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会计调整的方法有哪些特点
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
当年工资代发部分未入账，会计调整要到当月所属期去调整还是在现在发现所属期一次性调整即可？追溯调整法调的是往年整年期数据还是当年月份数据啊，有点蒙了
你这个是跨年了业务吗？代发工资是什么情况
121楼
2023-02-06 18:47:54
全部回复
xijunkokhjhk：回复meizi老师 没有跨年。就是今年的。当时因为有一家公司招了新员工，社保公积金迟迟没有办好，新员工就放到另一家公司去交社保和公积金以及发放工资了，后面办理好了招录的新员工就把前面一批员工的工资发放和社保问题给耽误了
2023-02-06 19:12:38
meizi老师：回复xijunkokhjhk你好；  既然是今年的话  那你就调整到现在一起调整下就行了。 当年的直接调整 
2023-02-06 19:24:18
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 加油 发表的提问：
成本会计的分步法的特点是什么啊
成本会计的分步法的特点有
122楼
2023-02-06 18:57:07
全部回复
庄老师：回复加油　在分步法下，不仅要求计算出每一种最终产成品的成本，而且还要计算出每一加工步骤半成品的成本。所以不仅对各种产成品要设置明细账，而且对每种产品的各个加工步骤也要分别设置明细账来归集生产费用。
2023-02-06 19:08:19
加油：回复庄老师 好的，谢谢
2023-02-06 19:30:42
庄老师：回复加油应该 的，给个五星好评
2023-02-06 19:48:07
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ Smile  发表的提问：
老师，权益法调整是什么类科目，借方表示增加还是减少，它类似于企业会计里面的哪个会计科目？
一、损益类科目分为收入bai、成本du、费用 。期末应无余额，所以期初也没有zhi余额。 权益类科dao目减少记借方，增加记贷方； 收入类科目减少记借方，增加记贷方； 成本、费用类科目增加记借方，减少记贷方；
123楼
2023-02-06 19:23:58
全部回复
Smile ：回复venus老师 老师，怎么有拼音字母的？
2023-02-06 20:04:23
Smile ：回复venus老师 能重新回答一下吗，我看不懂
2023-02-06 20:28:09
venus老师：回复Smile 权益类科目减少记借方，增加记贷方；长期股权投资，由成本法转变为权益法，对于以前期间，通过盈余公积、未分配利润核算的哦
2023-02-06 20:51:20
Smile ：回复venus老师 老师权益类科目初级里面好像没有啊，你是说所有者权益类科目吗
2023-02-06 21:19:48
venus老师：回复Smile 权益类科目包括实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等科目。
2023-02-06 21:47:14
余余老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ Jessica 发表的提问：
存货按照实际成本计价时，发出存货的计价方法有哪些？不同的计价方法对资产负债表和利润表会造成哪些影响？
这个需要对比着去看对报表的影响，单个的数，没有可分析性。 举个例子： 某企业2017年度购销货情况如下：3月购进货物50万公斤，单价4元;4月购进货物60万公斤，单价4.5元;5月购进货物70万公斤，单价4.6元;6月销货160万公斤，单价5.5元;9月购进货物80万公斤，单价4.8元;11月购进货物40万公斤，单价5元;12月销货100万公斤，单价6元。 方案一：采用先进先出法。除11月购进的货物作为库存外，其余已售出，因此库存存货成本200万元，发出存货成本1176万元，销售收入1480万元，应纳税所得额304万元，企业所得税100.32万元。 方案二：采用后进先出法。库存存货成本176万元，发出存货成本1200万元，应纳税所得额280万元，企业所得税92.4万元。 方案三：采用加权平均法。计算出的加权平均价为4.587元，则库存存货成本183.47万元，发出存货成本1192.53万元，应纳税所得额287.47万元，企业所得税94.87万元。 方案四：采用移动平均法。库存存货成本192万元，发出存货成本1184万元，应纳税所得额296万元，企业所得税97.68万元。 可见，在进货价格呈上升趋势时，企业的所得税税负由轻到重依次是：后进先出法、加权平均法、移动平均法、先进先出法。企业存货计价方法的最佳方案是采用后进先出法，此时期末存货成本最低，当期成本最高，利润降低，起到延缓缴纳企业所得税的效果，能减少物价上涨对企业带来的不利影响。 反之，物价呈下降趋势时，选择方案的顺序正好与之次序颠倒，最佳方案是采用先进先出法，如电子产品，由于产品更新换代快，价格逐渐下降，选择先进先出法对企业有利。
