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出口抵减内销税额会计分录
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羽飞老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.41w
引用 @ 清荷善水 发表的提问：
兼有内外销非生产企业 出口一批9%征税0退税率的尿素商品，是否还需要登入“出口退税系统”填报信息？ 会计分录需要分开内外销增值税进项/销项税吗？会计处理也一样认证抵扣吗？
按照正常的销售来。退税率为0，相当于视同内销，跟正常的业务一样。进项可以抵扣。你可以不在出口退税申报信息里面填。
91楼
2023-01-27 20:44:44
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清荷善水：回复羽飞老师 增值税不需要分开 内外销吗？
2023-01-27 21:03:22
羽飞老师：回复清荷善水从税务来说，是不需要的。当然，根据你们公司自身的账务处理，可以在会计科目上备注内外销。
2023-01-27 21:22:56
清荷善水：回复羽飞老师 那填增值税附表一的时候，销售额 也不分内外销吗？ 直接填写合计数？
2023-01-27 21:34:08
清荷善水：回复羽飞老师 外销开发票直接用内销的增值税普通发票打印吗？
2023-01-27 22:02:37
羽飞老师：回复清荷善水如果你不申报出口退税的话，就可以在增值税附表一上不分开填，直接合计数。
2023-01-27 22:20:57
羽飞老师：回复清荷善水是的哈。增值税普通发票即可。
2023-01-27 22:50:17
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 悠悠 发表的提问：
出口企业，统计报表应交增值税数据怎么取，是用这个公式吗？机算出来1是负数的，减免税款是哪些税款？应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税，
您好，减免的是需要缴纳的那部分增值税
92楼
2023-01-27 20:59:03
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思顿乔老师：回复悠悠举个例子，出口100美金，汇率是7.0，人民币为700， 进项是30，销项是20，那么留底税额就是30—20=10元，这10元也就是退税额。 也就是700*0.13=91，那么减免税款就是91—10=81元
2023-01-27 21:32:06
思顿乔老师：回复悠悠您好，减免的是需要缴纳的那部分增值税—出口退税的那部分
2023-01-27 21:49:00
悠悠：回复思顿乔老师 81不是抵减内销税额吗，我们退税率是13％
2023-01-27 22:00:40
思顿乔老师：回复悠悠您好，81是减免税款的
2023-01-27 22:23:59
思顿乔老师：回复悠悠81不是的，91才是应纳税额，谢谢
2023-01-27 22:49:08
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 淡忘的春天~ 发表的提问：
当期免抵退金额19.期末留底税金10.则当期应退税额10.剩下9转入出口抵减内销税额。那次月怎么把转入的9万的分录平掉。
你好！ 　借：其他应收款——应收出口退税款 10 　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 9 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 19 （财会（2016）22号）
93楼
2023-01-27 21:11:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 俊秀的大白 发表的提问：
出口视同内销的会计核算，是不是也是销项税减进项税，为应缴纳税额？
是销项税减进项税，为应缴纳税额
94楼
2023-01-28 19:05:04
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 时光机 发表的提问：
生产企业（一般纳税人）以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的，应在增值税纳税申报表“附表一”第3栏“开具普通发票”栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额，同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额（对“单证不齐”的冲减“单证不齐” 的免抵退税出口额；“单证齐全”的冲减“单证齐全”的免抵退税出口额）。老师，并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额是在那个系统操作的呢？
