铃铛：回复邹老师 @邹老师：那这部是不是等于没有记账抵扣税款

邹老师：回复铃铛你好，抵扣是进项抵扣，而不是出口退税的抵扣

袁老师：回复.借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费，这个确认增值税即可了

廖**文：回复陈诗晗老师 免抵退申报表上显示出口货物免抵退税额等于955194.84，应退税额是423070.78，免抵税额是532124.06.还有前面几栏对应收入，剩下栏余额都是0。希望老师帮分析一下

廖**文：回复陈诗晗老师 这就是附件情况下

陈诗晗老师：回复廖**文你后面3个科目余额是没问题的，你前面等式还有一些其他科目，你的其他科目余额呢

廖**文：回复陈诗晗老师 就是收入余额

廖**文：回复陈诗晗老师 都是0.除了收入余额都是0

廖**文：回复陈诗晗老师 能加qq吗，这个会计学堂图片很难发送，所以附件上传不了

陈诗晗老师：回复廖**文不好意思，学堂规定不提供私人联系方式，有任何问题你在这里问一样的

廖**文：回复陈诗晗老师 免抵退申报表里，除了前面的出口离岸价的收入余额外就是那3个金额了，以及对应3个栏次了，955194.84，423070.78,532124.06

廖**文：回复陈诗晗老师 其余栏次余额都是0

廖**文：回复陈诗晗老师 木木老师能答上来吗？

陈诗晗老师：回复廖**文就你这里没有涉及到其他的数据，没有涉及到其他的数据，那么申报表里面就是这三个男子对应的金额，填写进去就对了。

廖**文：回复陈诗晗老师 我是出口抵减内销应纳税额在贷方不懂。问你的，不是为填写附件栏次

廖**文：回复陈诗晗老师 出口抵减内销应纳税额一般是等于免抵退税额减去应退税额，应该在借方呀

陈诗晗老师：回复廖**文没有，因为你这个出口抵减内销的话，是减少了你应该交的增值税，就是借应交税费，未交增值税，同时你这个出口抵减内销都在带。

廖**文：回复陈诗晗老师 不懂，我不是内行人，望老师能说清楚点

陈诗晗老师：回复廖**文就你这里再代发是正常的，因为它这里是减少了你应该交的未交增值税。

张瀞洢：回复陈诗晗老师 那每月都有，是做还是不做分录？

陈诗晗老师：回复张瀞洢你如果每月都有，是要做分录

张瀞洢：回复陈诗晗老师 不做会有什么影响吗？

陈诗晗老师：回复张瀞洢影响到不存在，这里做不做都不影响必须报表数据。只是做了更加规范

倩：回复李爱文老师 也就是说，免抵额结转到下期的时候，就成了留抵？如果免抵额大于内销销项税额的时候，就不需要缴纳增值税？

李爱文老师：回复倩只有进项税额大于销项税额时，才会不需要缴纳增值税

秋秋1205：回复朴老师 还是不懂，与内销产品有何关系

朴老师：回复秋秋1205企业应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录企业按照“通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。 企业按照“通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记应交税费--应交增值税（出口退税）”科目。 对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目。贷记“其他应收款-出口退税”科目 出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额－当期（实际）应退税额 其中：当期免抵退税额=出口产品离岸价×国家规定的该产品出口退税率。 而“当期（实际）应退税额”应该怎样确定呢？它取决于当期期末“应交税费——应交增值税”科目的借方余额与计算出的“当期免抵退税额”的金额的比较，“谁小取谁”。 但如果当期“应交税费——应交增值税”科目的余额在贷方，表示企业要实际缴税，就没 有实际要退的税款了，这时，“当期（实际）应退税额”等于零，“出口抵减内销产品应纳税额”就等于“当期免抵退额”。 “当期免抵退税额”即是“出口退税”的金额计入应交税费——应交增值税（出口退税），“当期（实际）应退税额”计入其他应收款——应收出口退税款。

秋秋1205：回复朴老师 还是没懂，老师您可以通俗点说吗？

朴老师：回复秋秋1205例 1：某企业外销产品离岸价 20000 元，退税率 13%.请按下面三种情况分别做会计处理 ①“应交税费——应交增值税”科目期末余额为借方 2800 元； ②“应交税费——应交增值 税”科目期末余额为借方 2000 元； ③“应交税费——应交增值税”科目期末余额为贷方 1000 元。 处理思路： 1．先计算“当期免抵退税额”=20000×13%=2600（元） 。 2．分别三种情况确定“当期（实际）应退税额”。 （1）当期末“应交税费——应交增值税”科目为借方余额 2800 元时 2800 元大于计算 出的“当期免抵退税额”2600 元，按“谁小取谁”的原则，故取 2600 元，则“当期（实际）应退税额”为 2 600 元。 则“出口抵减内销产品应纳税额”=“当期免抵退税额”－“当期（实际）应退税额” =2600－2600 =0 会计分录为： 借：其他应收款——出口退税 2600 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600 （2）当期末“应交税费——应交增值税”科目为借方余额 2000 元时 2000 元小于计算 出的“当期免抵退税额”2600 元，按“谁小取谁”的原则，故取 2000 元，则“当期（实际）应退 税额”是 2000 元。 则“出口抵减内销产品应纳税额”=“当期免抵退税额”－“当期（实际）应退税额” =2600－2000 =600（元） 会计分录为： 借：其他应收款——应收出口退税款 2000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）600 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2600 （3）当期末“应交税费——应交增值税”科目为贷方余额 1000 元时 因为是贷方余额， 说明企业本月还需要缴税，“当期（实际）应退税额”等于零， 则“出口抵减内销产品应纳税额”=“当期免抵退税额”－“当期（实际）应退税额” =2600－0 =2600（元） 会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2600 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2600

秋秋1205：回复朴老师 出口抵减内销产品应纳税额，是出口时还是月末写这个科目的分录？

朴老师：回复秋秋1205同学你好 这个是期末的时候写的

秋秋1205：回复朴老师 期末指的是什么时候，月末？季末？年末？

朴老师：回复秋秋1205月末做就可以的哦

朴老师：回复秋秋1205月末做就可以的哦