124楼
2023-02-07 17:47:12
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
税收范围 与会计准则不一致的因予以调整的金额，不一致的影响因素有哪些
同学您好，是什么税种呢
125楼
2023-02-07 18:15:23
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5fsshz：回复易 老师 因为汇算清缴我没做过所以下面这些规定不明白
2023-02-07 18:28:54
易 老师：回复5fsshz企业所得税要调整的项目 1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。 　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。 　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。 　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。 　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。 　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。 　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。
2023-02-07 18:43:22
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 燕·修练吧 发表的提问：
纳税调整增加额有哪些，减少额有哪些
不符合税法规定的入账了就要调增，调减的比较少
126楼
2023-02-07 18:28:23
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张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 沁心 发表的提问：
请问老师，工业会计成本核算方法有哪些
我提问：请问老师，工业会计成本核算方法有哪些
127楼
2023-02-07 18:52:18
全部回复
张伟老师：回复沁心工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。 　　一、制造成本的会计核算 　　制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本；“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。
2023-02-07 19:16:07
张伟老师：回复沁心“制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。 　　基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—基本生产成本”，贷记有关科目。账务处理： 　　借：生产成本—基本生产成本 　　贷：原材料—直接材料 　　应付工资 　　辅助生产发生直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—辅助生产成本”贷记有关科目。账务处理： 　　借：生产成本—辅助生产成本 　　贷：原材料—直接材料 　　应付工资 　　发生的各项间接费用，借记“制造费用”，贷记有关科目。账务处理： 　　借：制造费用 　　贷：原材料（银行存款、累计折旧等）
2023-02-07 19:35:32
