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工程施工会计科目如何结转
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 崔敏 发表的提问：
金碟软件中，工程施工 怎么结转也没有看到工程结算科目，
您好！你没有的话，就用生产成本来改就行了。 简单的就是直接借主营业务成本 贷工程施工
211楼
2023-03-15 17:44:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 刹那 发表的提问：
建筑业的“工程结算”这个科目该如何结转？
合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段
212楼
2023-03-19 19:32:15
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
工程施工，合同成本，现场经费如果转换成新的会计科目，是不是合同履约成本，工程施工，间接费用？
账务处理- 收到预收款: 借:银行存款1090万元 贷:合负债预收工程款1090万元 账务处理二 对收到的预收款进行预缴增值税2% : 借:应交税费预缴增值税20万元 贷:银行存款 20万元 账务处理三 当地预交附加税 借:应交税费-城建税1.4万元 . -教育费附加0.6万元 -地方教育费附加0.4万元 贷:银行存款2.4万元 账务处理四 异地施工预缴0.2%的企业所得税: 借:应交税费-应交企业所得税 3万元 贷:银行存款 3万元 账务处理五 月底结转预缴的增值税: 借:应交税费未交增值税20万元 贷:应交税费预缴增值税20万元 账务处理六 平时收到工程结算款并开具发票: 借:应收账款 借:银行存款1090万元 贷:合同结算价款结算1000万元 应交税费-应交增值税销项税额90万元 账务处理七 平时支付工程分包款并取得发票: 借:合同履约成本分包成本200 应交税费应交增值税进项税额18万元 贷:银行存款/应付账款218万元 账务处理八 平时工地购买建筑材料: 借:原材料100万元 应交税费应交增值税进项税额13万元 贷:银行存款/应付账款113万元 账务处理九 平时工地领用建筑材料: 借:合同履约成本直接材料费100万元 贷:原材料 100万元 账务处理十 每月按照工程完工进度确认收入、成本: 借:合同结算收入结转2000万元 贷:主营业务收入2000万元 借:主营业务成本1600万元 贷:合同履约成本1600万元 账务处理十一 支付机械使用费: 借:合同履约成本一机械使用费 100万元 应交税费应交增值税进项税额9万元 贷:银行存款 109万元 账务处理十二 支付人工费: 借:合同履约成本一直接人工费 100万元 贷:应付职工薪酬-工资 100万元 账务处理十三 支付日常其他费: 借:合同履约成本--其他直接费20万元 贷:银行存款(或现金等)20万元. 账务处理%2B四 月底结转末缴增值税: 借:应交税费- -应交增值税一 转出未交增值税3万元 贷:应交税费-未交增值税 3万元 账务处理十五 合同完工结算质保金未支付: 借:合同资产-质保金109万元 贷:工程结算-价款结算100万元 应交税费应交增值税销项税额9万元
213楼
2023-03-19 19:39:13
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 稳重的冰棍 发表的提问：
工程结束后工程结算科目大于工程施工（对冲后）是差额是调增成本，小于是调减成本吗；工程结束后，工程施工科目如果小于结转的成本，成本在所得税汇算清缴的时候是要纳税调增吗？
同学。你这个不存在 大或小啊，差额部分是工程施工-合同 毛利啊。
214楼
2023-03-19 20:08:59
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稳重的冰棍：回复陈诗晗老师 合同毛利不是按完工百分比法下确认成本和收入的差额吗
2023-03-19 20:31:13
陈诗晗老师：回复稳重的冰棍是的啊，你这个结转的时候工程结算的金额和你营业收入是一样的。营业成本和你工程施工合同成本是一样的。
2023-03-19 20:47:57
稳重的冰棍：回复陈诗晗老师 所以工程结算和工程施工对冲后的余额要调整成本啊
2023-03-19 21:13:44
陈诗晗老师：回复稳重的冰棍这里对冲不会有余额啊，同学。 比如你总的成本是80，合同 金额 是100 你是 借：工程结算 100 贷：工程施工-合同成本80 工程施工-合同 毛利 20 借：营业成本 80 工程施工-合同毛利 20 贷：营业收入 100
2023-03-19 21:31:52
稳重的冰棍：回复陈诗晗老师 按完工百分比确认收入和成本，结算和收入不一样，施工和成本也不一样
2023-03-19 21:56:14
陈诗晗老师：回复稳重的冰棍不可能不一样。 你工程完工时，你的营业成本和工程施工的金额一致。 营业收入和工程结算也是一致的。
2023-03-19 22:23:43
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ ss素锦流年 发表的提问：
老师你好，我们用金蝶专业版的那个会计科目是工程施工和工程结算科目，如果一年才结转一次，怎么可以在利润表那里体现出来收入跟成本呢？
你好！这个你可以看下当期的发生额。
215楼
2023-03-20 17:19:05
