发行债券交易费用会计处理

图图*老师

职称：中级会计师

0.00

解题: 0w

引用 @ 学堂用户tzxjpb 发表的提问：

2019年1月1目，甲公司支付价款105万元(含交易费用)从上海证券交易所购入C公司日日发行的5年期公司债券，债券票面价值值总额为100万元，票面年利率为5%，于年末支付本年度债券利息(即每年利息为5万元)，本金在债券到期时一次性偿还。甲会司将其划分为以摊余成本计量的金融资产。该债券投资的实际利率为3.89%。要求:做出购入时、每年末摊销、确认投资收益、最后到期收回的会计分录

你好，会计分录和计算如图，最后一年利息调整先做利息调整

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文文老师

职称：中级会计师,税务师

4.97

解题: 11.54w

筹建期的企业，发行不了债券。发行债券是有条件的

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何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

引用 @ 奋斗的外套发表的提问：

2022年3月1日，乙公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26 000 000元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元），另支付交易费用300 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18 000元。该笔B公司债券面值为25 000 000元。乙公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。2022年3月10日，乙公司收到该笔债券利息500 000元。不考虑其他因素。要求：编制上述业务会计分录。

借交易性金融资产—成本2100000 应收利息500000 投资收益300000 应交税费进项税额18000 贷其他货币资金2918000 借其他货币资金500000 贷应收利息500000

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立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

引用 @ 奋斗的胡萝卜发表的提问：

(1)2018年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000 000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)，另支付交易费用300 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 8000元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为25 000 000元，票面利率为4% ,上年债券利息于下年初支付。甲公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2) 2018年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。

同学你好 1，借，交易性金额资产一成本26000000-500000 借，应收利息500000 借，投资收益300000 借，应交税费一应增一进项18000 贷，银行存款 2 借，银行存款500000 贷，应收利息500000

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 优秀的水池发表的提问：

.2018年1月1日，甲公司支付价款10 000万元（含交易费用1万元）从活跃市场上购入某公司同日发行的5年期债券，面值为12 500万元，票面利率为4.72％，每年支付利息一次，甲公司将该资产划分为以摊余成本计量的金融资产。通过计算，该债券实际利率为10％。要求：编制甲公司在该金融资产取得、每年末计息及进行利息调整及到期时的相关会计处理。

借，应收利息 12500*4.72%=590 债权投资利息调整 410 贷，投资收益 10000*10%=1000 借，应收利息 590 债权投资利息调整 451 贷，投资收益 (10000+410)*10%=1041 借，应收利息 590 债权投资利息调整 496.1 贷，投资收益(10000+410+451)*10%=1086.1

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会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

0.00

解题: 0w

引用 @ 细腻的樱桃发表的提问：

2020年1月1日，甲公司支付价款1000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入 A 公司同日发行的5年期公司债券，债券票面价值总额为1250万元，票面年利利率为4.72%，于年未支付本年度债券利息（即每年利息为59万元），本金在债券到期时一次性偿还。实际利率为10%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。

1.1购入借：债权投资-成本 1250 贷：银行存款 1000 债权投资-利息调整250 2020年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 41 贷：投资收益 100（1000*10%）借：银行存款 59 贷：应收利息 59 2021年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 45.1 贷：投资收益 104.1（（1000%2B41）*10%）借：银行存款 59 贷：应收利息 59 2022年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 49.61 贷：投资收益 108.61（（1000%2B41%2B45.1）*10%）借：银行存款 59 贷：应收利息 59 2023年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 54.571 贷：投资收益 113.571（（1000%2B41%2B45.1%2B49.61）*10%）借：银行存款 59 贷：应收利息 59 2024年年末借：应收利息 59 债权投资-利息调整 59.719（250-41-45.1-49.61-54.571）贷：投资收益 118.719 借：银行存款 59 贷：应收利息 59 借：银行存款 1250 贷：债权投资-成本 1250

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董老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.99

解题: 0.61w

借其他货币资金-存出投资款 200000贷银行存款200000 借交易性金融资产168000 投资收益 50贷其他货币资金-存出投资款 168050

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武老师

职称：注册会计师

4.93

解题: 0.73w

引用 @ 逢考必过发表的提问：

交易性金融负债初始计量　　以实际交易价格，即所收到或支付对价的公允价值为基础确定，交易费用列当期损益。　　会计分录：　　借：银行存款　　　　投资收益　　　　贷：交易性金融负债――成本上面说到，以实际交易价格确定交易性金融负债的初始值，交易费用直接给当期损益了。但是我咋看这个会计分录不是那么回事儿哎，这个会计分录好像是把交易费用计入了金融负债的初始金额了。