进入退税向导→免抵退税明细数据采集→生成出口货物冲减明细，选中要做冲减的数据，点击“冲减出口”，即可在“出口货物明细申报录入”中生成一条序号为Z000的负数数据，然后在“出口货物明细申报录入”中点击“序号重排”。 　　对于账务处理，出口销售收入可不用红字冲减，只需借：主营业务收入-免抵退税销售收入，贷：主营业务收入-出口免税收入；对于原计算的不得免征和抵扣税额需红字冲减，实务中企业可以不管具体的业务，只需将当月《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”(实际操作中已减去红字申报部分)转出即可。
95楼
2023-01-28 19:21:04
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
请问出口抵减内销产品应纳税额这个科目有余额怎么处理
你好，同学。 这是指出口有退税，抵了内销应该交的税的这部分的
96楼
2023-01-28 19:35:58
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小鱼儿：回复陈诗晗老师 账务上怎么处理？
2023-01-28 20:03:30
陈诗晗老师：回复小鱼儿账上 借，应交税费 增值税 进项 贷，应交税费 出口抵减内销
2023-01-28 20:23:07
小鱼儿：回复陈诗晗老师 出口退税这个科目也有余额需要结转吗？
2023-01-28 20:33:45
陈诗晗老师：回复小鱼儿通常不结转，这是明细科目余额
2023-01-28 21:02:35
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
可以帮忙解释一下“出口抵减内销产品应纳税额” 这个科目的分录，我百度了一下，还是没有太明白？
你好，出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
97楼
2023-01-29 18:26:16
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 晓霜 发表的提问：
请问出口转内销的会计分录如何写？
借：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
98楼
2023-01-29 18:45:31
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晓霜：回复暖暖老师 这里借方是写主营业务收入呢？还是写主营业务成本呢？
2023-01-29 19:15:09
晓霜：回复暖暖老师 我看会计学堂里的借方有写主营业务成本的呢？
2023-01-29 19:42:08
暖暖老师：回复晓霜收入，因为当时开票收入税额是0，冲减收入
2023-01-29 19:53:25
晓霜：回复暖暖老师 这个收入是用离岸价格×外汇汇率算出来的吗？
2023-01-29 20:04:44
晓霜：回复暖暖老师 这个借方的收入是用离岸价格×外汇汇率÷1.16算出来的吗？
2023-01-29 20:18:06
暖暖老师：回复晓霜用的而是FOB价格乘以出口当月第一个工作日的而汇率，出口税率是0
2023-01-29 20:31:44
晓霜：回复暖暖老师 那请问您刚才写的会计分录的贷方销项税如何计算出来呢？
2023-01-29 20:47:59
暖暖老师：回复晓霜FOB价格乘以出口当月第一个工作日的汇率*0.16
2023-01-29 21:00:50
晓霜：回复暖暖老师 如果用用FOB价格乘以出口当月第一个工作日的汇率÷1.16×0.16对吗？
2023-01-29 21:10:53
暖暖老师：回复晓霜不用再除以1.16 ，免抵退
2023-01-29 21:29:08
晓霜：回复暖暖老师 那请问神州浩天报税软件表一里的未开具发票一栏 销售额和销项税额怎么填写呢？
2023-01-29 21:52:43
晓霜：回复暖暖老师 这里面的销售额用÷1.16计算吗？
2023-01-29 22:10:17
暖暖老师：回复晓霜这里是，这里是内销的是你说的这样计算
2023-01-29 22:21:52
晓霜：回复暖暖老师 那这里的销项税是FOB价格乘以出口当月第一个工作日的汇率*0.16计算呢？
2023-01-29 22:44:45
晓霜：回复暖暖老师 还是FOB价格乘以出口当月第一个工作日的汇率除以1.16*0.16呢？
2023-01-29 23:05:48
暖暖老师：回复晓霜是你写的第一个计算过程
2023-01-29 23:34:20
晓霜：回复暖暖老师 请问在写出口转内销这个会计分录前 是不是还得写一个确认出口收入的会计分录呢？
2023-01-29 23:57:23
暖暖老师：回复晓霜肯定前提是确认了出口收入的
2023-01-30 00:14:29
晓霜：回复暖暖老师 请问确认出口收入的会计分录应该如何写呢？
2023-01-30 00:34:44
暖暖老师：回复晓霜借：预收账款或者应收账款 贷：主营业务收入
2023-01-30 00:50:54
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 灰喵 发表的提问：
