发行债券交易费用会计处理

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.99

解题: 5.32w

引用 @ 橘子汽水? 发表的提问：

2. 2019年1月1日，A公司购入甲公司于2018年1月1日发行的面值为600万元、期限4年、票面利率6%、每年12月31日付息的债券并划分为交易性金融资产，实际支付购买价款650万元（包括已到付息期的债券利息36万元，交易税费2万元）；2019年1月10日，收到购买价款中包含的甲公司债券利息36万元；2019年12月31日，甲公司债券的公允价值为620万元；2020年1月10日，收到甲公司债券2019年度利息36万元； 2020年3月1日，将甲公司债券售出，实际收到价款625万元。要求： ①计算交易性金融资产的初始入账金额； ②编制取得交易性金融资产时的会计分录； ③编制收到2018年度利息时的会计分录； ④计算2019年度利息，并编制提取时的会计分录； ⑤编制交易性金融资产期末计量时的会计分录； ⑥编制收到2019年度利息时的会计分录； ⑦计算交易性金融资产处置损益； ⑧编制交易性金融资产处置时的会计分录。

您好 ①计算交易性金融资产的初始入账金额； 650-36-2=612 ②编制取得交易性金融资产时的会计分录；借：交易性金融资产 612 借：应收利息 36 借：投资收益2 贷：银行存款 650 ③编制收到2018年度利息时的会计分录；借：银行存款 36 贷：应收利息 36 ④计算2019年度利息，并编制提取时的会计分录； 600*0.06=36 借：应收利息 36 贷：投资收益 36 ⑤编制交易性金融资产期末计量时的会计分录；借：交易性金融资产 620-612=8 贷：公允价值变动损益 8 ⑥编制收到2019年度利息时的会计分录；借：银行存款 36 贷：应收利息 36 ⑦计算交易性金融资产处置损益； 625-620=5 ⑧编制交易性金融资产处置时的会计分录。借：银行存款 625 贷：交易性金融资产 612%2B8=620 贷：投资收益 5

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梁老师

职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试

5.00

解题: 0.16w

1、购入该债券时借：交易性金融资产-成本 2060 应收利息 40 贷：银行存款 2100 借：投资收益 20 贷：银行存款 20 2、每半年收到利息时：借：银行存款 40 贷：投资收益 2010年确认的投资收益=-20+40*2=60

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 庄周殇发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

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陈诗晗老师：回复庄周殇借债权投资面值 500000 贷银行存款 397200 债权投资利息调整 102800 你麻烦发一份系数表给我，计算实际利率需要用到。

2023-03-15 18:15:01

庄周殇：回复陈诗晗老师实际利率我算出来了，麻烦您做后面的就可以了

2023-03-15 18:38:35

陈诗晗老师：回复庄周殇借，应收利息40000 债券投资～利息调整7664 贷，利息收入47664 借，应收利息40000 债券投资～利息调整13383 贷，利息收入53383 借，应收利息40000 债券投资～利益调整19789 贷，利息收入59789 借，应收利息40000 债券投资～利益调整26964 贷，利息收入66964 借，应收利息40000 债券投资～利益调整35000 贷，利息收入75000

2023-03-15 18:57:22

庄周殇：回复陈诗晗老师第五小问呢

2023-03-15 19:21:22

陈诗晗老师：回复庄周殇借，银行存款500000 贷，债券投资～面值500000

2023-03-15 19:41:52

庄周殇：回复陈诗晗老师好的，谢谢

2023-03-15 20:08:02

陈诗晗老师：回复庄周殇不客气，祝你学习愉快

2023-03-15 20:26:42

庄周殇：回复陈诗晗老师老师第五小题的答案有点疑惑，不应该借里面包含本息吗，还有五年的40000利息，也就是20万利息，银行存款应该是700000吧？

2023-03-15 20:43:08

陈诗晗老师：回复庄周殇第五小题，你到最后这个时点只是说把这个面值给收回来，这个利息是在你收回之前的上一部就已经收到了的。

2023-03-15 21:07:12

庄周殇：回复陈诗晗老师哦哦好的，谢谢您的解答

2023-03-15 21:25:40

庄周殇：回复陈诗晗老师咦，可是题目说的是到期一次还本利息耶

2023-03-15 21:47:20

陈诗晗老师：回复庄周殇不好意思，不好意思啊，我当成是分期付息考虑的。借，银行存款500000➕40000×5 贷，债券投资～面值500000 债券投资～应计利息40000×5