张伟老师：回复沁心月终，制造费用分配给成本核算对象时，账务处理： 　　借：生产成本—基本生产成本 　　生产成本—辅助生产成本 　　贷：制造费用 　　“制造费用”科目月末无余额。 　　二、制造成本的审查要点 　　审查制造成本，应通过“生产成本”、“制造费用”明细账归集的内容、分配的方法，获取经济业务中的原始记录、单据、记账凭证，采用核对法、审阅法、复算法进行审查。审查要点如下： 　　⒈审查费用发生内容的真实性、合法性。有无虚假成本，有无非生产性费用和扩大成本列支范围等挤占成本的现象； 　　⒉跨期摊销费用，是否按权责发生制原则记入当期成本，有无人为调节利润的情况； 　　⒊费用归集和分配的方式是否正确。有无未按规定将制造费用在不同产品之间分配的情况； 　　⒋在产品成本计算方法是否准确。有无任意改变方法少记或多记产成品成本及利用保留在产品成本，人为多计算或少计算产品成本，从而调节利润的情况； 　　⒌会计处理是否恰当，有无影响当期成本情况。
2023-02-07 19:47:31
张伟老师：回复沁心三、制造成本审查方法 　　由于工业企业产品成本计算方法复杂，会计核算工作量大。因此，注册税务师在进行纳税审查时，应当借助企业内部控制制度的效用，通过了解企业内部控制制度是否存在及对遵守性的测试，分析找出企业存在的薄弱环节和可能存在的问题，进而有选择、有目的、有重点地审查，这样既能降低审查工作量，又能确保审查质量。 　　企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权或指挥进行购货、生产、销售等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制度。因此，内部控制的作用能够提高会计核算的正确性和可靠性。 　　企业的内部控制制度主要包括下列内容： 　　⒈可靠的内部凭证制度。 　　企业有完善的内部控制凭证，以种类全、内容完整、连续编号的一些处理经济业务的凭证，作为会计处理依据。 　　⒉完善的簿记制度。在可靠的凭证制度基础上，建立完整的账簿和报表制度，确保会计记录的严密性。 　　⒊严格核对制度。包括凭证之间的核对，凭证和账簿之间的核对，账簿和报表之间的核对等。企业建立严格的核对制度，有利于及时改正会计记录中错误，做到证、账、表三相符。 　　⒋合理的会计政策和会计程序。企业在遵守国家制定的会
2023-02-07 20:15:51
张伟老师：回复沁心对上述内部控制制度会计体系可靠程度进行遵守性的调查： 　　第一、采用询问法。询问企业是否具有健全的内部控制制度。可以采取问卷的形式设计调查表格，将你想要询问的项目按其重要性依次排列。对想要问的内容及企业回答，要逐项进行并做好记录，使你在很短的时间内对企业生产环节的业务流程、控制程序、核算方法有所认识。 　　第二、采用抽查法。验证内部控制是否一直在运行，是否取得了预期效果，在多大程度上确保核算的正确性。我们可以对上述的询问内容，选择对成本影响最大的项目，抽取样本—原始单据、凭证进行查看，并对企业回答进行核对，判断其内部控制的有效性。 　　通过询问和抽查，对被查企业的内部控制制度，我们可得出这几种结论： 　　第一、依赖程度高。被查企业具有健全、完善的内部控制制度，并且均能有效发挥作用。因此，经济业务和会计核算发生差错的可能性很小，可以相应对该环节减少审查的工作量，甚至于可以不查。 　　第二、依赖程序一般。企业内部控制制度较为良好，但存在一定缺陷或薄弱环节，在某种程度上可能影响会计核算的准确性与可靠性，可以对薄弱环节项目进行较为深度的审查。 　　第三、依赖程度低。企业内部控制制度明显失效，大部分经济业务和会计记录失控，各项资料和数据经常出错，从而导致无法依赖。在这种情况下，必须开展制造成本详细审查。 　　审查时应从以下几个方面进行操作： 　　一按成本项目进行审查 　　产
2023-02-07 20:37:27
张伟老师：回复沁心　①审查成本计算单中直接材料与材料成本分配汇总表中相关的直接材料是否相符，分配的标准是否合理。审查时注意两个方面的问题： 　　第一、非生产耗用材料记入产品成本。如果成本计算单直接材料金额大于材料成本分配汇总表的分配金额，应进一步查明原因，审查材料使用对象有无将非产品耗用材料记入产品成本。但企业会计人员如果有意识地挤占产品成本，在耗用材料进行分配时，就会将非生产耗用材料直接分配到产品成本，使得成本计算单和材料分配汇总表金额相等。核对材料分配表若不能暴露问题，可采取通过非生产性项目的审查，即采用“反查法”的方法进行审查，查明问题后，按照谁耗用谁负担的原则，进行纳税调整。账务处理： 　　借：在建工程 　　应付福利费 　　贷：本年利润（或以前年度损益调整） 　　第二、混淆不同产品成本。通过材料分配率混淆不同产品的成本，相应降低本期畅销产品成本，以调节跨年度的利润。审查注意那些不能确指产品耗用的共同混合使用原材料，分配时应科学地选择分配标志、计算方法及会计记录。 　　正确方法：在消耗定额比例法下，通常采用按产品的材料定额消耗量或材料定额成本的比例分配。计算处理： 　　分配率= 材料实际总消耗量（或实际成本）÷各种产品材料定额消耗量（或定额成本）之和 　　某种产品应分配=该种产品的材料定额÷消耗量（或定额成本）×分配率 　　也可以采用其他分配方法。如：产品产量或重量比例分配法。
