孝顺的小笼包：回复朴老师 老师，您计提的应付职工薪酬-工资是应发工资 我看学堂上的实操题答案和您的方法不一样呢 计提工资是 借:管理费-工资 贷：应付职工薪酬-工资（实发工资） 应交税费-应交个税 其他应收款-社保 其它应收款-公积金 发放工资时 借:应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 这个方法应付薪酬-工资统计的是实发工资哈。两种方法有区别啊？应该按照哪种来呢？

朴老师：回复孝顺的小笼包你好，这两个都可以的

孝顺的小笼包：回复朴老师 社保和公积金必须要计提吗？我们之前会计都没有计提 计提工资 借：管理费—工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷:其他应收款-社保 其他应收款-公积金 其他应收款-个税 银行存款（实发工资额) 这种对吗？

朴老师：回复孝顺的小笼包全部社保员工承担？

浪漫style：回复立红老师 好的

浪漫style：回复立红老师 一般都是这个月发上月工资，什么时候计提呢

立红老师：回复浪漫style你好，一般都是这个月发上月工资，什么时候计提呢——这个月末计提。下个月发放。

浪漫style：回复立红老师 嗯工会怎么计算的

浪漫style：回复立红老师 分录怎么写

立红老师：回复浪漫style你好，借:管理费用——工会经费 贷：应付职工薪酬 ——工会经费，上交，借：应付职工薪酬 ——工会经费 贷：银行存款

浪漫style：回复立红老师 好的谢谢

立红老师：回复浪漫style不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

浪漫style：回复立红老师 第一个计提工资分录不太懂

立红老师：回复浪漫style你好，第一个计提工资分录不太懂——请问您是哪里不懂呢。

浪漫style：回复立红老师 想通了，请问了工费经费申报数是根据什么来填的啊

立红老师：回复浪漫style你好，请问了工费经费申报数是根据什么来填的啊——每月全部职工工资总额的2%

浪漫style：回复立红老师 嗯计提工资的时候是根据应发来填的计提吧

立红老师：回复浪漫style你好，计提工资的时候是根据应发来填的计提吧——是的。

浪漫style：回复立红老师 好的谢谢

立红老师：回复浪漫style不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

到此为止：回复悠然老师01 好的，谢谢老师

悠然老师01：回复到此为止可否给个五星好评

水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

常拾：回复何老师 谢谢老师

何老师：回复常拾不用客气，很高兴回答你的提问

QQ老师：回复suki缴纳时： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 其他应收(付)款--社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 计提时 借：管理费用--社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷： 其他应收(付)款--社会保险费（个人部分） 库存现金 （实发数） 分录是基本一样的；先交社保后发工资做其他应收款 先发工资后交社保有其他应付款

suki：回复QQ老师 老师，能给我补一下计提的分录吗？计提的分录还包含水电费，伙食费

suki：回复QQ老师 老师，能给我补一下计提的分录吗？如果发放工资时，还扣除员工个人承担的水电费，伙食费，这部份是否也要计提进去？

QQ老师：回复suki你好！需要计提进去，发放时扣下冲减其他应收款就可以 补提用这分录就可以 借：管理费用--社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）

suki：回复QQ老师 老师，水电费，伙食费我司支付时，我直接入了费用，这些费用待发工资时再从员工工资扣除，计提工资时，这些水电费，伙食费入了其它应收，发放工资时冲掉其它应收，但是我司不是多做费用了吗？这些费用本是员工承担。

QQ老师：回复suki你好！如果员工承担你们不可以进费用，发生时应计入其他应收款

suki：回复QQ老师 老师，因为实际工作中，有可能我司产生伙食费500，实际收回员工伙食费300，那计提工资时应该怎么处理？

QQ老师：回复suki你好！不影响计提工资，发放时扣除就可以 冲之前的其他应收款

suki：回复QQ老师 老师，我在8月产生伙食费600时，借其它应收600，发放工资时扣除伙食400，贷其它应收400，差额200直接计入当月费用吗？

QQ老师：回复suki你好！员工承担部分计入其他应收款，单位部分发生时计入费用就可以不用等到发工资

suki：回复QQ老师 老师，这些差异是因为人事核算产生的，产生当时根本不能准确估算公司承担的费用是多少

QQ老师：回复suki你好！那就先进费用，确定了再冲

清：回复meizi老师 月底计提不包括公司承担那部分吧

清：回复meizi老师 因为公司那部分每月计提和缴纳一起做了，如果月底在计提不就重复了，是吗？

meizi老师：回复清你好 工资里面不包括单位部分社保的。 是个人部分才包括的