发行债券交易费用会计处理

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

4.99

解题: 0.6w

2021.12.31摊余成本=90%2B5-4%2B95*6.96%=97.612 2021年年末摊余成本=97.612-4%2B97.612*6.96%=100.406

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婷婷：回复孺子牛老师谢谢老师的回答，请问老师经常在题里看到“债券在第五年末兑付（不能提前兑付）时可得本金110万元”能帮我解释一下这句话吗？

2023-04-11 16:29:54

孺子牛老师：回复婷婷意思就是只能等第五年才可以收到本金110，不可以提前赎回的。

2023-04-11 16:44:34

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.75w

借；银行存款贷；应付债券-面值70000万借；应付债券——利息调整 700万+30万贷；银行存款借；财务费用 69270万 *4.5% 贷；应付利息70000万*4.35% 应付债券——利息调整（差额）

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丁丁

职称：中级会计师

5.00

解题: 0.24w

引用 @ 摩西.小姐  发表的提问：

甲公司2021年1月1日购乙公司发行的公司债券，债券面值500万元，票面年利率为6%，债券于2020年1月1日发行，每年利息于次年1月10日支付，到期归还本金。甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。该债券买价为520万元，另付交易费用0.8万元. 想问下，确认交易性金融资产时是借：交易性金融资产-成本490 借：应收利息30 借投资收益 0.8 ，贷：银行存款520.8,： 21年计提利息时是借：应收利息 30 贷：投资收益30，等到21年实际发放利息时是不是借：银行存款 30 贷：应收利息30，这样应收利息不是会有借方余额30吗？该怎么处理

同学，你好！ 2020年1月1日发行，每年利息于次年1月10日支付，到。这说明购买价款中已宣告但尚未领取的利息30元在2021年1月10日收到。借：银行存款 30 贷：应收利息30 同学把这笔分录漏掉了

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暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.81w

引用 @ 满意的含羞草发表的提问：

用公司为增值税一般纳税人，2019年这司发生交易性金融资产业务如下: 1月4日，从上海证券交易所购八司发行的面值为625万元的公司债券相但尚未领取的债券利息②万元)。另支易费用7.5万元、增值税税额0.45 已取得可抵扣的增值税专用发票甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。 (2) 1月21日，甲公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息25 (3) 5月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。 (4)6月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元，转让债券应交的增值税税额为1.2

你好请把题目完整呢个发一下

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暖暖老师：回复满意的含羞草1、借交易性金融资产成本600 应收利息25 投资收益7.5 应交税费-进项税额0.45 贷其他货币资金632.95

2023-04-11 17:34:03

暖暖老师：回复满意的含羞草2、借其他货币资金25 贷应收利息25

2023-04-11 17:50:33

暖暖老师：回复满意的含羞草3借交易性金融资产-公允价值变动45 贷公允价值变动损益45

2023-04-11 18:18:20

暖暖老师：回复满意的含羞草4、借其他货币资金676.2 贷交易性金融资产成本600 -公允价值变动45 应交税费-转让金融资产增值税1.2 投资收益30

2023-04-11 18:40:16

梓苏老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

4.95

解题: 0.43w

引用 @ 认真的时光发表的提问：

（二）资料：格力公司2016年1月5日购入长虹公司同年1月1日发行的5年期到期一次还本付息的债券，够入债券的总面值为100000元，票面利率为10%，并支付价款123000元，其中包括相关税费3000元要求：1、做出格力公司购入债券的会计处理。 2、做出长虹公司向格力公司发行债券的会计处理 (三）资料：甲企业2016年1月1日发行5年期的公司债券，面值总额为2500万元，发行价格为2000万元，票面利率为4.72%，每年年末支付利息，到期一次还本。发行债券所得款项用于补充企业流动资金，市场实际利率为10%。要求：1、计算每年应确认的利息费用及溢折价的摊销金额 3、对有关业务进行账务处理

您好。相关账务处理在图片中，请供参考

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认真的时光：回复梓苏老师老师可以把题说的详细一点吗，有点看不明白

