上善若水：回复暖暖老师 没有合同号暂估多了不就乱了吗？

暖暖老师：回复上善若水要么就是先放着不入库不处理，你们如果有合作意向先签订合同

上善若水：回复暖暖老师 不签订合同直接来货违法吗

暖暖老师：回复上善若水有一点，你们可以不付款就可以

燕子：回复郭老师 那这个没有发票的成本有没有效？

燕子：回复郭老师 有具体的分录？

郭老师：回复燕子没有效，不能税前扣除的 借库存贷银存，借主营业务成本贷库存商品

燕子：回复郭老师 不太理解

燕子：回复郭老师 我钱已经支付了

燕子：回复郭老师 货也收到了

燕子：回复郭老师 刚开始

燕子：回复郭老师 借预付账款待银行存款

郭老师：回复燕子借库存商品贷预付

燕子：回复郭老师 1付款的时候.借：预付账款  袋：银行存款  2.收到货的时候借：库存商品 贷：预付账款    3确认成本的时候.借：主营业务成本 贷：库存商品

燕子：回复郭老师 然后这里是没有进项税额抵扣的

燕子：回复郭老师 您说的汇算清缴是要把成本给调出来，不能税前扣除，还是说的增值税进项税额

郭老师：回复燕子所得税 汇算清缴是所得税的

燕子：回复郭老师 就是把成本给调减？

郭老师：回复燕子调增，不能抵扣

燕子：回复郭老师 不是把这部分金额从成本里面调出来，不是调减？然后所得税就会调增了

燕子：回复郭老师 就是你说的，汇算清缴调增

郭老师：回复燕子不能税前扣除是调增，账载金额3000，税收金额0是调增，你的利润增加 给你个建议，看下汇算清缴的课程

燕子：回复郭老师 好的，明白了

燕子：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复燕子不用客气的

以梦为马：回复maize老师 双方都已认证了

以梦为马：回复maize老师 老师

maize老师：回复以梦为马增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。 第一步：填开并上传《增值税专用发票红字信息表》 两种申请方式：购买方申请和销售方申请。 1、购买方申请 (1)购买方取得专票已抵扣情形： 购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《红字信息表》，在填开《红字信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。 购买方在当期申报时依据《红字信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《红字信息表》一并作为记账凭证。 注意：购买方已经抵扣进项发票的选择【已抵扣】；购买方于非申报期已认证通过但是未申报抵扣进项发票的，依然是选择【已抵扣】，待申报期时需要申报抵扣该笔进项税额。 (2)购买方取得专票未申报抵扣情形： 购买方取得专用发票未申报抵扣，且发票联或抵扣联无法退回的，购买方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，填开《红字信息表》时应填写对应的蓝字专用发票信息。 注意：购买方未申报抵扣进项发票的选择【未抵扣】。 2、销售方申请 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，销售方填开《红字信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 第二步：接收校验通过信息表 主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《红字信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编码”的《红字信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 纳税人也可凭《红字信息表》电子发票信息或纸质资料到税务机关对《红字信息表》内容进行系统校验。 特别提醒：填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废;一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭已开具《开具红字增值税专用发票信息表》全部联次和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)到办税服务厅办理信息表的作废。 第三步：开具红字专用发票 销售方凭税务机关系统校验通过的《红字信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《红字信息表》一一对应。 特别提醒：没有上传成功的信息表可以重复进行上传，上传成功也审核通过的信息表，没有开具负数发票的前提下可以重新下载。

