你要静候：回复辜老师 涉及损益的怎么调整年初数呢

辜老师：回复你要静候就要以前年度损益调整科目，调整年初数

你要静候：回复辜老师 老师能否具体说一下要调整的年初数是哪些，例如补提企业所得税，借:以前年度损益调整100万，贷:应交税费100万，我的报表里要调整什么

辜老师：回复你要静候报表你报表的期初数按审计的审定数出具就可以

你要静候：回复辜老师 那请问老师，我调整了资产负债表未分配利润上年余额，接着要调整所有者权益变动表上年末余额，调整之后两张表未分配利润期末数不同怎么办

辜老师：回复你要静候你所有者权益变动表的上年金额也是要根据审计金额填报的

你要静候：回复辜老师 就是说我的上年金额增加了100.所有者权益变动表也一起增加了年初金额，权益表的期末余额最后也增加了100，而资产负债表期末余额就会少100，如果资债表手动调整，资产负债表两边就不平了

辜老师：回复你要静候我没太明白你描述的，能看一下你的具体填列的数据吗

诺君：回复小云老师 老师，税务局老师要我把该清的都清了。比如我的其他应收期初是负数-538.32，我在填这张清算表是把他的期末数填0，然后利润表里面的营业外收入填538.32，这样对吗？我的存货和固定资产我直接把金额期末数填0，然后把他们两的起初数据冲减未分配利润，可以吗？同时，这一步。利润表我需要怎么做调整，我们的未分配利润是负数……

小云老师：回复诺君你这样调没有任何依据啊，你其他应收当做收到了现金可以调，那个固定资产和存货当做卖掉差不多

诺君：回复小云老师 哦。意思是其他应收冲现金，固定资产和存货就当作是变卖了嘛，就按这个金额交增值税嘛。那老师，上述我说的方法对不对？就调到未分配利润，那利润表有没有需要调整的？

小云老师：回复诺君不调未分配利润你直接按正常卖掉做账

诺君：回复小云老师 我正常卖掉，清算损益也要最终转入未分配利润啊，不是吗

小云老师：回复诺君但是那是后面整体的事了呀，前面该有的步骤确认收入结转成本也得反映嘛

郭老师：回复敏而好学实际的业务，

敏而好学：回复郭老师 就是年报时，不能税前扣除，调增的

郭老师：回复敏而好学不需要做分录的，

lucky：回复meizi老师 不是故意多开，是当时算错了，多开了部分

lucky：回复meizi老师 有1张专票，1张普票

meizi老师：回复lucky你好 那你专票认证了没有 普票直接开负数发票来红冲在开正确的

lucky：回复meizi老师 如果对方认证了，我们该怎么处理？没认证的处理方式是？ 开负数发票，是开全额的负数发票，还是差额的负数发票

meizi老师：回复lucky你好让购买方开红字信息表 你销售方根据红字编码开红字发票来红冲的 可以部分红冲的

lucky：回复meizi老师 红冲就可以直接开差额的是吗？

meizi老师：回复lucky你好 是的 按你们多开的来红冲的

lucky：回复meizi老师 那如果是普票多开了呢？

meizi老师：回复lucky你好 多开了的话 也可以部分红冲的 直接开负数发票

lucky：回复meizi老师 普票直接开负数发票需要对方给红字信息表吗

meizi老师：回复lucky你好 不需要的 直接开票系统开 。你们销售方开哦

lucky：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复lucky没事的 希望能帮到你

宁静：回复QQ老师 能详细点吗？

QQ老师：回复宁静你好！一句两句睡不清楚，请问你是会计专业的吗？如果是因该知道会计法和税法有差异俗称税会差异，汇算清缴就是把会计的利润调整成税法的利润计算所得税。 三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）　 　　营业外支出（捐赠、罚金、罚息）　 　　业外招待费、广告费　 　　税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）　 　　白条做帐部分，需要自行挑出来。　 　　固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）　 　　无形资产摊销、低值易耗品摊销（这两项一般不会出现问题吧）　 　　收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。 　　调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。 　　比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算，超出了，做纳税调增。 　　营业外支出，捐赠是会计利润的12%，按照会计利润乘以12%计算，超出部分做纳税调增，没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。 　　业务招待费，当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%，二者从低。 　　等等，没有具体公式，得一项一项进行计算比较。 　　三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习，提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。

宁静：回复QQ老师 老师:营业外支出（捐赠、罚金、罚息）

QQ老师：回复宁静你好！捐赠不符税务局捐赠要求的需要调整，罚金除合同赔款，行政部门的罚款罚息都不允许所得税前抵扣

宁静：回复QQ老师 好的，谢谢老师！

宁静：回复QQ老师 老师:广告费的扣除限额是多少？

QQ老师：回复宁静15%

张艺铧：回复小云老师 那我现在20年05月份纳税申报的时候做转出吗？不需要调整以前的申报了吧?老师

小云老师：回复张艺铧是的，不调以前的，5月做转出

唯一眷念：回复王雁鸣老师 老师，您那里或者学堂有财务制度吗？

王雁鸣老师：回复唯一眷念您好，有的，电脑上登录本学堂，点击下载，然后在搜索框中输入财务制度，再点击搜索，从结果中选择下载使用，谢谢

唯一眷念：回复王雁鸣老师 嗯，知道了，感谢老师！