2023-04-12 16:37:31

梓苏老师：回复认真的时光你可以这样理解，长期股权投资两个明细，一个是面值，一个是利息调整，我发的那个是很详细的分类

2023-04-12 16:57:02

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

甲公司购入该债券的初始入账成本为=110000-10000=100000

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冉老师：回复cindy甲公司购入该债券的初始入账成本为=110000-10000%2B10000=110000

2023-04-12 16:39:47

cindy：回复冉老师为什么要加1000，

2023-04-12 16:50:35

冉老师：回复cindy这个费用要计算到成本中的

2023-04-12 17:10:58

cindy：回复冉老师书上说相关税费计入成本，交易费用算相关税费吗，也要计入成本？

2023-04-12 17:34:13

冉老师：回复cindy交易费用算相关税费，也要计入成本

2023-04-12 17:53:14

朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.79w

引用 @ 暗香疏影发表的提问：

老师你好这道题我不会做想请教请教你 1、2013年1月1日，甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入，A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59万元)，本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。 2、假设付息方式为到期一次还本付息，做出相关初始及后续分录

（1）调整2013年初摊余成本（p/s,10%,1)=0.9091 (p/s,10%,2)=0.8247 (p/s,10%,3)=0.7513 　　2013年初实际摊余成本的余额＝1 000＋41＋45.1＝1 086.1（万元）　　2013年初债券的现值＝（59＋625）×0.9091＋ 29.5×0.8264＋（29.5＋625）×0.7513＝1 137.93（万元）　　2013年初应调增摊余成本＝1 137.93－1 086.1＝51.83（万元）　　借：持有至到期投资—利息调整　51.83 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　51.83

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 秀丽的狗发表的提问：

5.2013年1月1日,甲公司支付价款1000万元(含交易费用),从活跃市场上购入A公司同日发行的5年期债券,面值1250万元,票面年利率4.72%,按年支付利息(即每年支付59万元),本金最后一次支付。合同约定,该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回,且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时,预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。假定不考虑所得税、减值损失等因素。该债券的实际利率为10%。写出五年的业务处理

借，债券投资～面值1250 贷，银行存款1000 债券投资～利息调整250 借，应收利息59 债券投资利息调整41 贷，投资收益100 借，应收利息59 债券投资利息调整1041×10%-59 贷，投资收益104.1 以此类推

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小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

同学您好，票面半年利率=6%/2=3%，实际半年利率=8%/2=4%， 2016年1月1日，借：银行存款 28911 应付债券—利息调整 1089 贷：应付债券—面值 30000 2016年6月30日，财务费用=28911*4%=1156.44（元）应付利息=30000*3%=900（元）借：财务费用 1156.44 贷：应付利息 900 应付债券—利息调整 256.44 2016年7月1日支付利息时，借：应付利息 900 贷：银行存款 900 2016年12月31日，财务费用=（28911%2B256.44）*4%=29167.44*4%=1166.7（元）借：财务费用 1166.7 贷：应付利息 900 应付债券—利息调整 266.7 2017年1月1日支付利息时，借：应付利息 900 贷：银行存款 900 2017年6月30日，财务费用=（29167.44%2B266.7）*4%=29434.14*4%=1177.37（元）借：财务费用 1177.37 贷：应付利息 900 应付债券—利息调整 277.37 2017年7月1日支付利息时，借：应付利息 900 贷：银行存款 900 2017年12月31日，应付债券—利息调整摊销额=1089-256.44-266.7-277.37=288.49（元）借：财务费用 1188.49 贷：应付利息 900 应付债券—利息调整 288.49 2018年1月1日支付最后一期利息及还本时，借：应付利息 900 应付债券—面值 30000 贷：银行存款 30900 折价摊销表在下条信息，请稍后

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小奇老师：回复儒雅的蜗牛折价摊销表如下，请参看（单位：元）日期票面利息（或应付利息）利息费用（或财务费用）折价摊销未摊销折价摊余成本 2016年1月1日 1089 28911 2016年6月30日 900 1156.44 256.44 832.56 29167.44 2016年12月31日 900 1166.7 266.7 565.86 29434.14 2017年6月30日 900 1177.37 277.37 288.49 29711.51 2017年12月31日 900 1188.49 288.49 0 30000 合计 3600 4689 1089

