炙热的酒窝：回复朴老师 恩！取得以及折旧，期满后所有权为我公司时的分录如何建立？

朴老师：回复炙热的酒窝融资租赁会计分录： 借：固定资产---融资租赁 贷：其他应付款 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。

炙热的酒窝：回复朴老师 如果明确每期应付的租赁费是否就不用设：未确认融资费用。取得租赁资产时：借：固定资产---融资租赁 贷：长期应付款金额就是每期应付租金的总和，后然在租赁期折旧就可以了吧？

朴老师：回复炙热的酒窝对的，就是这样的哦 

侯小猴：回复王超老师 后期的会计分录呢？

王超老师：回复侯小猴你好 借：长期应付款 财务费用 贷：未确认融资费用 银行存款

王卓：回复学堂答疑王老师 老师意思就是融资租赁的时候，车的所有权相当于已经转让了，我之前支付的车购税也算是成本也要扣掉，售后回租是权属不变，车还是我的车，所以车购税不能扣是吗？

学堂答疑王老师：回复王卓您好！您的理解是正确的，感谢您的提问，祝您学习愉快！

Mao￡：回复立红老师 对，一般纳税人

立红老师：回复Mao￡你好 借：长期应付款 27433.63 借：应交税费——应增（进）3566.37 贷：银行存款 31000

Mao￡：回复立红老师 付完租赁款 ，然后有一张银行回单，过几天再收到那张租赁发票

立红老师：回复Mao￡你好，收到发票时一起做分录就可以

Mao￡：回复立红老师 之前有一个老师是说 借 应交税费-应交增值税-待认证进项税 贷 应交税费-应交增值税-进项税

立红老师：回复Mao￡你好，因为没有几天就收发票了，就不用多做一笔分录，等发票到了直接做账就可以的。应交税费-应交增值税-待认证进项税 是已经收到发票然后现在不需要认证抵扣用的，以后抵扣时转入进项税额，没有收到发票是不能用的

Mao￡：回复立红老师 那后面有收到发票可以那样的分录吗

立红老师：回复Mao￡你好，收到发票时分录，就是 借：长期应付款 27433.63 借：应交税费——应增（进）3566.37 贷：银行存款 31000

紫苏：回复悠然老师01 难道未确认融资费用不是一个单独的会计科目吗？你们之前就是这么回复我的，现在我按照做账后，资产负债表负数，我很头大。我走账时，借：银行存款200万（本金） 未确认融资费用100万（利息） 贷：长期应付款300万，这样到底做的对不对？这是你们告诉我这么走的啊

悠然老师01：回复紫苏他是一个单独科目，但是报表上不会单独列示

悠然老师01：回复紫苏你资产负债表哪个科目负数

紫苏：回复悠然老师01 那么，老师，不是还有个借： 财务费用 贷：未确认融资费用吗？这个会计科目我该怎么走？

悠然老师01：回复紫苏财务费用是在利润表体现，意思就是这个科目未来分摊转入利润

紫苏：回复悠然老师01 对啊，不是涉及未确认融资费用了吗？请解释，我该怎么弄？换科目？

悠然老师01：回复紫苏未确认融资费用的意思就是没到期间不确认费用，按实际使用期间转入财务费用

悠然老师01：回复紫苏科目不换啊，财务费用是利润表的损益科目

紫苏：回复悠然老师01 对啊，这个会计科目不是涉及未确认融资费用了吗？你不是说在资产负债表里不是单独列的，那么我该怎么做？

悠然老师01：回复紫苏资产负债表长期应付款=长期应付款-未确认融资费用

紫苏：回复悠然老师01 我是走账：借：银行存款200万（本金） 未确认融资费用100万（利息） 贷：长期应付款300万，然后按三个月分摊，借：财务费用33万 贷;未确认融资费用。所以，我有个未确认融资费用67万，在资产负债表里就是负数了啊，请老师说明该怎么做？

悠然老师01：回复紫苏你资产负债表哪个科目是负数，你得给我说啊

紫苏：回复悠然老师01 负债表长期应付款=长期应付款-未确认融资费用，这个横式我也知道，我意思，做会计凭证，然后生成报表，都是系统自动的，我该怎么走能自动生成那种？还是我需要自己修改？

紫苏：回复悠然老师01 亲爱的·老师，你根据我说的会计科目，就应该知道，是未确认融资费用啊，我设置了单独的未确认融资费用这一项。。。。

悠然老师01：回复紫苏报表公式是需要自己设置的，新增科目，报表公式也要调整

紫苏：回复悠然老师01 所以啊，我现在已经把我描述的告诉你了，你要告诉我我怎么重新做科目或者怎么修改啊、我是直接手动调报表还是修改会计分录。。。。借：银行存款200 长期应付款-未确认融资费用 100 贷：长期应付款300万 分摊，借：财务费用33 贷：长期应付款-未确认融资费用？这样的会计科目对不？

悠然老师01：回复紫苏科目不对 借：银行存款200 未确认融资费用 100 贷：长期应付款300万 分摊，借：财务费用33 贷：未确认融资费用

悠然老师01：回复紫苏你说报表负数，我得知道你到底是哪个科目负数，你还没描述清楚啊

紫苏：回复悠然老师01 按照你说的会计科目我也是这么做的，然后呢，资产负债表里会有个-67，这个-67显示在其他非流动资产这一项，我该怎么办？我是不是应该在设置资产负债表公式时，把未确认融资费用设置到长期应付款-未确认融资费用是这样吗？

悠然老师01：回复紫苏你看一下这个其他流动资产的公式是不是有问题，设置资产负债表公式时，把未确认融资费用设置到长期应付款-未确认融资费用

紫苏：回复悠然老师01 明白了，彻底明白了，谢谢老师的耐心。解决一大难题。我会好评的。

悠然老师01：回复紫苏不用客气，明白就好

紫苏：回复悠然老师01 但是，未确认融资费用冲长期应付款的话，我后面就不够冲了啊，比如我本来要最终还的长期应付款是300万，可是我冲掉后，我账上显示的就是300万-67万=233万，那么我后期会还的肯定是300万啊，我长期应付款不够冲了啊？

悠然老师01：回复紫苏后期未确认融资费用也会少啊，等到期就没了