生产型企业出口退税， 免抵税额产生的附加税，是次月计提缴纳，还是当月计提次月缴纳，出口退税的分录是次月（申报月）做还是当月月底做，就是这个分录（借：应收出口退税 借： 应交税费-应交增值税-出口递减内销应纳税额 贷：应交税费-应交增值税-出口退税）。
你好！在次月做会计处理，因为当月申报后，税务还要审核，到次月的申报表中才会更改！
99楼
2023-01-29 19:10:48
全部回复
灰喵：回复老江老师 附加税的计提呢
2023-01-29 19:56:10
老江老师：回复灰喵@灰喵:也是到次月，确定了免抵税额，咱开始计征附加税！
2023-01-29 20:11:52
灰喵：回复老江老师 您说的次月是申报的当月吧？
2023-01-29 20:31:05
老江老师：回复灰喵@灰喵:比如3月，我4月15日前申报，免抵税额要在4月份计征附加
2023-01-29 20:59:43
灰喵：回复老江老师 3月份的出口，我4月15日前申报，出口退税分录写在4月份，然后在4月份计提免抵的附加税，然后缴纳附加税。这样理解对么
2023-01-29 21:13:31
老江老师：回复灰喵@灰喵:是的！
2023-01-29 21:26:06
灰喵：回复老江老师 附加税计提放到三月份，四月份缴纳这样行不行啊，四月份计提的话成本算再四月份了，城建，教育附加这些，是必须计提吗？还是可以直接借：税金附加 贷 ：银行存款
2023-01-29 21:54:41
老江老师：回复灰喵@灰喵:当然，从配比原则角度 ，计提更合适些！借记税金及附加 贷记应交税费-城建教育
2023-01-29 22:23:05
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 永远 发表的提问：
交税费-出口退税和应交税费-出口抵减内销,年底如何结转？
稍等，老师写一下列给您。
100楼
2023-01-29 19:23:49
全部回复
糖果老师：回复永远借应交税费-转出未交增值税，贷应交税费_出口抵减内销 借应交税费_出口退税，贷应交税费-转出多交增值税
2023-01-29 19:47:30
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 小岳小岳自我超越 发表的提问：
老师 出口抵减内销产品应纳税额在借方表示什么意思
就是内销用出口退税抵掉的部分相当进项增加类似
101楼
2023-01-29 19:35:59
全部回复
小岳小岳自我超越：回复易 老师 就是进项税增加是吗
2023-01-29 20:03:33
易 老师：回复小岳小岳自我超越是的没错， 是这样理解的名字不一样的
2023-01-29 20:14:25
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 夕阳中的微笑 发表的提问：
老师好！请问出口抵减内销产品应纳税额是什么意思啊？
您好 出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
102楼
2023-01-30 18:53:08
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ emily 发表的提问：
出口的应退税额冲减了留抵税额如何做分录？
借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品的应纳税额（免抵税额在此科目体现）4万 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 4万 第二种情况，增值税的期末留抵税额，是“应交税费-应交增值税”这个科目统制下的各明细科目借、贷方入账金额汇总计算后的借方余额，一般情况不做单独的账务处理。 有留抵税额就没免抵税额，有免抵税额就不会有留抵税额
103楼
2023-01-30 19:06:19
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 宁静致远 发表的提问：
出口转内销怎么处理分录怎么做
直接按国内销售的业务处理就行了。
104楼
2023-01-30 19:32:58
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 会计学堂 金牌辅导老师 发表的提问：
出口抵减内销产品应纳税额,对于这个还是不明白，这个还是要交税吗？免抵税额还要计提城建税吗？
这个不要缴税的，就是不退税的部分的，小计提附加税
105楼
2023-01-31 18:12:35
全部回复
会计学堂 金牌辅导老师：回复暖暖老师 小计提附加税是什么意思？
2023-01-31 18:48:57
暖暖老师：回复会计学堂 金牌辅导老师需要计提附加税的免抵额
2023-01-31 19:16:43
会计学堂 金牌辅导老师：回复暖暖老师 您是说这部分免抵税额，需要计提城建税，教育费附加，地方教育费附加吗？
2023-01-31 19:30:43
暖暖老师：回复会计学堂 金牌辅导老师是的，需要计提的如果是出口企业
2023-01-31 19:57:01
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