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ss素锦流年：回复宋生老师 那报所得税的时候，就是从这里取数吗？
2023-03-20 17:48:41
宋生老师：回复ss素锦流年你好1是的。可以从这里取数
2023-03-20 18:14:50
ss素锦流年：回复宋生老师 诶，然后老师我还想问一下，那以前都是一年结转一次的工程，施工和工程结算，从这个月开始，可不可以按月结转呢？或者是按季度
2023-03-20 18:28:02
宋生老师：回复ss素锦流年你好！本身就应该按月啊
2023-03-20 18:51:28
ss素锦流年：回复宋生老师 好的，谢谢老师
2023-03-20 19:16:19
宋生老师：回复ss素锦流年你好！不用客气的i的了。
2023-03-20 19:29:03
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 快乐的帽子 发表的提问：
建筑施工会计，工程施工月末结转会计分录
您好 请问当月确认了收入吗
216楼
2023-03-20 17:47:04
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快乐的帽子：回复bamboo老师 老师，我有点懵，什么当月确定收入了吗？
2023-03-20 18:08:38
bamboo老师：回复快乐的帽子就是当月有没有主营业务收入
2023-03-20 18:30:37
快乐的帽子：回复bamboo老师 老师，没有啊
2023-03-20 18:59:14
bamboo老师：回复快乐的帽子没有的话 不需要结转工程施工科目
2023-03-20 19:26:08
快乐的帽子：回复bamboo老师 如果有的话，怎样结转啊
2023-03-20 19:44:48
bamboo老师：回复快乐的帽子借：主营业务成本 贷；工程施工
2023-03-20 20:13:03
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ sunny 发表的提问：
公司做模板脚手架安装，劳务分包，建筑施工与安装，计提工资与结转分录如何做，账套里没有工程结算，国税地税的报表里也没有工程结算科目，那工程结算数据入哪里？
1、计提工资： 借：工程施工 贷：应付职工薪酬-工资 结转： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 2、工程施工大于工程结算的金额填入存货项目，小于填入预收账款项目。
217楼
2023-03-20 18:14:58
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sunny：回复方亮老师 第二笔分录是发放工资的分录吧？那结转呢
2023-03-20 18:55:31
方亮老师：回复 sunny1、是滴。 2、在完工后编制如下分录结转： 借：工程结算 贷：工程施工
2023-03-20 19:11:02
sunny：回复方亮老师 那财务软件没有工程结算的会计科目，是不是直接添加，在结转后按你说的工程施工大于工程结算填入存货，小于则填预收（是否要设相应明细科目）
2023-03-20 19:33:16
方亮老师：回复 sunny是的。
2023-03-20 19:51:47
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 。。 发表的提问：
装修行业的账，工程施工科目不知道要不要结转主营业务成本，因为工程施工科目在成本表下，在结转不就没意义吗
工程完工时需要结转到主营业务成本，再结转到损益中，工程施工科目不需要结转损益！！
218楼
2023-03-21 16:36:12
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。。：回复英老师 我是这样走的看看对不对，先购买材料，借库存商品，贷现金。第二步，工程领用材料，借工程施工-材料，贷库存商品
2023-03-21 17:04:23
。。：回复英老师 因为还设及到材料费上涨，购买材料和领用材料价格不一样，所以得走个其他业务收入
2023-03-21 17:34:02
英老师：回复。。不是其他业务收入
2023-03-21 17:57:04
。。：回复英老师 那是什么啊
2023-03-21 18:14:33
英老师：回复。。你们不是早就买完材料了吗？这个就是主营业务收入
2023-03-21 18:29:31
。。：回复英老师 因为给工长的价格高，从中挣点利润
2023-03-21 18:43:02
英老师：回复。。如果是单纯的买卖材料就做成单独的主营业务收入
2023-03-21 19:11:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 65sdibenxa 发表的提问：
工程施工科目，月末要结转吗，还没收入？
你好，没有收入是不需要结转的
219楼
2023-03-21 16:57:07
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
请教一下，对于在建工程未完施工的会计分录，结转如何做，谢谢！ 自建是嘛 在建工程挂账 是施工企业，年末盘点未完施工的工程进度。
你是建筑企业还是出包方
220楼
2023-03-21 17:21:51
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会计学堂：回复陈诗晗老师 施工方。谢谢!
