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以盈余公积补亏的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 学堂用户fmusce 发表的提问：
盈余公积补亏，未分配利润增加，是说把盈余公积里的钱给未分配利润，这时候未分配利润就增加了，然后未分配利润拿这部分增加的钱去弥补亏损吗？
你好，盈余公积补亏，这个并不涉及资金的变动，只是科目之间金额的结转而已
211楼
2023-03-19 19:50:37
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 怦然心动-???? 发表的提问：
提取盈余公积是用补亏前的金额还是补亏后的金额
你好，是补亏后的金额
212楼
2023-03-19 20:19:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 不理不理冰 发表的提问：
盈余公积是根据净利润的10% 提取 如果未分配利润亏损的话 是不是先弥补亏损 然后根据未分配利润的贷方余额提取盈余公积
你好，是的，是这样的
213楼
2023-03-19 20:38:59
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林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
盈余公积补亏为什么不会引起留存收益变动
你好： 分录是 借：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 都是留存收益科目之间的结转。所以总额不变。
214楼
2023-03-20 18:09:56
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ MYMINE 发表的提问：
请问，2020年本年利润为亏损，无法提取盈余公积，那盈余公积弥补亏损的100万元哪里来？
你好 是不是以前积累的 哪里看到的 
215楼
2023-03-20 18:26:11
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MYMINE：回复玲老师 图片没发送成功
2023-03-20 18:53:12
玲老师：回复MYMINE你好 做题是按题目已知条件处理  不用考虑的太多 
2023-03-20 19:21:31
MYMINE：回复玲老师 你好。我考虑的是，如果这个弥补亏损的金额来自年初的盈余公积，那剩余的盈余公积能不能作为今年的可分配利润？哎，原来认为是今年的亏损，应先用去年留下的未分配利润来补，不够，再用盈余公积，实际财务操作是哪样？谢谢
2023-03-20 19:35:38
玲老师：回复MYMINE实物操作是先用税前利润弥补亏损。然后还有亏损的也可以用未分配利润和盈余公积弥补亏损。
2023-03-20 19:51:23
MYMINE：回复玲老师 我又晕了。你说的亏损应该是去年的吧，今年的税前利润都不够补的话，那今年应该也没有盈余公积可提了？
2023-03-20 20:06:43
玲老师：回复MYMINE您好，盈余公积帐上还有盈余公积呢？不是说今年的。今年的亏损不计提。
2023-03-20 20:30:32
MYMINE：回复玲老师 谢谢！那剩余的200万盈余公积能作为今年的可分配利润吗？
2023-03-20 20:52:14
玲老师：回复MYMINE你好 用盈余公积分配股利，必须符合下列条件：　　1、用盈余公积弥补亏损后，该项公积金仍有结余；　　2、用盈余公积分配股利时，股利率不能太高，不得超过股票面值的6%；　　3、分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。　　补充说明：　　盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。一般来说，盈余公积有三种用途，分别是弥补亏损，转增资本，分配股利。盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。 1、弥补亏损.企业发生亏损时,应由企业自行弥补. 一是用以后年度税前利润弥补. 二是用以后年度税后利润弥补. 三是以盈余公积弥补亏损.企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准. 2、转增资本 企业将盈余公积转增资本时,必须经股东大会决议批准.在实际将盈余公积转增资本时,要按股东原有持股比例结转.盈余公积转增资本时,转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%. 3、分配股利.原则上企业当年没有利润,不得分配股利,如为了维护企业信誉,用盈余公积分配股利,必须符合下列条件: (1)用盈余公积弥补亏损后,该项公积金仍有结余. (2)用盈余公积分配股利时,股利率不能太高,不得超过股票面值的6%. 分配股利后,法定盈余公积金不得低于注册资本的25%.
