QQ老师：回复敏而好学你好！是的，也是一种销售，除非是报废

敏而好学：回复QQ老师 请问会计分录怎么做的？

QQ老师：回复敏而好学你好！是销售还是报废？

敏而好学：回复QQ老师 销售试驾车，当时入的是固定资产

QQ老师：回复敏而好学一般纳税人销售自己使用过的汽车账务处理怎么做? 例：A企业于2009年8月2日转让5月购入的一台设备，该设备原价为200000元，累计已提取折旧80000元，取得变价收入100000元，增值税额17000元，已经收到全部款项。该设备购进时所含增值税34000元已全部计人进项税额。假定A企业未计提减值准备，不考虑其他相关税费。A企业应作如下会计处理： (1)转入清理时： 借：固定资产清理 120000 累计折旧 80000 贷：固定资产 200000 (2)收取价款和增值税额 借：银行存款 117000 贷：固定资产清理 100000 应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 (3)结转固定资产清理损失 借：营业外支出 20000 贷：固定资产清理 20000 blob.png 一般纳税人销售自己使用过的小汽车如何缴纳增值税? 一般纳税人，需要区分该汽车是应征消费税的汽车，还是货车，假如是货车，需要看其是09年1月1日前购进还是1日后购进，1月1日前，一般是按4%减半征收假如是东北地区或中部地区实行增值税扩大抵扣范围的企业，该货车进项税已经抵扣了，则此时销售，一律按收入除以1.17乘以17%计算销项税;假如是1月1日后，则该货车进项税已经抵扣了，则此时销售，一律按收入除以1.17乘以17%计算销项税。 假如是应征消费税的汽车，一律按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的汽车，减按2%征收率征收增值税。 参见《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号 )

F~L~Y：回复文老师 就是产品品种比较多，我想的是，它每个月的收入和成本不需要每一品种都单独分开吧？那样岂不是特别麻烦！是不是所有品类的收入都放到收入里，还是需要设置明细科目？主营业务成本是需要每一种产品都得单独列式的吧？成本的计价方法是先进先出还是加权平均？

文老师：回复F~L~Y收入和成本不用设置具体明细，但是成本结转需要有具体的明细结转，不做好进销存，您结转成本就比较困难，具体成本的计价方法，您根据您在税务局备案的

A????????DAN????：回复朴老师 发票是全额的，其实这个贷款是个人买车挂靠物流公司的，贷款也是个人贷款，最终还款也是个人还款，发票一开进来我已经给销售公司挂账了，现在贷款部分不知道怎么处理了。

A????????DAN????：回复朴老师 老师我已经知道怎么做了，不用回复了，谢谢

朴老师：回复A????????DAN????好的，不用客气的哦(・。・)

罗老师：回复阳光借 固定资产 贷 银行存款（首付） 应付账款 借 长期借款 贷 应付账款

徐文亚：回复 @宋老师:我们不开发票，由我拿车的上家直接开票给客户，这样的分录该怎么做？

宋生老师：回复徐文亚你好！你要开你收到的服务费这一块的发票，不是说车子本身的发票

徐文亚：回复 @宋老师:没有开过服务费发票哦，就直接到税务局交的

宋生老师：回复徐文亚你好！你是直接到税局交什么？

徐文亚：回复 @宋老师:百分之6的代理服务费撒！原来我们这边代销汽车是没有的，今年才增加

宋生老师：回复徐文亚你好！你不开票直接去交？不是浪费了吗。分录也是一样的做收入。借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

：回复徐文亚您好，一、代理销售汽车维修汽车涉及的会计分录 一整车销售 1、预付车款 借预付账款 贷银行存款 2、收到采购发票 借库存商品 借应交税费——应交增值税进项税 贷预付账款 有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户 所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理 3、销售 1收到预收款 借银行存款 贷预收账款-预收车款 贷其他应付款-代收款项代收客户验车费和购置税及保险费 2开具机动车发票 借预收账款——预收车款 贷主营业务收入——汽车销售收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3代客户缴纳保险费和购置税 借其他应付款——代收款项 贷现金 4代客户付保险费一般保险费都是和保险公司联网如果客户自己有银行卡可以直接 刷卡如果没有就需要用公司的卡刷公司可以去开户行办理商务卡 借其他应付款——代收款项 贷银行存款 4、结转销售成本 借主营业务成本——汽车销售成本 贷库存商品 二精品销售 1开具增值税发票 借预收账款——预收车款 贷主营业务收入——精品装饰收入 贷应交税费——应交增值税销项税 2结转装饰成本 借主营业务成本——精品装饰成本 贷库存商品 三配件销售 1、配件购入 借库存商品——配件 借应交税费——应交增值税进项税 贷银行存款 2、配件销售 借应收账款 贷主营业务收入——配件销售收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3、结转配件销售成本 借主营业务成本 贷库存商品 四保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借应收账款——**保险公司 贷主营业务收入——维修收入 贷应交税费——应交增值税销项税 2、保险公司回款保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费 借银行存款 贷应收账款——**保险公司 贷其他应付款——退三者修理费 3、退三者修理费 借其他应付款——退三者修理费 贷库存现金 4、结转维修成本 借主营业务成本——维修 贷库存商品——配件 贷应付工资职工薪酬 新准则下同 五售后维修 1收到预收维修款 借银行存款 贷预收账款——预收维修款 2开具维修发票 借预收账款——预收维修款 贷主营业务收入——维修收入 贷应交税费——应交增值税销项税 3结转维修成本 借主营业务成本——维修成本 贷库存商品 贷应付工资 六保修保养费用 1发生保修保养费用 借应收账款——厂家 贷主营业务收入——配件销售收入 贷主营业务收入——工时收入 贷应交税费-应交增值税销项税 2收到厂家确认电传文件 借预付账款 贷应收账款——厂家 二、涉及的税金增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用 税、所得税。 三、代理服务费，借；现金或者银行存款，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税-销项。

