方亮老师：回复燕儿飞借：银行存款 贷：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额

燕儿飞：回复方亮老师 红字发票哦，冲减货款，不做进项税转出吗

方亮老师：回复燕儿飞红字发票不做进项税额转出，应该是冲减进项税额。

嗨呀：回复朴老师 每购进一辆车辆，做固定资产，进项税额越来越大，又不开销售汽车发票，相当于客户购买车辆挂靠在汽车公司，可是金融公司代客户还车款给金融公司，这块帐咋做，挂谁的帐

朴老师：回复嗨呀你做还款的分录，车挂你们帐上就是你们的资产，需要你还的，做融资租赁也行，客户给你钱，你给金融公司钱

嗨呀：回复朴老师 对啊，就是这款分录不会做啊，客户还我钱，我又不给客户开票，具体能说分录怎么做吗

朴老师：回复嗨呀客户还你的时候你不要做账，让他们还你们私户

嗨呀：回复朴老师 就是金融公司代客户全款还了车辆给我们汽车公司，然后客户从每个月私户发给我们汽车公司，我们汽车每个月再以公帐形式还金融公司？可是当初签订的贷款合同不应该是金融公司与客户签订的吗，汽车公司只是担保人。

朴老师：回复嗨呀车不是在你们 公司名下吗？计入你们的固定自持安，你们和金融公司签合同，客户和你们签合同，你们公司还款，相当于你们公司的车，你可以抵进项税还可以抵成本

嗨呀：回复朴老师 所以这三方之间关系咋做账啊！我从头到尾就不会做分录。

嗨呀：回复朴老师 金融公司代客户给我们还款：借方：银行存款，贷方：长期应付款。我们再代客户还款从公帐走：借方：财务费用，长期应付款。贷方：银行存款？是这样的吗

嗨呀：回复朴老师 反正就相当于金融公司先帮客户还款给我们汽车公司，汽车在帮客户还款给金融公司，期间有利息进入财务费用，然后三方之间签订合同？

朴老师：回复嗨呀我说了客户给你们转款不要做公账，也不要走公户，明面上不要体现出挂靠，挂靠是违法的

嗨呀：回复朴老师 所以您讲下具体分录怎么做吗？不做公帐不走私户，这样帐上就一直挂着往来显示没还啊

朴老师：回复嗨呀我说了转账到私户不要做账

嗨呀：回复朴老师 可是金融公司将车款已经打给汽车公司了，莫名其妙打入，不就是汽车公司相当于欠金融公司钱了吗，私底下还款给金融公司，可是帐上不还是一直挂着欠金融公司钱了吗

朴老师：回复嗨呀对呀，所以让你公账还款给金融公司，每月还，你收客户钱就私户收

嗨呀：回复朴老师 所以这是我的做分录，是这样的吗，

朴老师：回复嗨呀对，就是这么做的，理解了就可以了

一笑而过：回复淑女老师 老师，按规定应视同销售的会计分录应怎么写？

淑女老师：回复一笑而过你好，针对你收到的款项，按照两样产品的市场公允价值占比进行分摊。 还是正常的确认收入分录，只是金额上在两种产品中间分摊，成本结转两种产品的成本

一笑而过：回复淑女老师 采用此用方法：正常的确认收入分录，只是金额上在两种产品中间分摊，成本结转两种产品的成本 ，那会计分录应怎么写呢？

淑女老师：回复一笑而过确认收入: 借:银行存款 贷: 主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品

震动的薯片：回复邹老师 在哪啊，没找到

邹老师：回复震动的薯片http://lx.acc5.com/main_167/

震动的薯片：回复邹老师 在哪里找啊，网址进不去，我用手机看的

邹老师：回复震动的薯片你好，实操，4S店

震动的薯片：回复邹老师 这不4s店的么

邹老师：回复震动的薯片4S 店也会提供修理修配服务的

水逸馨：回复凡凡老师 谢谢李老师，回答很详细，关于第一点括号内部分如何做账呢？

凡凡老师：回复水逸馨你好，厂家给的销售折扣会直接开在发票上，直接按发票金额做账就可以了，还是这套账务处理，只是金额有变动。　 收到采购发票 　　借：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　　贷：预付账款

凡凡老师：回复水逸馨如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟。

水逸馨：回复凡凡老师 那虚拟账户又是什么？

凡凡老师：回复水逸馨你好，就是厂家给的返利属于虚拟返利，返利金额是根据销售数量打入一个虚拟账户，可以根据这个虚拟账户订车，然后有折扣价钱。折扣价钱从虚拟账户扣减。

水逸馨：回复凡凡老师 李老师辛苦了，这么晚还回答问题，虚拟账户的返利形成实际返利的条件是什么？

凡凡老师：回复水逸馨你好，这个应该就是达到多少销售数量或金额厂商会返多少，这个完全是由公司和厂商协商的哟。

水逸馨：回复凡凡老师 那返利是做到某一笔业务上吗？如果是以前已经结算完成的业务，还需要把发票红冲重开吗？

凡凡老师：回复水逸馨你好，为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。 　　在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。 　　根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套； 2.直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款； 3.冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。 　　销售返利处理 　　据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下， 　　购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。 1．达到规定数量赠实物 　　销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 　　支付销售返利方： 　　借：营业费用 　　贷：库存商品 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　期末对于捐赠的商品进行纳税调整。 　　收到销售返利方： 　　收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理： 　　（1）若供货方开具增值税专用发票，则： 　　借：库存商品 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　贷：主营业务成本 　　（2）若不开具增值税专用发票，则： 　　借：库存商品 　　贷：主营业务成本 2．直接返还货款 　　支付销售返利方： 　　销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 　　借：营业费用 　　贷：银行存款等 　　但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理： 　　借：主营业务收入 　　贷：银行存款 　　因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 　　收到销售返利方： 　　收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 　　借：银行存款 　　贷：主营业务成本 　　应交税金——应交增值税（进项税额转出） 　3．冲抵货款的形式。 　　国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。 　　按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 　　销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。 　　如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。 　　支付销售返利方： 　　支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。 　　借：主营业务收入 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　贷：银行存款 　　收到销售返利方： 　　收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。 　　借：银行存款 　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字） 　　贷：其他业务收入（或库存商品）