Aling：回复张艳老师 个人所得税可以在计提是计提吗？

张艳老师：回复Aling不可以的，个人所得税是在实际发放工资时代扣出来的。

Aling：回复张艳老师 计提时：借：管理费用货：其他应收款（个人部分） 应交税金-应交个人所得税 应付职工薪酬--工资 支付时：借：应付职工薪酬--工资 应交税费--应交个人所得税 贷：其他应收款--社保（个人负担部分的社保） 银行存款 这样可以吗？

张艳老师：回复Aling不可以的，计提社保只能计提公司负担的部分。

眼睛大的抽屉：回复郭老师 那发工资的时候:借:应付职工薪酬-工资3500贷:其他应付款-社会保险355.5这样的话不就借贷不平了吗

郭老师：回复眼睛大的抽屉银行存款吗 咋不做进去

眼睛大的抽屉：回复郭老师 我明白了，我自己都看错了

郭老师：回复眼睛大的抽屉好的 能对起来就可以

自力：回复邹老师 银行支付的怎么没体现，老师

邹老师：回复自力借；应付职工薪酬-社保 贷；银行存款

自力：回复邹老师 借：管理费用—付社会保险费 其他应收款（个人），贷：银行存款，对吗？

邹老师：回复自力不对，先计提 借；管理费用等科目 （公司） 其他应收款（个人） 贷；应付职工薪酬-社保 然后支付 借；应付职工薪酬-社保 贷；银行存款 是这样一个流程

陌上花开：回复俞老师 您好，小规模企业第三季度已经报税了，但是8月份和9月份忘了计提社保公司部分了，在10月份可以补计提吗？会计分录怎么写呀？非常感谢！

俞老师：回复陌上花开可以补提的啊！ 补提的分录和计提的是一样的

王灰灰：回复辜老师 老师除了这个分录还有其他的计提方式吗？

辜老师：回复王灰灰社保计提和缴纳就是这两部

王灰灰：回复辜老师 针对公司工资不能按时支付，社保也不能按时支付，需要挂账，只能通过手动核算吗？这个分录就实现不了挂账查询总欠款

辜老师：回复王灰灰工资就是看应付职工薪酬—工资的余额，这个里面包含了个人社保部分的，单位的社保就是看应付职工薪酬—社保的余额

王灰灰：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复王灰灰好的，客气，帮到你就好

机灵的西牛：回复郭老师 是用其他应付还是其他应收啊？公司直接发给实发工资

郭老师：回复机灵的西牛先发工资后缴纳社保，用其他应付款。

汤圆：回复玲老师 这项分录是指 银行回单 操作方法吗 是新手一位，有些问题问的太......，请见谅

玲老师：回复汤圆您好 是的 ，这个是企业缴纳个人社保单位社保的分录，因为单位社保现在有减免的优惠，所以大友营业外收入

霸气的柜子：回复悠然老师01 计提不先计提1000吗，

悠然老师01：回复霸气的柜子计提不先计提1000的，那300是工资的部分

霸气的柜子：回复悠然老师01 第一部计提借方管理费用1000，贷方应付职工薪酬1000.然后支付工资的时候，冲剪应付职工薪酬，借方应付职工薪酬1000.贷方其他应付款300.银行存款700.不是这样做会计分录吗，为啥书上计提公司承担部分700.

悠然老师01：回复霸气的柜子工资和社保计提不能混为一谈，工资是工资，社保是社保

霸气的柜子：回复悠然老师01 你的意思300是计提就已经是算工资部分，到时候付工资的时候，冲借方应付职工薪酬300贷方其他应付款300

悠然老师01：回复霸气的柜子是的，你的理解完全正确

霸气的柜子：回复悠然老师01 谢谢老师

悠然老师01：回复霸气的柜子不用客气，给个五星好评吧

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，能举个例子说明吗？就是整个计提到交社保，公司部分社保跟个人部分社保都是公司交

王雁鸣老师：回复Sailings您好，比如职工工资是3000元，个人社保是240元，公司社保是600元，则计提工资时，借：管理费用-工资等科目，3000贷；应付职工薪酬-工资，3000，发工资时，借：应付职工薪酬-工资，3000，贷：现金或者银行存款，3000。交社保时，借；应付职工薪酬-社保，840，贷：现金或者银行存款，840，计提社保时，借：管理费用-社保等科目，840，贷；应付职工薪酬-社保，840。

Sailings：回复王雁鸣老师 计提社保社保交社保要用应付职工薪酬吗？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，为了方便统计社保金额数据。

Sailings：回复王雁鸣老师 社保一定要计提吗？能不能交社保跟计提社保的部分合并？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，也可以不计提的，可以合并的，因为简化操作了。但是不规范。

Sailings：回复王雁鸣老师 那公司承担的个人部分保险费，个人交个税的时候，个人保险费是不是计入应纳税所得额

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，那按照你举的例子，我申报个税的时候应该按照3240对吧？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，对的，其实加上那个240元，还需要再减去240元的，相当于计算个人所得税时，不增不减，还是3000元的。上面的理解有出入了。不好意思。

Sailings：回复王雁鸣老师 没明白？一增一减？为什么要减

王雁鸣老师：回复Sailings您好，因为既然加上了单位交纳的240元，实际上拿到的工资是3000元，相当于这个社保还是自己交的，所以加上以后，还要减掉，因为自己交纳的这个社保是可以个人所得税前扣除的，所以要再减掉的。我这样说您能明白吗？

Sailings：回复王雁鸣老师 额，那申报个税的时候工资总额填多少？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，填写3000元就行了。

Sailings：回复王雁鸣老师 那对个人所得税没影响？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 额，老师，那像这种公司承担个人部分保险，工资表上要怎么提现个人社保这部分？工资表要怎么做啊

王雁鸣老师：回复Sailings您好，工资表上就不体现这部分社保了。

Aling：回复宸宸老师 计提工资可以和公司交的那一部份社保一起计提吗？以下分录与数字是否正确？ 1、借：管理费用-工资 5100 贷：应付职工薪酬——工资 （计提工资） 4600 管理费用社保（公司交的部份）-500 支付工资时 2、借：应付职工薪酬 ——工资 （计提工资） 4600 贷：其他应收款——社保个人部分 200 应交税费——应交个人所得税100 银行存款 （实发工资） 4300 支付社保、个人所得税 借：应付职工薪酬——社保【公司部分】500 其他应收款——社保个人部分 200 应交税费——应交个人所得税100 贷：银行存款 800

宸宸老师：回复Aling您好，对的，您的理解是对的