2023-03-21 17:59:08
陈诗晗老师：回复会计学堂你看一下图片，这是发生，和结转分录
2023-03-21 18:27:38
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
老师 建筑业用工程施工这个科目 月未可以有余额吗 如果我不想全部结转 只结转一部分，工程施工-合同成本（材料）
你好； 可以的 。 如果没有取得合理收入 那么你可以先不结转的 
221楼
2023-03-21 17:32:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 马老师 发表的提问：
工程施工科目月末不需要结转为零吗
工程施工属于成本类科目，月末不需要结转为0，可以有余额，该科目月末余额反映未完工程的实际成本。
222楼
2023-03-22 16:44:19
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.39w
引用 @ me_小丫头 发表的提问：
老师好，建筑工程企业用了工程施工科目，有个合同毛利、工程结算，这些科目后期怎么结转呢？
借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利
223楼
2023-03-22 16:59:32
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me_小丫头：回复江老师 结转成本时 借：主营业务成本 贷：工程施工——合同成本 预收建设单位工程价款 借：银行存款 贷：工程结算-**项目 确认主营业务成本 借：工程结算-**项目 应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 确认合同毛利 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 工程施工——合同毛利（倒挤或借方） 老师我写的上面的流程分录对吗？如果对合同毛利后期怎么这结转呢？
2023-03-22 17:30:51
江老师：回复me_小丫头一、归集工程施工成本，分录是： 借：工程施工——合同成本 贷：原材料（或应付职工薪酬等） 二、确认收入，分录是： 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、期末，按完工进度确认合同收入与费用，分录是： 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利     贷：主营业务收入 四、项目完工后，分录是： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利
2023-03-22 17:44:35
me_小丫头：回复江老师 老师您好， 三、期末，按完工进度确认合同收入与费用，分录是： 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 这个的工程施工——合同毛利 是通过倒挤出来的，主营业务收入和主营业务成本的数是怎么出来的呢？
2023-03-22 18:04:04
江老师：回复me_小丫头这个是收入与成本的差额，就是合同毛利的金额
2023-03-22 18:21:45
me_小丫头：回复江老师 老师好，合同毛利的金额我知道，但是主营业务收入和主营业务成本的数是怎么出来的呢？
2023-03-22 18:43:37
江老师：回复me_小丫头主营业务收入就是按合同或者是按工作进度法、或者是按开具发票的金额确认收入的金额；成本就是工程施工的成本。按收入的一定的比例确认的成本金额
2023-03-22 18:57:27
me_小丫头：回复江老师 老师好，是工程施工——合同成本这个科目的数额转入主营业务成本，工程结算这个科目的数转到主营业务收入对吗？
2023-03-22 19:12:37
江老师：回复me_小丫头可以这样处理，计算收入成本处理
2023-03-22 19:41:02
me_小丫头：回复江老师 那如果这样操作了，还需要这步吗？ 四、项目完工后，分录是： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利 工程施工——合同成本和工程结算都放到主营业务成本和主营业务收入了。等于工程施工——合同成本和工程结算科目为零了。 如果不要这步，倒挤出来的工程施工——合同毛利，后期怎么归结这个科目呢？直接放到本年利润科目吗？
2023-03-22 20:10:04
江老师：回复me_小丫头就不需要后面的分录了。
2023-03-22 20:32:58
me_小丫头：回复江老师 老师，期末，按完工进度确认合同收入与费用，分录是： 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 这个倒挤出来的工程施工——合同毛利，每期期末都要像那种损益科目一样转到本年利润的是吗？还是说等工程完工后才转本年利润的？
2023-03-22 20:53:27
江老师：回复me_小丫头后面的分录全部不需要了。
2023-03-22 21:09:53