是这个意思，你实际上是扣除了费用之后得到的资金

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逢考必过：回复武老师也就是说得到的银行存款金额是扣除交易费用的？比如借：银行存款95 　　　　投资收益5 　　　　贷：交易性金融负债――成本100 发行的交易性金融负债的面值

2023-03-28 17:08:50

武老师：回复逢考必过对的，是这个意思的，同学

2023-03-28 17:30:07

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

引用 @ L 发表的提问：

(1)2018年1月1日，甲公司购入B公司发行的公司债券，支付价款26000 000元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元)，另支付交易费用300 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 8000元。该笔B公司债券于2017年7月1日发行，面值为25 000 000元，票面利率为4% ,上年债券利息于下年初支付。甲公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算。(2) 2018年1月31日，甲公司收到该笔债券利息500000元。

同学你好 1 借，交易性金融资产一成本26000000-500000 借，应收利息500000 借，投资收益300000 借，应交税费一应增一进项18000 贷，银行存款 2 借，银行存款500000 贷，应收利息500000

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小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

同学您好， 2019年7月1日发行债券，借：银行存款 3000 贷：应付债券—面值 3000 2019年12月31日、2020年6月30日、12月31日、2021年6月30日、12月31日，每半年应付债券—应计利息=3000*8%/2=120（万元）借：在建工程 120 贷：应付债券—应计利息 120 2022年6月30日，借：财务费用 120 贷：应付债券—应计利息 120 借：应付债券—应计利息 720 （120*6） —面值 3000 贷：银行存款 3720

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ as仙阁发表的提问：

2008年1月1日甲企业发行一批6年期、票面利率10％、总面值100000元，到期一次还本，每半年支付一次利息的债券，实际收到发行价款112000元存入银行(发行费用略)。所筹资金用于建造固定资产，至2008年末工程尚未完工。该企业每半年计提一次债券利息并摊销债券溢价。要求： (1)编制债券发行时的会计分录； (2)计算每期的应付债券利息和按直线法摊销的债券溢价；　　 (3)编制首期计提债券利息，摊销债券溢价的会计分录； (4)编制债券到期偿付本息的会计分录。

借，银行存款112000 贷。应付债款-面值100000 应付债券-利息调整12000 你的实际利率呢？是多少

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as仙阁：回复陈诗晗老师我没有思路，都不会

2023-03-28 18:12:43

as仙阁：回复陈诗晗老师我现在会了，谢谢老师

2023-03-28 18:42:21

陈诗晗老师：回复as仙阁哦，会了哟，好的，那祝学习愉快

2023-03-28 18:56:33

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.99

解题: 6.29w

借：债权投资-面值500000 -利息调整28000 贷：银行存款528000

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想人陪的海燕：回复小云老师债权投资是什么意思？

2023-03-29 17:54:35

小云老师：回复想人陪的海燕就是一个科目，购入债券用的科目

2023-03-29 18:09:15

萱萱老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 2.54w

C.合并方在非同一控制下的企业合并中发生的中介费用

全部回复

小时老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,法律职业资格,CISA

4.99

解题: 0.09w

资本资产定价模型的假设中是不考虑交易成本的。故资本资产定价模型计算股票资本成本时不需要考虑发行费用。

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

你好，你这里债券和优先股都存在发行费用，所以计算资本成本时都需要考虑的。

全部回复

风萧萧兮易水寒，壮士一去兮不复还：回复陈诗晗老师可是这里债券没算，优先股算了

2023-03-29 18:50:59

陈诗晗老师：回复风萧萧兮易水寒，壮士一去兮不复还你这里是站在现在的这个时间点来算的这个资本成本，那么这个时候你的那个市场价值就是1075，这个时候就不考虑那个发行费用。如果站在那个债券最开始发行的那个时候来算资本成本，就考虑那个发行费用。

2023-03-29 19:14:25

风萧萧兮易水寒，壮士一去兮不复还：回复陈诗晗老师为什么优先股要算

2023-03-29 19:38:06

陈诗晗老师：回复风萧萧兮易水寒，壮士一去兮不复还因为你那个优先股就是站在现在那个时点呢，它就有那个发行费用。

2023-03-29 19:53:33

风萧萧兮易水寒，壮士一去兮不复还：回复陈诗晗老师好的，谢谢老师

2023-03-29 20:05:27

风萧萧兮易水寒，壮士一去兮不复还：回复陈诗晗老师好的，谢谢老师

2023-03-29 20:34:01

陈诗晗老师：回复风萧萧兮易水寒，壮士一去兮不复还不客气，祝你学习愉快

2023-03-29 20:48:39

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