眯眯眼的歌曲：回复邹老师 我软件系统里营业税金及附加有默认的二级明细科目 删除不了的

邹老师：回复眯眯眼的歌曲你好，是不是营业税金及附加里面的二级科目已经有业务发生了？

眯眯眼的歌曲：回复邹老师 所以做账时营业税金及附加 都会出现二级科目的

邹老师：回复眯眯眼的歌曲你好，已经发生业务的二级科目，是删除不了的 

眯眯眼的歌曲：回复邹老师 刚设置的账 没有发生过业务的

邹老师：回复眯眯眼的歌曲你好，二级科目没有发生过业务的，是可以做删除操作的 

22年协议班2考期+小仙仙：回复玲老师 有了， 之前被我改动过这个科目

玲老师：回复22年协议班2考期+小仙仙是的，应该有这个项目的

袁老师：回复卿夏前一个月计提 ，本月缴纳

凤九：回复吴月柳 怎么计算，分录会做

吴月柳：回复凤九用实际增值税乘以税率，城建7%教育税附加3%地方教育税附加2%

凤九：回复吴月柳 是销项－进项对吧

吴月柳：回复凤九是的

星空：回复王雁鸣老师 四税一费是房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税和矿产资源补偿费

王雁鸣老师：回复星空您好，这样说也可以，房产税、城镇土地使用税、车船税，属于持有的资产应该交的税，可以记入管理费用，矿产资源补偿费，是由于开采矿产资源并且销售引起的，由于财政部关于企业缴纳矿产资源补偿费会计处理规定的通知，财会字[1994] 20号，要求在管理费用下面设置“矿产资源补偿费”明细科目处理，所以也记入管理费用，按照《企业会计准则》，印花税不通过“应交税费”科目核算，在发生时直接记入“管理费用”科目。会计分录，借：管理费用，贷：银行存款，所以一般这四税一费都记入管理费用。

星空：回复王雁鸣老师 我上课的时候老师说根据新的会计准则，这四税一费也可以计入营业税金及附加，这说法对不对

王雁鸣老师：回复星空您好，根据小企业会计准则，营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等的规定，这四税一费也可以计入营业税金及附加，说法是正确的。

colourful：回复邹老师 城建税 教育 地方教育都缴纳了 财务报表中 的税金及附加和 应交税费都为0 吧

邹老师：回复colourful你好，应交税费是0，税金及附加是累计计提的金额

colourful：回复邹老师 哦

邹老师：回复colourful祝你学习愉快，工作顺利。

G：回复曼曼老师 那公司交税了 内帐会计 记账凭证怎么写

曼曼老师：回复G你好。借：税金及附加 贷应交税金 借：应交税金 贷银行存款

G：回复曼曼老师 但是我借：管理费用 这样可以？

曼曼老师：回复G你好，现在都是借税金及附加

G：回复曼曼老师 那税金及附加 那明细可以税金？

曼曼老师：回复G你好，这样是可以的

G：回复曼曼老师 公司交税 全部都放在借：税金及附加——税金 不在单独在借其他的增值税。 这样可以？

曼曼老师：回复G你好，还是要过一道应交税金的

小桔子：回复立红老师 支付附加税时借营业税金及附加贷银行存款，正确的是红冲借营业税金及附加贷银行存款，再记借城市税，教育税贷银行存款

立红老师：回复小桔子同学你好， 现在 借，营业税金及附加，负数 借，应交税费一应交城建税，正数 借，应交税费一应交教育费附加，正数；

小桔子：回复立红老师 是不是还需要补充分录？因为我做完这些计提营业税金及附加和支付的不等

小桔子：回复立红老师 你说的和我之前做的意思一样呢

立红老师：回复小桔子同学你好， 支付附加税时借营业税金及附加贷银行存款——您的意思不是这笔分录的借方不应是税金及附加，应该是应交税费么？

小桔子：回复立红老师 是的呢，我做了借本年利润负数和贷营业税金及附加负数，这样就对等了

小桔子：回复立红老师 这样做的分录准确？

立红老师：回复小桔子同学你好，您这样做完，应交税费的数还是不对的；，并没有调整应交税费的数；

小桔子：回复立红老师 因为是跨月的

小桔子：回复立红老师 应交税费在正确分录那里已经是准确的了

小桔子：回复立红老师 我想说借本年利润负数和贷营业税金及附加有没有错

立红老师：回复小桔子同宵你好，借本年利润负数和贷营业税金及附加有没有错——没有错

小桔子：回复立红老师 那资产负债表未分配利润会减少

立红老师：回复小桔子同学你好，借，本利润利，负数，是本利润增加，未分配利润 应也是增加的；