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出口抵减内销税额会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 思微 发表的提问：
老师，计提出口退税时 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）   　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  收到退税时 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税 ，每月都是这样做分录，应交税费——应交增值税（出口退税）贷方就一直挂着，不用结转吗？
你好，同学。 这是体现你累计退税金额，这余额是累计计算的。一直有的
241楼
2023-04-02 20:41:59
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思微：回复陈诗晗老师 到年末也不需要结转吗？那资产负债表日反映在哪个项目？
2023-04-02 21:34:16
陈诗晗老师：回复思微在资产负债表反应在应交税费项目，是的。
2023-04-02 21:48:48
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 落后的滑板 发表的提问：
生产企业的免税部分和退税部分是不是都填写在增值税的免抵退税出口销售额，还是分开填写？另外申报了的免抵退税出口销售额不承认为申报了免税销售额吗？要转为内销？
您好，都是填在增值税的免抵退税出口销售额里面的
242楼
2023-04-09 18:28:05
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刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
未交增值税的贷方余额和报表不一致是账上的增值税表不一样了你们都设置出口抵减内销产品应纳税额科目吗？科目的余额用不用处理？我查了，增值税的进项和报表是一致的肯定就是这些出口退税科目活动抵减内销产品应纳税出问题了
是的，要设置出口抵减内销的。。。。。。。。。。
243楼
2023-04-09 18:45:48
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冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 会计学堂 金牌辅导老师 发表的提问：
出口货物视同内销的，进项税额能抵扣吗?
视同内销对应货物的进项税可以抵扣
244楼
2023-04-09 18:52:38
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会计学堂 金牌辅导老师：回复冯慧老师 增值税申报无票收入?然后缴项减进项的应缴增值税税款?
2023-04-09 19:09:35
冯慧老师：回复会计学堂 金牌辅导老师有增值税专用发票才可以抵扣进项税额
2023-04-09 19:23:26
会计学堂 金牌辅导老师：回复冯慧老师 一般纳税人，有专票
2023-04-09 19:46:35
冯慧老师：回复会计学堂 金牌辅导老师对，一般纳税人有专票，如果没有专票一般纳税人是不能抵扣进项税的
2023-04-09 19:58:30
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
贸易公司出囗转内销，进项税额之前勾成不抵扣的，现在这个月出口转内销，进项税额还能抵扣吗？
同学您好，可以的，税务局去开出口转内销的证明
245楼
2023-04-09 19:12:06
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 蕾蕾老师 发表的提问：
请问生产企业出口免抵退税计算中，既有内销又有外销，专用发票进项税额是不是在内销销项税额中全部可以抵扣的？[微笑]
你好,专用发票进项税额可以在内销销项税额中全部抵扣
246楼
2023-04-09 19:23:59
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蕾蕾老师：回复张壹老师 哦，我看到外贸企业的运输发票好像是不可以的？ 是不是外贸企业没有内销的原因呢？
2023-04-09 19:38:17
张壹老师：回复蕾蕾老师你好,外贸企业不能抵扣的,生产企业可以
2023-04-09 19:57:10
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ A会计学堂实操潘老师Q820952430 发表的提问：
进项税额加计抵减的金额的会计分录
进项税额加计抵减账务处理： 借：应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额) 贷：其他收益
247楼
2023-04-10 16:37:00
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 唐舒 发表的提问：
计提贸易公司又有内销又有外销的出口退税分录是怎么计提，计提纯外贸出口退税公司怎么计提
出口退税分录不是计提的,正式申报后,会有个反馈汇总表.用那个数据做分录.借:应收补贴款应交税金增(出口抵减内销应纳税额)贷:应交税金出口退税 答：核算出口退税时是分开核算，内销的按进项税金核算增值税，外销的按进项再核算退税额，一般分开结转成本，外销的不退税金额作进项税转出。 出口退税： 借：其他应收款-出口退税 贷：应交税金-应交增值税(出口退税) 转内销收入： 借：银行存款、应收账款或预收账款--XXX 贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 贷：主营业务收入--出口视同内销
248楼
2023-04-10 16:44:35
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李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 丁HaII 发表的提问：
你好，李老师，应交税费――应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 这个科目也计应纳税额里，要缴附加税？填免挽税额这一栏
出口抵减内销产品应纳税额不属于应纳税额，只是需要缴纳附加税费
249楼
2023-04-10 17:01:50