2023-03-20 21:15:33
张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 爱生活爱瑜伽（厚德载物） 发表的提问：
资本公积是不是不能弥补亏损？是不是只有盈余公积和税后净利润可以弥补亏损？
1、不能 2、是的，是这样理解的。
216楼
2023-03-20 18:44:58
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爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复张老师--追梦 老师资本公积可以发放现金股利是吗？借:资本公积 贷:应付股利？
2023-03-20 19:07:51
张老师--追梦：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）不可以的，资本公积经批准后只能用于转增资本，不能用于派发股利。
2023-03-20 19:36:15
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 时宁 发表的提问：
5.(单选题)下列各项中，会导致留存收益总额发生增减变动的是( ) A.资本公积转增资本 B.盈余公积补亏 C.盈余公积转增资本 D.以当年净利润弥补以前年度亏损 6.(单选题)下列各项中，会引起留存收益变动的是( ) A.盈余公积补亏 B.计提法定盈余公积 C.盈余公积转增资本 D.提取任意盈余公积 7(单选题).下列选项中，能够引起企业所有者权益减少的是( ) A.宣告发放现金股利 B.以资本公积转增资本 C.盈余公积补亏 D.盈余公积转增资本 8(单选题).把投资者实际出资额超过投资者在企业注册资本中所占份额的部分，应计入( ) A.实收资本 B.资本公积 C.营业外收入 D.其他综合收益 9.(单选题)公司法规定，企业法定盈余公积提取达到注册资本的( )时，可以不再提取 A.25% B.50% C.80% D.90% 10(单选题).专项储备属于( ) A.资产 B.负债 C.所有权益 D.长期负债
你好，这些题的答案是5c 6c 7a 8b 9b 10c
217楼
2023-03-21 17:14:40
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时宁：回复立红老师 第七题能给下解析么
2023-03-21 17:34:12
立红老师：回复时宁你好，宣告 发放现金股利 借：利润分配 贷：应付股利 减少利润分配，所有者权益是减少的
2023-03-21 18:00:41
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 默默 发表的提问：
老师，咨询一个问题 比如 今年年底是净利润100万，去年亏损2万，那计提盈余公积是按本年净利润100计提还是按弥补亏损后98万计提？盈余公积计提是弥补以前年底亏损后计提的吗？
你好，按弥补亏损后98万计提
218楼
2023-03-21 17:36:29
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默默：回复小云老师 那净利润交所得税的时候已经弥补亏损了，计提盈余公积还是要弥补亏损吗？
2023-03-21 17:51:47
小云老师：回复默默各是各，互不相关。
2023-03-21 18:21:10
默默：回复小云老师 那老师有相关知识点吗？我没有找到关于计提盈余公积弥补亏损的
2023-03-21 18:37:13
小云老师：回复默默盈余公积按弥补以前年度亏损后的金额计提
2023-03-21 18:58:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 咪丫米 发表的提问：
我们12月份拿了盈余公积补了亏损，我登账簿的时候，比如，盈余公积11月余额是30万，我把12月的盈余公积补了亏损的20万，登记到未分配利润-20万行不因为我们财务做12月份资产负债表时，他的盈余公积余额还是30万，实际的T型账户上是拿了其中的20万补了亏损
你好，借；盈余公积 贷；利润分配——未分配利润 20 你有做这个分录吗
219楼
2023-03-21 18:05:59
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咪丫米：回复邹老师 谢谢老师，我做的是借盈余公积20万，贷本年利润20万。
2023-03-21 18:35:07
邹老师：回复咪丫米你好，那你盈余公积应当按30-20=10才是的，怎么会还是30呢
2023-03-21 18:58:17
咪丫米：回复邹老师 恩，老师，会不会是12月财务报表中的资产负债表填错了，表中，盈余公积还是11月的30万，然后未分配利润是-20万，这样的话，我应该从哪里开始改错呢，辛苦了
2023-03-21 19:15:18
邹老师：回复咪丫米你好，你需要去查看是不是12月份的期末数据你编制报表出错了
2023-03-21 19:34:59
咪丫米：回复邹老师 我看了下12月的科目余额表，没错，但是12月份报表错了，要怎么办呢，已经申报了
2023-03-21 19:50:55
邹老师：回复咪丫米你好，你需要去修改报表，然后撤销错误的，按正确的数据报送
2023-03-21 20:08:54
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 金池? 发表的提问：
