辣椒小白：回复袁老师 单位要开出发票的吧

袁老师：回复辣椒小白是的啊

蒋飞老师：回复云舞翩翩第二种方法比较直观，简便

云舞翩翩：回复蒋飞老师 若按第一种方法:能给我列一个具体做账流程吗，还有，对方以我公司开的材料票，我给出包方开的收入票，怎么挂账？

云舞翩翩：回复蒋飞老师 不是，第二种方法。

蒋飞老师：回复云舞翩翩按开出的发票做分录： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

蒋飞老师：回复云舞翩翩按收到的发票做分录 借：工程施工 贷：银行存款 月末按完工进度结转成本时，做分录 借：主营业务成本 贷：工程施工

云舞翩翩：回复蒋飞老师 那材料票呢怎么挂科目

蒋飞老师：回复云舞翩翩记入工程施工-材料费就可以了

云舞翩翩：回复蒋飞老师 老师，您这不是第二种内账的做法，您这是第一种外账的做法呀。我到底是按第一种还是第二种做呀？

蒋飞老师：回复云舞翩翩按第二种做法，比较好

蒋飞老师：回复云舞翩翩我刚才是按第一种做法思路答题的

蒋飞老师：回复云舞翩翩第二种做法简单。

蒋飞老师：回复云舞翩翩第二种做法: 1..收到出包方的款时 借：银行存款 贷：其他应付款，

蒋飞老师：回复云舞翩翩2.与挂靠方结算时 借：其他应付款 贷：银行存款

蒋飞老师：回复云舞翩翩3.其他应付款借贷差额 算是收取的管理费 借：其他应付款 贷：其他业务收入

云舞翩翩：回复蒋飞老师 老师，按第二种方法的话只涉及到其他应付款科目，收到款挂其他应付款，支付的时候冲其他应付款，收纠管理费做其他业务收入就完事了，可是:给出包方开的发票怎么办？施工方给我们开的材料采购票怎么办？这就是我纠结地

蒋飞老师：回复云舞翩翩1.. 给出包方开的发票，不单独做账，等出包方付结算款时，做为附件，做分录 借：银行存款 贷：其他应付款

蒋飞老师：回复云舞翩翩2. 施工方给我们开的材料采购票，作为付款依据 借：其他应付款 贷：银行存款

云舞翩翩：回复蒋飞老师 老师，我们公司情况是这样的: 我们提前收了出包方110000元，然后立马通知施工方来领款。 领款单上扣掉管理费、税费，总共扣了11704元，余额98296元通过对公账户转到老总的私人卡，再转到施工方个人账户上。协议约定施工方向我们提供支付款70%的材料票，30%的人工费。进项票各种税费有施工老板自己支付。但施工方当时并没有给我们提供材料票: 1、有可能当月补材料票； 2、有可能当月没有补票。 3、票有可能跟转款的金额还不一致。大于或者小于转款金额。 4、还有一种情况:这个月我们款已经支付给施工方了，但是我们并没有给出包方开票。 就是这种情况。麻烦您根据这种情况给我做个内账。 还有老板的个人户