2023-02-07 21:02:19
张伟老师：回复沁心②抽取材料发出汇总表，选主要材料品种，统计直接材料的发出数量，将其与实际单位成本相乘，计算金额数，并与材料成本分配汇总表中该种材料成本比较，看其是否相等。审查注意下列问题： 　　第一、企业是否采取提高成材料单位成本，多计产品成本。 　　第二、审查领料单授批准及领料人是否签字，防止虚假领料多计成本。 　　第三，材料单位成本计价方法是否恰当，有无变更、人为调节成本或利润。如果企业年度内改变计价方法，应按原计价方法计算发出材料结转成本，其差额调整材料成本或当期利润。 　　审查方法参见“材料成本的审查要点”。 　　⑵采用定额成本法 　　抽查某种产品的生产通知单若产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细账中各该项直接材料的实际单位成本，计算直接材料总消耗量和总成本，与有关成本计算单中耗用直接材料成本核对，看其是否相等。并注意两个问题： 　　第一、生产通知单是否经过授权批准，防止虚假业务产量增加材料耗用； 　　第二、单位消耗定额和材料成本计价是否恰当，有无变更、人为改变方法而影响成本。
2023-02-07 21:20:57
张伟老师：回复沁心⑶采用标准成本法 　　抽取生产通知单或产量统计记录，直接材料单位标准用量，直接材料标准单价及发出材料汇总表。 　　⒉直接人工成本 　　⑴对于采用计时工资制的，抽取实际工时统计记录、人员工资分类表及人工费用分配汇总等，运用核对法开展审查。 　　①从成本计算单中选择核对直接人工成本与人工费用分配汇总表相应的实际工资费用是否相符，查明 有无将非生产人员工资计入成本。 　　②选 取某月资料核对实际工时记录与人工费用分配汇总表中相应的实际工时是否相符，查明有无虚报工时、多列工资扩大成本，减少利润。 　　③抽取并核对生产部门若干期间的工时台账与实际工时统计是否相符，追溯原始工时记录，确保工资核算真实性。 　　④当没有实际工时统计记录时，根据人员工资分类表，计算复核人工费用分配汇总表中的直接人工工资费用是否合理正确，有无出现与生产量偏离太大的数据，如有，应进一步查明原因。
2023-02-07 21:42:48
张伟老师：回复沁心⑵对采用计件工资制的，抽取产量统计报告、个人（小组）产量记录和经批准的单位工资标准或计件工资制度，运用核对法开展审查。 　　①核对按统计产量和单位工资标准计算的人工费用与成本计算单中直接人工成本是否相符。 　　②抽取若干直接人工（小组）产量记录，审查是否被汇总计入产量统计报表中。 　　⑶对于采用标准成本法，抽取生产通知单或产量统计报表、工时统计报表和经批准的工时、标准工时工资率、直接人工的工资汇总表等资料，运用核对法进行审查。 　　①根据产量和单位标准工时计算标准工时总量，再乘以标准工时工资率，以审查其是否与成本计算单中的直接人工成本相符。 　　②直接人工成本差异的计算与账务处理是否正确，直接人工的标准成本的年度内有无重大变更。 　　⒊制造费用成本 　　抽取制造费用分配汇总表、按项目分列的制造费用明细账、与制造费用分配标准有关的统计资料及其相关原始记录。 　　⑴审查“制造费用”账户借方发生额归集的制造费用内容是否正常，开支的标准、发生的费用是否是应归属于本期的生产费，不符合规定的应剔除计税处理。制造费用成本项目中，固定资产折旧为其中的主要内容，其审查方法在第五节中讲解。 　　⑵在制造费用分配汇总表中选择一个产品，核对其分摊的制造费用与相应的成本计算单的制造费用是否相符。 　　⑶制造费用的分配、计算选择的标准和计算结果是否正确，分配的方法有无变更，防止采用不同的计算方法多分配应税产品
2023-02-07 21:56:32
张伟老师：回复沁心　二审查“生产成本—辅助生产成本”账户 　　辅助生产成本核算内容是为企业生产车间、管理部门、在建工程及辅助生产车间提供产品和劳务的车间所发生的费用。从服务的对象上看，部门多、非生产性占有一定的比例，正确分配辅助生产成本关系到正确计算产品成本。 　　抽取辅助生产费用分配表、生产统计表等原始记录资料，从分配标准、费用分配方法、费用分配金额三个环节查证辅助生产成本分配是否真实、正确。 　　⒈审查各车间的费用分配标准。审查有无将为基本建设、专项工程、福利部门提供的水、汽、机械加工、修理修配等劳务费用计入辅助生产；审查是否按实际受益对象进行分配，分配率是否正确，采用复算方法重新计算，对少分配或非生产性费用挤入生产成本的情况 ，调增计税利润。 　　⒉审查分配方法。辅助生产分配方法较为复杂，审查进注意有无年度内任意改变分配方法，使各部门分配金额发生不正常波动的情况。如果存在这样情况，应按原方法进行计算，其差额调增（调减）计税利润。