maize老师：回复以梦为马购买方申请红字信息表审核通过就可以发给你，你根据这个开红字发票 开红字发票做账就科目不变数字是负数

佳丽：回复邹老师 老师，怎么开具负数发票呢？

邹老师：回复佳丽你好，在系统申请，税局审批通过了根据通知单号录入开具

佳丽：回复邹老师 老师，我对发票的作废和发票冲红不是很明白，能麻烦老师详细讲讲吗?还有负数发票就是发票的冲红吗？

邹老师：回复佳丽你好，负数就是红冲，说法不同，一个意思

莲籽：回复郭老师 是上一年度的扣除费用，1月返还。以前当财务费用出的。

郭老师：回复莲籽可以记营业外收入，红冲费用的用以前年度损益调整科目做

zhou1987：回复蒋飞老师 假如没有退库处理的话。正常收到货并进行捐赠的话。是不是可以用。借：业务活动成本-捐赠支出。 贷：银行存款呢？

蒋飞老师：回复zhou1987是的。你的理解很对

阿白：回复郭老师 就是销售货物一批，对方款项未付，然后到对方那里发现货物问题了，对方退货过来，货已经收到

郭老师：回复阿白你好，当时的分录是怎么做的？

阿白：回复郭老师 一开始销售货物是这样的，借应收账款贷主营业务收入和应交税费—应交增值税（销项税额），后来对方退回来了货，怎么处理

郭老师：回复阿白借应收账款负数 贷主营业务收入负数 应交税费—应交增值税（销项税额）负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

阿白：回复郭老师 老师，是不是销售货物就要结转成本？是马上结转成本还是到月底在全部销售货物的成本一起结转？

郭老师：回复阿白对的 都可以 当月结转就行

小雁：回复郭老师 先做退货的分录

小雁：回复郭老师 再做后面的吧

郭老师：回复小雁是

小雁：回复郭老师 后面呢

小雁：回复郭老师 我这个可以做预收吗

郭老师：回复小雁你是销售方？贷预收贷主营业务收入负数，应交税费负数， 对方购货抵借预收贷主营业务收入应交税费

小雁：回复郭老师 查看了是11月份账，当时只红冲了成本，库存商品。没有冲收入

郭老师：回复小雁负数发票几月份开的

小雁：回复郭老师 不考虑税

郭老师：回复小雁内账吗？你直接修改，红冲收入才能红冲成本，两个是做到一个月里面的

小雁：回复郭老师 没有在上个月

小雁：回复郭老师 当时就红冲成本，没有红冲收入

郭老师：回复小雁这月补冲收入

小雁：回复郭老师 你是销售方？贷预收贷主营业务收入负数，应交税费负数， 在这之前有应收款怎么做分录

小雁：回复郭老师 这样是吗

郭老师：回复小雁确认收入之前做借银存贷预收

小雁：回复郭老师 这里已经贷预收了，

郭老师：回复小雁建议你同一个客户一个往来，你列数字吧，我给你写分录

小雁：回复郭老师 客户另有辅助核算表，科目是全部累计的

小雁：回复郭老师 一个客户一个往来是怎么做的，你说的是二级科目吗

郭老师：回复小雁如果前期a客户，支付100买b产品，后来支付200买c产品，100的退货，不退钱 借银存贷预收-a300 确认收入，借预收贷主营业务收入-b/c应交税费 借主营业务成本贷库存商品-b/c 后期a退货贷预收贷主营业务收入-b负数贷应交税费负数 借主营业务成本-b负数贷库存商品-b负数 你现在预收在贷方余额，就是预收a的货款100

小雁：回复郭老师 为什么要先做借银行贷预收，而不是直接做借银行贷主营业务收入呢

郭老师：回复小雁可以，根据自己做，提前收钱就做预收，不提前收直接确认收入就是

小雁：回复郭老师 多数是收钱再发货

郭老师：回复小雁收钱当月发货的可以直接确认收入，先收钱跨月发货的用预收

小雁：回复郭老师 老师这对吗

小雁：回复郭老师 都在贷方

郭老师：回复小雁可以

小雁：回复郭老师 我是收钱没发货都记预收

郭老师：回复小雁就是记预收

小雁：回复郭老师 老师，我做内账的原材料可以做赠送入管理费吗

郭老师：回复小雁是赠送的可以