徐文亚：回复 @王雁鸣老师::我们不开发票，由我拿车的上家直接开票给客户，然后我们赚取中间的差价是没有代理费用的，这样提车的时候还做库存商品吗？这样的业务老师能介绍一下全流程会计分录吗？谢谢

：回复徐文亚您好，这种情况，收客户款时，借；现金或者银行存款，贷；其他应付款-代付车款。 转给上家时，借：其他应付款-代付车款，贷；现金或者银行存款。 提车时，不做库存商品了。直接给了客户即可。 结算代理费用时，借：其他应付款-代付车款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

宋生老师：回复徐文亚你好！你不开票直接去交？不是浪费了吗。分录也是一样的做收入。借应收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。建议你还是开票更好

徐文亚：回复 @王雁鸣老师:赠送的精品也做收入然后还得交税吧？其他所有代办事项都是走其他应付款吧？比如按揭办资料、提车时的费用我们都是代办的这样不需要做收入吧？

徐文亚：回复 @王雁鸣老师:收客户车款的时候肯定大于我们支付给上家的车款这个分录怎么做平老师？

：回复徐文亚您好，是的。是的。不需要做收入的。

宋生老师：回复徐文亚你好！这个差额是你们的收入了。你们要做收入交税

微信用户：回复meizi老师 收报废车回来，借库存商品，贷银行存款。销售废铁，借主营业务收入，贷银行存款。汽车拆解的时候怎么写

meizi老师：回复微信用户 你好； 拆解的时候做     借库存商品- 配件名称等贷库存商品  ；  

瑜老师：回复A????????DAN????贷款是以谁的名义签订的？物流公司还是汽车销售公司？

A????????DAN????：回复瑜老师 这车是个人贷款挂靠物流公司的，贷款是个人名义贷款的，发票是给物流公司开的

瑜老师：回复A????????DAN????那就贷款就挂在物流公司名下，物流公司跟销售公司之间在挂往来

A????????DAN????：回复瑜老师 销售公司与金融公司也有贷款协议

A????????DAN????：回复瑜老师 老师还贷款最终是个人还，公司不还的，我把我的账务处理给您列一下吧

瑜老师：回复A????????DAN????这个款银行也是打给个人的？个人跟公司是什么关系？

A????????DAN????：回复瑜老师 收到发票时 借固定资产 代应付账款 -销售公司 银行存款

A????????DAN????：回复瑜老师 现在贷款下来了，直接打给销售公司了，我是不是应该 借应付账款-销售公司 代 ？？？？我没有给对方打款记录也没有对方给我开的收款收据，这里我就不知道怎么处理了。

A????????DAN????：回复瑜老师 款没打给个人直接打给销售公司了，个人和物流公司之间没有账务往来的，只是个挂靠，贷款方而已。物流公司与金融公司也没有账务往来，只有与销售公司有账务往来？

A????????DAN????：回复瑜老师 现在就是销售公司给物流公司开什么样的票据，物流公司才能够把这往来冲平呢？

A????????DAN????：回复瑜老师 老师我已经知道怎么做了，谢谢了。不用回复了

瑜老师：回复A????????DAN????嗯嗯 好的，不客气哦

Q^_^Z^_^H：回复朴老师 分录怎么做的

Q^_^Z^_^H：回复朴老师 什么视同销售

朴老师：回复Q^_^Z^_^H你们销售房子还是你们买的房子？

Q^_^Z^_^H：回复朴老师 销售房子

朴老师：回复Q^_^Z^_^H汽车你们买来发票开给你们了吗

朴老师：回复Q^_^Z^_^H还在吗？赶紧回复一下

紫藤老师：回复开放的天空借:资产处置损益（贷） 贷:固定资产清理（借）

舒适的红牛：回复暖暖老师 好的可以

暖暖老师：回复舒适的红牛(1)计算汽车的入账价值， 并写出会计分录; 入账价值=300000%2B20000=320000

暖暖老师：回复舒适的红牛借固定资产320000 应交税费-进项税额51000 贷银行存款371000

暖暖老师：回复舒适的红牛2、18年计提折旧是(320000-20000)/5*6/12=30000 借销售费用30000 贷累计折旧30000

暖暖老师：回复舒适的红牛3、18年底的账面=320000-30000=290000 减值290000-220000=70000 借资产减值损失70000 贷固定资产减值准备70000

暖暖老师：回复舒适的红牛(4)计算2019年应计提的折旧额，并写出会计分录 19年计提（220000-10000）/4=52500

暖暖老师：回复舒适的红牛借销售费用52500 贷累计折旧52500

暖暖老师：回复舒适的红牛5、19年底的账面价值=220000-52500=167500 没有发生减值

舒适的红牛：回复暖暖老师 好的谢谢啦

暖暖老师：回复舒适的红牛不客气，麻烦给予五星好评