2023-04-13 16:40:32

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

1.发行可转换公司债券时：借：银行存款贷：应付债券——可转换公司债券(面值) ——可转换公司债券(利息调整)(也可能在借方) 其他权益工具(权益成分的公允价值)

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ylg：回复何何老师怎么陈时老师这么讲这道题，分为交易性金融资产了呢

2023-04-13 16:28:51

何何老师：回复ylg这个题目里面是不符合可转债的条件，所以按交易性金融资产处理

2023-04-13 16:55:24

ylg：回复何何老师怎么判断不符合和可转债有什么区别呢，

2023-04-13 17:12:56

何何老师：回复ylg这个让我看一下哈，等等给你回复

2023-04-13 17:25:17

ylg：回复何何老师我又分析了下，这个是资产，不是可转换债

2023-04-13 17:53:50

何何老师：回复ylg哈哈哈，被你误导了，那就是确认交易性金融资产了

2023-04-13 18:22:45

ylg：回复何何老师明白了，他不是发行方，他是投资方

2023-04-13 18:47:30

何何老师：回复ylg好的，明白了就行了

2023-04-13 19:17:06

耀杰老师

职称：注册会计师

4.98

解题: 0.11w

引用 @ 晓晨发表的提问：

A公司2×10年发生下列经济业务：（1）以银行存款500万元作为合并对价支付给甲公司的原股东，取得甲公司80%的股权，购买时甲公司的现金余额为400万元。（2）以银行存款660万元购入公司债券，债券面值为650万元，另支付交易费用4万元，划分为交易性金融资产；购入时该债券已确认但尚未发放的利息为5万元。（3）因处置子公司收到现金600万元，处置时该子公司现金余额为650万元。（4）以银行存款800万元购入B公司股票，另支付交易费用6万元，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（5）出售交易性金融资产（股票），取得价款220万元，出售时账面价值为200万元

您好。请问这个题的要求是什么

全部回复

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.81w

借：银行存款（扣除行费用后的金额）应付债券-利息调整贷：应付债券-面值借：财务费用（按摊余成本和实际利率计算的利息）贷：应付债券-利息调整（差额）应付利息（按面值计算的利息）借：银行存款（扣除行费用后的金额）应付债券-利息调整贷：应付债券-面值借：财务费用（按摊余成本和实际利率计算的利息）贷：应付债券-利息调整（差额）应付利息（按面值计算的利息）

全部回复

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.81w

引用 @ 柠檬发表的提问：

关于交易性金融负债的初始计量，以实际交易价格，即所收到或支付对价的公允价值为基础确定，交易费用列当期损益。　　会计分录：　　借：银行存款　投资收益　　　　贷：交易性金融负债――成本上面说到，以实际交易价格确定交易性金融负债的初始值，交易费用直接给当期损益了。但是这个会计分录好像是把交易费用计入了金融负债的初始金额了。

你好，你这个是出售的会计分录？

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柠檬：回复暖暖老师这是取得负债

2023-04-13 17:14:06

柠檬：回复暖暖老师出售负债差额在公允价值变动损益

2023-04-13 17:40:21

暖暖老师：回复柠檬不是在投资收益里了

2023-04-13 18:07:52

柠檬：回复暖暖老师交易费用进投资收益，这样看会计分录，影响了负债的公允价值

2023-04-13 18:18:55

暖暖老师：回复柠檬准则是这样要求的

2023-04-13 18:46:21

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.99

解题: 6.29w

你好，这个发行费用是计入到债券的成本，不记到长期股权投资的成本。

全部回复

李老师

职称：中级会计师

5.00

解题: 0w

四、处置　　投资收益=出售的公允价值——初始入账金额　　(1)按售价与账面余额之差确认投资收益　　借：银行存款　　　　贷：交易性金融资产——成本　　　　　　交易性金融资产——公允价值变动　　　　　　投资收益　　(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失　　借：(贷)公允价值变动损益　　　　贷：(借)投资收益

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