2023-03-15 22:11:48

陈诗晗老师：回复庄周殇因为现在我没有用电脑，是用手机给你发的，所以说就是你自己帮忙把前面我发给你的这一些分录把这个应收利息这个科目给他改一下，改成债权投资-应计利息。

2023-03-15 22:40:37

庄周殇：回复陈诗晗老师好的，谢谢你啦

2023-03-15 23:01:33

陈诗晗老师：回复庄周殇不客气，祝你学习愉快，最终还是你自己解决了问题。

2023-03-15 23:23:39

庄周殇：回复陈诗晗老师哈哈哈，还是要多谢木木老师的帮助

2023-03-15 23:52:03

陈诗晗老师：回复庄周殇早点休息，做个好梦

2023-03-16 00:05:52

邹邹老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

4.79

解题: 0.04w

引用 @ 时光流逝发表的提问：

59×(P/A,r,5)+1250×(P/F,r,5)=1000 这道中级书里的题是怎么算出来的r=10 书里只说用插值法，也没说怎么用题目里没可以用插值法的信息啊？甲公司支付价款1 000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59万元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合

同学你好，你的问题是插值法怎么使用吗？

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邹邹老师：回复时光流逝同学你好，插值法过程在图片上，你看一下。

2023-03-19 19:52:27

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

4.99

解题: 3.72w

同学你好！这个是记入应付债券-利息调整的哦

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李老师?：回复许老师可是我看说是和长投发行权益性一样，计入资本公积股本溢价，我不懂啦，应该是哪个呢？

2023-03-19 19:43:01

许老师：回复李老师?首先这个记入资本公积说的是同一控制下的合并不是非同控合并哈而且这两个也不是矛盾的应付债券有二级科目的有面值有利息调整的记入利息调整影响应付债券的价值资本公积本身就是配平用的这样它同样受影响哦

2023-03-19 19:57:18

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.75w

你好，你债券是计入什么科目核算

全部回复

爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师持有至到期投资

2023-03-19 20:12:22

邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，计入到持有至到期投资——利息调整明细

2023-03-19 20:23:15

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

引用 @ 无语的小兔子发表的提问：

2019年6月1曰，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26500000 元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元），另支付交易费用200 00 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为16 000元。该笔B公司债券面值为25 000 000元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2019年6月10日，甲公司收到该笔债券利息500 000元。甲公司应编制如下会计分录是什么：

你好 2019年6月1曰，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26500000 元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元），另支付交易费用200 00 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为16 000元。该笔B公司债券面值为25 000 000元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算借，交易性金融资产——成本26000000 借，应收利息500000 借，投资收益 20000 借，应交税费——应增进 16000 贷，银行存款等26536000 2019年6月10日，甲公司收到该笔债券利息500 000元借，银行存款 500000 贷，应收利息 500000

全部回复

悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

4.99

解题: 2.81w

你好你们应该是国企吧借：银行存款贷:专项应付款---XX项目

全部回复

温雅老师

职称：注册会计师,中级会计师,审计师,税务师

4.91

解题: 0.02w

可以这样理解主要看题目说的与哪个相关

全部回复

6：回复温雅老师你别糊弄了这两句话我压根没看明白与发行债务工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入债务工具初始确认金额与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入当期损益为什么入当期损益不是与发行股票直接相关的费用券商佣金冲减资本公积一股本溢价吗

2023-03-20 18:18:53

6：回复温雅老师 “与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入当期损益” 老师我总结的这句话是错误的吧？是应该冲减资本公积是么

2023-03-20 18:29:08

温雅老师：回复6这样理解。我发行100万股，支付券商佣金10万；然后去收购a公司，支付审计20万； 10万属于发行权益工具的费用，冲资本公积；支付的审计属于收购费用，属于支付对价成本；