云舞翩翩：回复蒋飞老师 挂什么科目

蒋飞老师：回复云舞翩翩你好！ 我们坚持权责发生制，这事就好办了

蒋飞老师：回复云舞翩翩用个备查簿登记一下就可以了，等发票来了，再附在凭证后面就可以了

云舞翩翩：回复蒋飞老师 可是这个月发生的已挂账，下个月票才开出来，放到上一个月，日期不对劲呀。

蒋飞老师：回复云舞翩翩你好！ 内账没事的。

云舞翩翩：回复蒋飞老师 有没有按第一种方法做的？还有那个老板的个人户挂什么科目？

蒋飞老师：回复云舞翩翩老板的个人户挂其他应收款科目

蒋飞老师：回复云舞翩翩你好！ 内账就不要用第一种算法了

云舞翩翩：回复蒋飞老师 谢谢，我先做下试试。

蒋飞老师：回复云舞翩翩好的，不客气 加油！

云舞翩翩：回复蒋飞老师 蒋老师，请问投标保证金做账时，被挂靠方做其他应付款，下面的明细想挂:项目名称、施工老板、保证金，应该怎么排序？

蒋飞老师：回复云舞翩翩你好！ 施工老板，保证金，项目名称

云舞翩翩：回复蒋飞老师 谢谢！

蒋飞老师：回复云舞翩翩您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

云舞翩翩：回复蒋飞老师 好的

云舞翩翩：回复蒋飞老师 老师，评价按键在哪里？

蒋飞老师：回复云舞翩翩点五颗星就可以了

山岚心画：回复bamboo老师 哎，老师我们的审计这里就填了管理费用部分，还说他们一直都是这样处理的，然后说要给我调增工会经费

bamboo老师：回复山岚心画怎么可能 您们莫不是请了个假审计? 我把填表说明给您看看 A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）、《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 2.第2行“股权激励”：适用于执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。 （2）第2列“实际发生额”：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。 （3）第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 3.第3行“二、职工福利费支出”：填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 4.第4行“三、职工教育经费支出”：填报第5行金额或者第5%2B6行金额。 5.第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定比例扣除的职工教育经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。 （5）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额），按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第2%2B4列的孰小值填报。 （6）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 （7）第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第2%2B4-5列金额。 6.第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定全额扣除的职工培训费用及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（100%）。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 7.第7行“四、工会经费支出”：填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。 （3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 9.第9行“六、住房公积金”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的住房公积金金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的住房公积金本年实际发生额。 （3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的住房公积金金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的住房公积金金额、第1列及第2列三者孰小值填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 10.第10行“七、补充养老保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充养老保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充养老保险金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充养老保险本年实际发生额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 11.第11行“八、补充医疗保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充医疗保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充医疗保险本年实际发生额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬的金额及其会计核算、纳税调整等金额。 13.第13行“合计”：填报第1%2B3%2B4%2B7%2B8%2B9%2B10%2B11%2B12行金额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第4行＝第5行或第5%2B6行。 2.第13行＝第1%2B3%2B4%2B7%2B8%2B9%2B10%2B11%2B12行。 3.第6列＝第1-5列。 4.第7列＝第2%2B4-5列。 （二）表间关系 1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。 2.第13行第5列＝表A105000第14行第2列。 3.若第13行第6列≥0，第13行第6列＝表A105000第14行第3列；若第13行第6列＜0，第13行第6列的绝对值＝表A105000第14行第4列。

山岚心画：回复bamboo老师 说的就是呢老师？上次报告没送来的时候我的提问也是甘老师帮我解答的

bamboo老师：回复山岚心画您也可以问下其他老师 或者税务大厅或者12366 看是什么解答

山岚心画：回复bamboo老师 请问老师有没有做过审计？

bamboo老师：回复山岚心画我学过注会 也被审计过

山岚心画：回复bamboo老师 对方给你们的审计报告上，这个表是不是和应付职工薪酬科目余额一直的呢

山岚心画：回复bamboo老师 我觉得我们这个审计就是看得管理费用-职工工资这个科目

bamboo老师：回复山岚心画是的 是和应付职工薪酬科目余额一致的 第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 填表说明也很清晰啊

山岚心画：回复bamboo老师 哎，我翻了下去年的审计报告，也是只填的管理费用部分，老师你说我该怎么办

bamboo老师：回复山岚心画那您可以先问下税务 税务给了肯定的答复后 找审计 哪有这样做的

浅笑如夏：回复立红老师 那么我以后该怎么做比较好

立红老师：回复浅笑如夏你好，建议学习税务师的内容，工作中是离不开税法的，这个对我们的工作很有帮助。

浅笑如夏：回复立红老师 那管理学，财务管理，审计，统计，需要吗

立红老师：回复浅笑如夏你好，这些课程更趋向于管理层，可以学完税务师或与税务师一起学习。

浅笑如夏：回复立红老师 好的

浅笑如夏：回复立红老师 税务师主要讲个自我保护喽

立红老师：回复浅笑如夏你好，税务师主要讲个自我保护喽——？没有明白您的意思呢

浅笑如夏：回复立红老师 学好税法，自我保护

立红老师：回复浅笑如夏你好，是的，可以这样理解的。

Redamancy：回复郭老师 明白了，就是车间领导的工资记制造费用。但是其他部门的，记管理费用

郭老师：回复Redamancy你好，是的，和车间有关的制造费用

迷茫的鱼：回复郭老师 ？啥意思   电表就一个在房地产名下  那酒店可以开电费票吗？

郭老师：回复迷茫的鱼物业公司可以开 酒店的，不可以开 房地产开给你们，你们开给你的客户。

迷茫的鱼：回复郭老师 1.酒店公司经营范围里油有物业服务 2.他们这个是预交电费 提前开票可以吧？

郭老师：回复迷茫的鱼有物业服务的，可以开发票 是的，可以

迷茫的鱼：回复郭老师 谢谢老师 类似这些内容我应该去哪里学？ 麻烦老师给个方向

郭老师：回复迷茫的鱼直接问你税务局就可以 普通企业开不了售电 物业公司可以