五瓣丁香：回复小叶老师 合伙企业利润分配

小叶老师：回复五瓣丁香借:利润分配-应付利润，贷：应付利润，同时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-应付利润，支付时，借：应付利润，贷银行存款

Demo人间失格：回复小林老师 具体的会计分录有么

Demo人间失格：回复小林老师 两者转换的会计分录

小林老师：回复Demo人间失格您好，分录，借递延收益，贷以前年度损益调整（原营业外收入或其他收益）。

招力：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复招力您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

岁月如歌：回复方老师 这样的话计提的企税与利润总额比例不匹配，审计说我们的报表有问题

方老师：回复岁月如歌怎么不匹配。

岁月如歌：回复方老师 比如说，今年利润5万，去年亏了2万，今年企税我就按补亏之后的3万计提的，这样没问题吧？

方老师：回复岁月如歌如果是税收确认的亏损是可以的。

岁月如歌：回复方老师 老师，请问利润分配除了法定盈余公积，必需分配哪些内容还有各自比例多少？法定盈余公积的提取是按净利润的10%，这个净利润扣除补亏部分吗？

方老师：回复岁月如歌法定盈余公积的提取是按净利润的10%，这个净利润扣除补亏部分吗？ 按税后净利润计提。 除了法定盈余其他的企业自主计提。

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 那补记成本的会计分录就是，借：以前年度损益调整。贷：库存现金是吗？

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中补记成本为什么要通过现金？应该对应的是存货吧？

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 老师，我们是服务行业

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中那你也应该有对应的成本。（人员工资？房租？），如果确实没有成本的话，就不用做成本分录

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 意思是借：以前年度损益调整 贷：成本，费用。那成本费用做在贷方不就是减少了吗？ 补记成本是要降低所得税的目的

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中知道你是为了减少所得税，但如果你确实没有成本发生，是不应该结转成本的

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 这次自查，是另外拿出了收入跟成本费用来计算补缴的税款。按照这样的说法那会计分录怎样做呢？

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中那你另外的收入和成本的构成你应该有啊，应该按实际业务来处理。不是简单的用现金来处理的，你用现金来处理，税务是不会认可的

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 那老师能给一个完整的分录吗？我都整懵了

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中不清楚你的具体业务。一般服务行业人员工资是主要成本吧？我猜测着做 借：预收账款（现金、银行存款等） 贷：以前年度损益调整 结转成本（如果没有成本可以不做结转成本） 借：以前年度损益调整 贷：存货（管理费用-工资-房租等）

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 好的，谢谢老师的耐心解答

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中不客气，满意请五星好评

贴心小棉袄：回复曼曼老师 如果全部由公司承担呢

曼曼老师：回复贴心小棉袄补交上年社保费时 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

贴心小棉袄：回复曼曼老师 谢谢老师

曼曼老师：回复贴心小棉袄不客气，如果对我的回答满意，请给五星好评。

idear：回复邹老师 具体要怎么操作？

邹老师：回复idear你好，在填写季度申报表的时候，有一栏弥补以前年度亏损，填写就是了

学堂用户：回复范莹老师 韩国本社来了一笔钱，用来支付服务费，会计确认了收入

范莹老师：回复学堂用户您好学员。对于冲销以前年度确认的收入可以按照老师刚才描述的分录操作。您可以再把您接下来的疑问描述详细一些，老师再给您做详细解答。

学堂用户：回复范莹老师 嗯嗯

学堂用户：回复范莹老师 对于这种来款，正确应该怎么做分录呀

学堂用户：回复范莹老师 这种情况企业所得税汇算清缴的报表还需要改吗

范莹老师：回复学堂用户学员您好。如果此笔业务实质是你司向韩国本社提供服务，韩国本社向你司支付服务费，如果此服务是你司主营业务，则确认主营业务收入没有问题。如果不是你司主营业务，可以计入其他业务收入或营业外收入。

范莹老师：回复学堂用户学员您好。理论上，只要对前期损益进行调整，所得税汇算清缴都需要调整。

学堂用户：回复范莹老师 是本社想购买一项服务，分公司先付钱给服务商然后和服务商签订服务协议然后本社再把钱打给分公司

学堂用户：回复范莹老师 不是分公司对本社提供服务

范莹老师：回复学堂用户学院您好。首先借方，银行存款。贷方理论上应该挂其他应收款，因为当时分公司相当于替本社付了一笔钱，所以应该对本社挂一笔往来账，即其他应收款——与本社往来。所以在分公司收到本社这笔还款时贷方应该挂“其他应收款——与本社往来”。

学堂用户：回复范莹老师 那一直挂着吗

学堂用户：回复范莹老师 后期再如何处理

范莹老师：回复学堂用户学员您好。老师上问回答的是如果收到来款正确的做法，这样看来没有要继续挂账的科目哦。

学堂用户：回复范莹老师 挂账就一直挂着么，要怎么冲掉呢

范莹老师：回复学堂用户学员您好。如果收到本社款的话，就需要把这笔其他应收款冲销掉的。冲销的分录是借，银行存款，贷，其他应收款—与本社往来。

学堂用户：回复范莹老师 这不是冲掉呀，这是又做了一遍

范莹老师：回复学堂用户学员您好。因为您刚才问到分公司收到本社款项后正确的做法，正确做法是分公司冲销之前挂账的其他应收款，分录是借，银行存款，贷，其他应收款。至于之前为何挂账其他应收款，是因为当时分公司相当于替本社付了一笔钱（因为是本社购买服务，而分公司提前将此款项代付给了服务商），所以应该对本社挂一笔往来账，即其他应收款——与本社往来。这是整个业务流正确的会计处理。如果不是您说的冲销，可否具体指出您说的是业务环节中哪笔分录科目的冲销。老师继续给您解答。

学堂用户：回复范莹老师 老师，可能是我没看明白，收到来款 时借银行存款，贷其他应收款，那这个贷方其他应收款怎么冲掉

范莹老师：回复学堂用户因为你之前已经挂账借方其他应收款了，相当于确认一比债权，现在收到钱，做了一个贷方其他应收款，这样一借一贷，其他应收款就自然冲销掉了。

学堂用户：回复范莹老师 冲掉之前借其他应收款是哪一步，借其他应收款，贷什么呢

范莹老师：回复学堂用户借，其他应收款 贷，银行存款