2023-02-07 22:10:14
张伟老师：回复沁心⒊审查费用分配金额。用辅助生产费用分配表与辅助生产车间统计表对照，当费用分配表中的分配金额大于生产统计表中的费用额时，应进一步查明辅助生产费用归集有无虚假，抑或统计有差错。如证实生产统计表正确的情况下，即为多转生产成本的费用，应调增利润。 　　三审查费用确认的原则 　　会计制度规定，确认费用应遵守权责发生制原则。 　　按照权责发生制原则，凡是属于本期的收入和费用，不论其款项是否已收到或支付，均作为本期收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期的收入或费处理。由此可见权责发生制才能真正按会计期间来正确反映各期的盈亏情况 。
2023-02-07 22:37:16
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 昊天王 发表的提问：
老师，企业汇算清缴，具体该考虑哪些方面的调整调减？
你好，考虑营业外收支里面，捐赠部分，罚款，还有固定资产折旧方式会计与税法是否一致，还有费用类有些是不是不是当期所属期
128楼
2023-02-07 19:14:59
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昊天王：回复冉老师 麻烦列明下，谢谢
2023-02-07 19:33:04
冉老师：回复昊天王你好，具体你可以看企业所得税汇算清缴的表，很详细， 下面为你举了几个例子 一：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 未形成无形资产计入当期损益的：实际发生额×50％ 形成无形资产的：本年摊销额×50%（按照无形资产成本150%摊销） 二：支付给残疾职工的工资 按照支付给残疾职工的工资×100％ 三：创业投资企业 投资额×70％ 在股权持有满2年的当年抵扣，不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 四：购置并实际使用“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备 投资额×10％ 当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免
2023-02-07 19:59:41
昊天王：回复冉老师 期间费用的明细呢？
2023-02-07 20:13:28
冉老师：回复昊天王明细，可以在账上看
2023-02-07 20:28:51
昊天王：回复冉老师 扣除的比例，麻烦老师说下
2023-02-07 20:46:12
冉老师：回复昊天王管理费用按照实际发生，只要有相应的原始凭据且归属当期的费用，正常扣除；但是工资福利，工会，教育金费按照比例扣除的； 财务费用正常扣除 销售费用按照实际发生，只要有相应的原始凭据且归属当期的费用，正常扣除；但是广宣费，按照收入的15%扣除，业务招待费按照收入的千分之五及实际发生的60%熟低扣除
2023-02-07 21:02:53
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
对于当时合同是17%，对方开出来开的是16%个点，合同价格没有调整，相差的1个点，有没有更好的处理方法？
你好，正常情况下，按照16的开具就行了，总的合同价格不变
129楼
2023-02-08 18:36:22
全部回复
青春侠：回复王晶老师 老师，但是我KUI了一个点，我就需要多增加成本，这一个点怎么办？？
2023-02-08 19:04:29
王晶老师：回复青春侠需要增加成本，就只能多做一部分费用了，税率是死的
2023-02-08 19:15:49
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 吗喽 发表的提问：
纳税调增调减的会计科目有哪些是
你好，只要是损益类的都有可能，但是需要看具体的业务，如果你做了办公费，但是这个没有发票，需要正常做帐汇算清缴的时候，调增不需要作调增调减的分录。
130楼
2023-02-08 18:59:15
全部回复
吗喽：回复郭老师 营业外收入算吗
2023-02-08 19:30:07
郭老师：回复吗喽你好也算的它属于损益类的科目。
2023-02-08 19:50:45
吗喽：回复郭老师 纳税调增调减是报季报企业所得税的时候调还是年表
2023-02-08 20:03:50
郭老师：回复吗喽好，这个是年汇算清交调整的。
2023-02-08 20:30:48
吗喽：回复郭老师 公司收到今日头条有限公司的款项是借：银行存款贷：营业外收入吗