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林木老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师,经济师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师：您好！我是出口企业，，内销158万，出口收入147万，销项税额20.6万，进项税额31.6万，上期留抵20万，出口退税额20万，这样算我的税负率是多少啊？内销，外销都是13%税率
同学，你这个期末留底20%2B31.6-20.6=31万，你退回来20万，那你这个月没有交税就没有税负率了。
250楼
2023-04-10 17:10:17
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 沈占竹 发表的提问：
C企业是具有自营出口资格的生产企业，且为增值税一般纳税人。出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2011年2月外购货物准予抵扣进项税额30万元，货已入库。1月末留底税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。试计算该企业2月不得免征和抵扣的税额，当期应纳税额或者免、抵、退税额，并就该两项计算结果做出相应的会计分录。
老师我急用呢
251楼
2023-04-10 17:20:58
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沈占竹：回复袁老师 麻烦老师跟我简答一下噢
2023-04-10 17:57:27
袁老师：回复沈占竹参照真账实操工业课程学习吧
2023-04-10 18:12:05
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
免抵退核销后，生成的应调免抵退金额若为正数，下期没有出口业务的话，如何做会计分录
免抵退核销后，生成的应调免抵退金额若为正数，该金额抵减下期的免抵退税额；若为负数，则增加下期的免抵退税额。生成的应调不得免抵金额若为正数，抵减下期的不得免征和抵扣税额，若为负数，则增加下期的不得免征和抵扣税额。和下期的免抵退核销数据一起做会计分录：进项税转出：借：主营业务成本   贷：应交税金-进项税转出   ，当期免抵退：借：应交税金-增值税-出口抵减内销产品应纳税额  贷：应交税金-增值税-出口退税
252楼
2023-04-11 16:38:20
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 忧心的电话 发表的提问：
那生产企业为增值税一般纳税人，2019年11月份发箱生以下业务:购进原材料一批，取得增值税专用发票注明，不含税价款200万元。本月海关合作免税进口料件价格为60万美元（对免税购进甲企业采取购进法）。当月内销不含税销售额为100万，当月出口商品FOB价为120万美元，当日外汇牌价为USD1=RMB7，出口商品退税率为9%。对于免税购进料件，公司选择购进法。 要求: （1）购进原材料的会计分录。 （2）计算企业内销货物以及外交货物的会计分录。 （3）计算企业免抵退税不得免征和抵扣税额是多少？并作出会计分录。 （4）计算企业当月应纳税了是多少？ （5）计算企业免抵退税额是多少？并作出会计分录。 （6）根据上述材料判断企业是否有留抵税额，如有，金额是多少？
正在解答中，请稍后
253楼
2023-04-11 16:44:09
全部回复
陈诗晗老师：回复忧心的电话看一下图片，参考一下
2023-04-11 17:21:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
老师，我公司是工业企业，基本是内销，少量外销，税务会计对出口销售会做笔分录，借:应交税费—抵内销20万，贷:应交税费—出口退税20万，为什么不是做借其他应收款20万，贷应交税费—出口20万。我在看外贸企业业务实操是，借:其他应收30万，贷，应交税费—出口退税30万，外贸企业出口销售同样也是不用销账对吧。请教下老师。
你好，同学。 退税部分是通过其他应收款核算的。 出口不用销账，你指的销账是什么意思
254楼
2023-04-11 17:02:47
全部回复
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 飘红 发表的提问：
进项税加计抵减，会计分录是把实际抵减额做其他收入？
同学你好！抵减金额做“其他收益”
255楼
2023-04-11 17:20:59
全部回复
飘红：回复小刘老师 是实际抵减增值税做其他收益吗？
2023-04-11 17:36:57
小刘老师：回复飘红不是，是加计抵减的部分。
2023-04-11 18:02:31
飘红：回复小刘老师 能举例说明一下吗？
2023-04-11 18:32:14
飘红：回复小刘老师 比如进项税加计是20元，实际抵扣增值税是15元，是20元做其他收益吗？
2023-04-11 18:53:38
小刘老师：回复飘红2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。 计算： 4月份增值税的加计抵减额=？ 应纳增值税额=？ 实际缴纳增值税=？ 加计抵减额如何进行会计处理？ 答： 4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元 应纳增值税=31-10=21万元 实际缴纳增值税=21-1=20万元 一、会计分录 1.计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元 贷：应交税费-未交增值税 21万元 2.计提增值税的账务处理： 缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元 贷：银行存款 20万元 其他收益 1万元
2023-04-11 19:13:26
飘红：回复小刘老师 还是实际抵扣的部分做收益
2023-04-11 19:27:43
小刘老师：回复飘红实际抵扣的是11，加计抵扣部分是1，1做其他收益。
2023-04-11 19:53:00
飘红：回复小刘老师 增值税全部抵扣完了，还有剩余。我如何做凭证
2023-04-11 20:05:57
飘红：回复小刘老师 我没有缴增值税
2023-04-11 20:17:54
飘红：回复小刘老师 我如何做收益
2023-04-11 20:33:53
小刘老师：回复飘红加计抵扣如果是1，借应交税费-应交增值税-进项税1，贷其他收益1。
2023-04-11 20:55:10
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