丹丹：回复罗老师 在实际中可能会有增值税余额在借方，但在确定会计科目时余额统一规定负债类都在贷方吗

罗老师：回复丹丹规定在贷方，如果余额出现在借方，报表数据就是负数 是没有问题的

(*^ω^*)瑜：回复江老师 我怎么感觉这个科目余额应该在借方呢，比如正常内销产品产生增值税销项税额，余额在贷方，然后出口抵内销的这个科目余额也是在贷方，那么应该交的增值税是两者之和呀

江老师：回复(*^ω^*)瑜一、是这样，假定国内销售需要缴税是10000元， 出口业务需要退税2000元，正常说企业交10000元，税务局退税2000元。 二、现在税务局说了，不那到麻烦，企业出口抵减内销产品应纳税额2000元，直接抵减内销需要缴纳的税，此时，企业只需要缴纳10000-2000=8000元的增值税了。分录是： 1、国内销售形成“应交税费——未交增值税”科目贷方余额是10000元，此时再做分录： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2000 2、期末结转，分录是： 借：应交税费——未交增值税2000 贷：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000 3、此时“应交税费——未交增值税”月末科目贷方余额就是：10000-2000=8000元了。 就是需要交的增值税了。 4、次月交税平账。 借：应交税费——未交增值税8000 贷：银行存款（或库存现金）8000 三、在上述分录中你可以看出“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目存在借方发生额，贷方发生额，最后当月（月末）就结平了。

(*^ω^*)瑜：回复江老师 明白了，谢谢老师，非常感谢，祝老师工作顺利

江老师：回复(*^ω^*)瑜祝学习进步，工作顺利

：回复菲童牛宝怎么抵的，银行只收到3.5万

王美美：回复老江老师 是的，应该是外销，我打成内销了，那就是本年度的外销销售额，不是本年度免抵退税退税的销售额

老江老师：回复王美美外销的销售额*退税率，是免抵退税

小高：回复冯慧老师 是不是实际本月的免抵退税515679.05，做一下分录，借 其他应收款-出口退税 贷 应交税金-应退税额 这样就可以了

冯慧老师：回复小高借： 应收补贴款（应收的出口退税） 应交税金-增值税-出口抵减内销产品应纳税额（出口免抵税额） 贷： 应交税金-增值税-出口退税（出口免抵退税额） 收到退税时： 借：银行存款 贷：应收补贴款

会计学堂钟老师：回复邹老师 这个有规定说是那类公司才有这种福利？

邹老师：回复会计学堂钟老师你好，生产企业出口