2023-03-20 18:58:58

朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.79w

交易性金融资产与债权投资区别：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。

全部回复

小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

同学您好， 2018年1月1日，借：债权投资—成本 12500 贷：银行存款 10000 债权投资—利息调整 2500 2018年12月31日，投资收益=10000*10%=1000（万元）应收利息=12500*4.72%=590（万元）借：应收利息 590 债权投资—利息调整 410 贷：投资收益 1000 收到利息时，借：银行存款 590 贷：应收利息 590 2019年12月31日，投资收益=（10000%2B410）*10%=10410*10%=1041（万元）借：应收利息 590 债权投资—利息调整 451 贷：投资收益 1041（万元）收到利息时，借：银行存款 590 贷：应收利息 590 剩下3年的分录将在下条信息给您做，请稍等

全部回复

小奇老师：回复舒适的棒球同学不好意思，2019年的分录中投资收益的“（万元）”请删除 2020年12月31日，投资收益=（10410%2B451）*10%=10861*10%=1086.1（万元）借：应收利息 590 债权投资—利息调整 496.1 贷：投资收益 1086.1 收到利息时，借：银行存款 590 贷：应收利息 590 2021年12月31日，投资收益=（10861%2B496.1）*10%=1135.71（万元）借：应收利息 590 债权投资—利息调整 545.71 贷：投资收益 1135.71 收到利息时，借：银行存款 590 贷：应收利息 590 2022年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=2500-410-451-496.1-545.71=597.19（万元）借：应收利息 590 债权投资—利息调整 597.19 贷：投资收益 1187.19 收到最后一期利息及本金时，借：银行存款 13090 贷：应收利息 590 债权投资—成本 12500

2023-03-21 17:33:21

文老师

职称：中级职称

4.97

解题: 7.38w

同学您好，您具体把他划分为什么金融资产

全部回复

旺旺碎冰冰凉凉：回复文老师划分是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，我看错了，他的交易费用是以支付的价款减去面值，做利息调整的。谢谢老师的回答，我大概知道了。

2023-03-21 17:43:21

文老师：回复旺旺碎冰冰凉凉好的，不客气，这是我们的职责所在，您对我的回复满意的话记得给我好评，谢谢！

2023-03-21 18:00:57

学堂答疑王老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

4.94

解题: 0.19w

引用 @ 那年夏天发表的提问：

13年1月1日，甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入A公司同日发2015年9月20日，甲公司购入A公司股票并划分为交易性金融资产，成本为20万元; 2015年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为26万元; 2016年11月10日，甲公司将持有的股票全部售出，收到价款28万元。假定除了该项交易性金融资产产生的会计与税收之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。所得税税率为25%，假定甲公司2015年、2016年税前会计利润均为100万元。不考虑其他因素。要求: (1)编制甲公司2015年与该交易性金融资产取得、期末计量以及与所得税有关的会计分录;9/9(2编制甲公司2016年与出售该交易性金融资产以及与所得税有关的会计分录。行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面年利率为4.72%，于年未支付本年度责券利息(即每年利息为59万元)，本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的

您好！请把题目发完整，或者直接咨询有困惑不理解的知识点。

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那年夏天：回复学堂答疑王老师怎么做啊

2023-03-21 18:05:10

学堂答疑王老师：回复那年夏天2015年9月20日：借：交易性金融资产 20，贷：银行存款 20,2015年12月31日：借：交易性金融资产-公允价值变动 6，贷：公允价值变动损益 6，借：所得税费用 1.5，贷：递延所得税负债1.5,2016年11月10日：借：银行存款 28，贷：交易性金融资产-成本 20，交易性金融资产-公允价值变动 6，投资收益2，借：递延所得税负债 1.5，贷：所得税费用 1.5

2023-03-21 18:27:22

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好借：交易性金融资产——成本 588 借：应收利息 12 借：投资收益 3 借：应交税费——应增（进）0.18 贷:银行存款 603.18 祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

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立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好借，交易性金融资产——成本250 借，投资收益0.5 贷，银行存款250.5 2 借，交易性金融资产——公变10 贷，公允价值变动损益10 3 借，银行存款265 贷，交易性金融资产——成本250 贷，交易性金融资产——公变10 贷，投资收益5

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