盈余公积可以弥补亏损吗？哪个是可以弥补亏损的？2 哪几个是可以转增资本的？
盈余公积可以弥补亏损，可以转赠资本。
220楼
2023-03-22 17:22:11
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金池?：回复玲老师 资本公积 ，盈余公积可以转增资本，还有什么也可以转增资本？
2023-03-22 17:37:06
玲老师：回复金池?没有了，也就是这些。
2023-03-22 17:49:39
冯老师
职称：注册税务师 会计师 经济师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ sedime 发表的提问：
老师 计提法定盈余公积金的会计分录是 借：利润分配-提取法定盈余公积金 贷：盈余公积-法定盈余公积金 是和工资的计提一个意思吗 发放工资还存在涉及银行存款的会计分录 这个公积金也会涉及到与银行存款有关的会计分录吗
公积金属于留存收益，不存在支付的问题。与工资的计提是两个概念。不要混淆了。
221楼
2023-03-22 17:41:52
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，这个所有者权益变动表，怎么填，19年计提了盈余公积，要填到利润分配盈余公积里面吗？还有盈余公积补亏那个地方也要填吗？
①计提盈余公积，要填写在“盈余公积”列以及“未分配利润”列，对应14行“1．提取盈余公积”的表格中，前者用正数，后者用负数填写。②没有盈余公积补亏业务则不需要填写该栏。③当年实现的净利润，要填写在“未分配利润”列对应第7行“(一) 综合收益总额”中。
222楼
2023-03-22 18:02:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
弥补亏损的顺序是不是资本公积，盈余公积，最后是利润分配啊
你好  是税前利润  未分配利润这样的  
223楼
2023-03-27 17:12:28
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妮妮：回复玲老师 税后利润怎么处理啊
2023-03-27 17:36:35
玲老师：回复妮妮税后利润可以分红，可以弥补亏损，提取盈余公积。
2023-03-27 18:01:16
妮妮：回复玲老师 税前要弥补一次，税后要弥补一次吗
2023-03-27 18:19:00
玲老师：回复妮妮以前可以前可以弥补 税后弥补是自愿的。
2023-03-27 18:31:58
玲老师：回复妮妮税前可以弥补 税后利润弥补是企业自愿的。
2023-03-27 18:46:33
妮妮：回复玲老师 那税前有法定的顺序，是我说的顺序吗？税后有法定顺序吗
2023-03-27 19:12:59
玲老师：回复妮妮有利润就先弥补亏损。税后利润没有规定。
2023-03-27 19:34:35
玲老师：回复妮妮税前利润弥补亏损。这是最先的，然后税后利润没有规定。
2023-03-27 19:55:26
妮妮：回复玲老师 顺序您能再说下吗
2023-03-27 20:25:23
玲老师：回复妮妮税前利润补亏损 -- 税后利润没有规定
2023-03-27 20:54:04
妮妮：回复玲老师 就是税前的顺序
2023-03-27 21:10:45
玲老师：回复妮妮你好 税前就是有利润就可以补亏损 没有顺序了  
2023-03-27 21:21:15
妮妮：回复玲老师 我记得听老师讲课忘了是什么情况说冲减顺序口诀是只盈利
2023-03-27 21:44:16
玲老师：回复妮妮你见好 税前利润补亏损就是： 比如可以补五年 就是从最前面的那年开始补  有利润就交税没有不交， 其他老师的顺序口诀可以看相关老师课程 
2023-03-27 22:00:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 贪玩的大雁 发表的提问：
某企业2020年年初未分配利润为借方余额12 000元(该亏损为超过5年的未弥补亏损),当年利润金额为210 000元,按10%的比例提取法定盈余公积。所得税税率为20%。不考虑其他事项。编制企业2020年末计提所得税费用的会计分录:____、____;编制企业2020年末计提盈余公积的相关会计分录:____、____
你好 编制企业2020年末计提所得税费用的会计分录 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税 编制企业2020年末计提盈余公积的相关会计分录 借：利润分配—提取的盈余公积 贷：盈余公积
224楼
2023-03-27 17:35:11
全部回复
王磊博老师
职称：注册会计师,初级会计师,CMA
4.94
解题: 0.07w
引用 @ 唯一眷念 发表的提问：
年终报表盈利，需做哪些结转分录，一定要提取盈余公积和股东分红吗？还有要弥补以前年度亏损吗？怎么做分录？
年末应将损益类科目结转入本年利润科目，年终报表盈利说明本年利润是贷方余额，年度终了，将本年利润结转入利润分配——未分配利润。盈余公积法定盈余公积提取足够了可以不用再提取，股东分红与否看公司的决议
225楼
2023-03-27 18:02:22
全部回复
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