2023-02-08 20:43:01
吗喽：回复郭老师 金额是0.66元
2023-02-08 21:10:58
郭老师：回复吗喽你好，这个不需要调整的，正常交税。
2023-02-08 21:26:33
Moya老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.13w
引用 @ 中鼎物流广州小张18027199943 发表的提问：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，公式会，但是做题就蒙圈，老师有没有好的方法方便更好的做题呢
同学你好，这类企业所得税的题你首先掌握各种税会差异，典型的有业务招待费，广宣费，三费，研发费用加计扣除，残疾人工资加计扣除，国债利息免税调减等，先拆分再组合，看到题目快速想起考点，然后多练习几道题，就完全掌握它的套路了
131楼
2023-02-08 19:14:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Victor???? 发表的提问：
请问合并报表中对于权益法下的调整分录有哪些，增值的是不需要调整的吗，内部交易的话，固定资产的调整分录请问是什么
在合并报表里面权益法下调整， 第一步，营业外收入 第二步，实现的利润(合并日公允和账面差异需要考虑) 第三步，其他权益变动调 内部交易在后面有专门抵消分录调整
132楼
2023-02-09 18:11:42
全部回复
Victor????：回复陈诗晗老师 老师，你理解错了，我说的意思是母公司对于用权益法下核算的长投的调整分录
2023-02-09 18:52:33
陈诗晗老师：回复Victor????你这边的调整，分录就只有上面的三步进行调整 借，长期股权投资 贷，营业外收入 借，长期股权投资 贷，投资收益 借，长期股权投资 贷，其他综合收益
2023-02-09 19:03:38
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 价值观 发表的提问：
老师，往年多计提的附加税，现在调整分录有哪些
你好，贷：应交税费——应交教育费附加 负数，以前年度损益调整 正数 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
133楼
2023-02-09 18:39:32
全部回复
价值观：回复立红老师 第一分录，借应交税费 贷以前年度损益调整 ，也可以吧
2023-02-09 19:09:19
立红老师：回复价值观你好，可以，借方用正数
2023-02-09 19:30:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 慕小暖的小小梦想 发表的提问：
核算成本有哪些方法呀那种更准确点呢
你好，比如先进先出，加权平均，一一对应 最准确的就是一一对应了
134楼
2023-02-09 19:06:53
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 学堂用户_ph286012 发表的提问：
审计的财报减少了资产总额，有调整分录，但是加起来不等于减少的数额，要检查哪些项目才能知道，审计数与会计数的差额有哪些？
这个你得让事务所给你提供调整分录的明细，你才能知道他们是怎么调整的
135楼
2023-02-09 19:14:59
全部回复
学堂用户_ph286012：回复辜老师 已经提供了，图里面，对应的项目分别影响资产负债表的什么项目？或者利润表的什么项目？
2023-02-09 19:55:23
辜老师：回复学堂用户_ph286012他调整了什么科目，就会对应影响对应的报表项目啊
2023-02-09 20:23:12
学堂用户_ph286012：回复辜老师 调整了图片里面的科目，帮忙看看分别调整了什么，怎么影响的报表？
2023-02-09 20:43:50
辜老师：回复学堂用户_ph286012第一笔就是调减其他应收款和未分配利润，调赠利润表的资产减值损失， 你就是根据科目的发生判断对报表项目的影响
2023-02-09 21:05:47
学堂用户_ph286012：回复辜老师 贷方 其他应收款-坏账准备 ——减少资产 借方 资产减值损失 坏账损失——减少利润 是不是？ 这两个科目又是怎么影响到未分配利润的？
2023-02-09 21:25:59
辜老师：回复学堂用户_ph286012资产减值损失科目增加会减少利润，就会减少未分配利润啊
2023-02-09 21:54:03
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