵所得税？

汤贵彬老师：回复优雅的柚子材料是你们买的，可以凭开给你们的发票入成本，

优雅的柚子：回复汤贵彬老师 从设计到施工整个过程的费用，是不是能开工程款

汤贵彬老师：回复优雅的柚子同学， 你好，按照你们合同的规定内容开票

优雅的柚子：回复汤贵彬老师 我们营业执照有建筑安装工程，如果开的工程款呢？也没有约定发票到底开什么，但就是设计我们来，包工包料完成这个工程，客户要开施工费，我们开不出来，开成工程款能不能行

汤贵彬老师：回复优雅的柚子同学， 你好，可以开工程服务

哎吖吖：回复岳老师 会计分录怎么做呢？

哎吖吖：回复岳老师 这部分也是需要开票的吗？是开票后确认收入还是收到就要确认收入？

愛不随人愿＆只留有心人：回复小琼老师 那支付施工图审查费，也记到在建工程吗？老师

小琼老师：回复愛不随人愿＆只留有心人是的，只要是因为你这个工程而产生的成本都计入到里面

小鱼儿：回复meizi老师 什么是机械使用费呢

meizi老师：回复小鱼儿 你好   机械使用费是施工机械使用费的简称。在施工过程中使用施工机械所发生的费用。包括自有施工机械使用费和租赁施工机械使用费两种。自有施工机械使用费的主要内容有： (1) 工资，指机械操作人员的基本工 资。(2)燃料及动力费，指机械耗用的燃料、动力费用。(3)材料费，指机械耗用的润滑油料和擦拭材料费用。(4)折旧及维修费，指对机械计提的折旧基金、大修理基金和发生的经常修理费。(5) 替换工具、部件费，指机械所使用的替换工具和部件的摊销和维修费用

小鱼儿：回复meizi老师 施工机械不就是那些 工地上的固定资产么？那这个折旧 还放固定资产么，还是放机械使用费的固定资产里面啊

meizi老师：回复小鱼儿 你好    使用费  和你们自己有的固定资产折旧     是的。 不一样的  

Mo'Higher：回复小云老师 老师，那摊销时，我可以写成 借 工程施工-合同成本-a项目-其他直接费-临时设施 贷:临时设施摊销-a项目 您看可以嘛，我主要是想单独核算a项目摊销进来的临时设施费，如果记入措施费，我就不太清楚a项目具体临时设施费是多少了。

Mo'Higher：回复小云老师 但是，临时设施是一级科目，我放到5级科目，这样可以嘛？我是这样区分的，一级科目的临时设施是未摊销的费用，挂在各个项目科目下的临时设施是已经摊销记入成本的临时设施费用，您看可以吗

小云老师：回复Mo'Higher是可以的，因为你一级科目还是用的工程施工，后面的明细是可以自主设置的

艳阳天：回复吴月柳 放在直接费用还是间接费用里面合适呀老师

吴月柳：回复艳阳天直接费用