me_小丫头：回复江老师 老师，您的意思是不需要倒挤工程施工——合同毛利这个对吗？
2023-03-22 21:29:02
江老师：回复me_小丫头是的，在实际工作中你可以不用倒挤合同毛利处理
2023-03-22 21:55:43
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 会计小白_ph169027 发表的提问：
建筑企业 年底 需要把工程施工成本-分支各种明细（成本类科目）结转到工程结算成本（损益类科目）吗？备注：本年才开工没有任何工程的收入
你好 没有收入不用
224楼
2023-03-22 17:06:32
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会计小白_ph169027：回复郭老师 那1月份有收入了，问什么结转成本类科目它的期初借方科目为0
2023-03-22 17:26:23
郭老师：回复会计小白_ph169027借主营业务成本贷工程施工。
2023-03-22 17:51:34
会计小白_ph169027：回复郭老师 公司没有按照建造合同准则走，第一次收入是200万，所有成本结转下来比200万多的多，实际工作中可以这样结转吗？那利润岂不是付的，税务方面说的过去吗？，但是异地预缴税款企业所得税和其他的税都缴纳了
2023-03-22 18:09:18
郭老师：回复会计小白_ph169027不能都结转啦，你结转的数据比收入小就可以。
2023-03-22 18:31:22
会计小白_ph169027：回复郭老师 老师，一般比例大概是多少？对建筑业这快不是很熟悉
2023-03-22 18:48:47
郭老师：回复会计小白_ph169027你确认收入按工程合同的百分比多少
2023-03-22 19:15:02
会计小白_ph169027：回复郭老师 公司这次收入算是预收款，我们已经给甲方开具了增值税发票并且异地预缴了税款，但是甲方没有确定产值！也要结转成本吗？
2023-03-22 19:31:14
郭老师：回复会计小白_ph169027合同没有签吗？
2023-03-22 19:42:58
会计小白_ph169027：回复郭老师 有合同，甲方确认的产值是1200万，收到甲方付款是2000万，我门开的销售发票是2000万，那结成本是按照哪个数字走
2023-03-22 20:02:35
郭老师：回复会计小白_ph169027成本估算下总的是多少？
2023-03-22 20:19:07
会计小白_ph169027：回复郭老师 这个成本估算是财务部估算吗？还是预算部，或者甲方出的产值书上，还是按照合同上
2023-03-22 20:34:25
郭老师：回复会计小白_ph169027预算上预算的。
2023-03-22 21:04:04
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 哦买嘎 发表的提问：
我是建筑工程公司。工程施工这个科目发生了工程成本。这个科目怎么结转？
你好！结转的时候 合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ： 　　借：工程结算 　　贷：工程施工——合同成本 　　工程施工——合同毛利
225楼
2023-03-22 17:32:59
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哦买嘎：回复宋生老师 老师那工程发生的成本怎么体现？收到工程款了，工程的成本怎么看呢老师
2023-03-22 17:59:15
宋生老师：回复哦买嘎你好！每次发生费用的时候，借工程施工-合同成本-人工费/材料费等 贷应付职工薪酬/原材料等
2023-03-22 18:23:35
哦买嘎：回复宋生老师 这是不是有一套完整步骤？
2023-03-22 18:46:57
宋生老师：回复哦买嘎你好！发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费 材料费 机械费 月末结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本—工程结算成本 借：主营业务收入—工程结算收入 贷：本年利润
2023-03-22 18:57:17
哦买嘎：回复宋生老师 老师。借:主营业务成本。贷:合同毛利。贷:主营业务收入。这是啥意思
2023-03-22 19:10:51
宋生老师：回复哦买嘎你好！这个是我发给你的？
2023-03-22 19:30:53
哦买嘎：回复宋生老师 在没有确认收入的时候月末需要结转工程施工到主营业务成本吗？
2023-03-22 19:45:23
宋生老师：回复哦买嘎你好！不需要，主营业务成本是跟收入对应的。
2023-03-22 20:02:04
哦买嘎：回复宋生老师 我刚给您发的分录是我在视频课件里看到的，我不理解，所以问问老师
2023-03-22 20:31:02
宋生老师：回复哦买嘎你好！这个建议你直接在那个课程下面问，我没有看到也不能确认。
2023-03-22 20:46:53
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