骆旭燕：回复方老师 12月份认证此发票时做的会计分录是借固定资产，借进项税，贷应付账款，现在1月份转出时再做借固定资产不是重复了？

方老师：回复骆旭燕只做进项税那部分。

骆旭燕：回复方老师 做1月份账时要计提折旧了，计提的原值直接按价税合计吗

方老师：回复骆旭燕是的。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 可是我在网上看到的不是跟正常购买固定资产一样的处理，并且我们市工会给我们企业开会的时候说的账务处理跟正常购买固定资产也不是一样的处理。

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 一、工会会计制度中，固定资产不计提折旧。 二、《工会会计制度》（2010年1月1日起实施）中有关固定资产核算的规定： 1、固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。 借：固定资产 贷：固定基金 2、处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 3、工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。 （1）盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金； （2）盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。 （3）报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 4、工会可以设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产净值等。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 意思是工会的固定资产也要记折旧的呗

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 不要，我问了这个制度

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 那图片上这么做分录是正确的呗

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 然后借贷的金额都是一致的，不用提折旧

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 对的饿，你这个分录应该是对的

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 好的，谢谢

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复暖暖老师 有相关文件号吗，我想好好看一下

暖暖老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 具体的文号没影响了

丁阿敏：回复邹老师 老师什么情况下资产处置记入营业外收支，什么情况下记入资产处置收益

邹老师：回复丁阿敏你好，现在固定资产清理统一规定计入资产处置收益科目核算，而不通过营业外收支科目核算了

丁阿敏：回复邹老师 没有例外情况吗，之前好像记得听课有老师讲过，现在都规定不记入营业外收支都记入资产处置收益了吗？

邹老师：回复丁阿敏你好，现在固定资产清理这一块是统一计入资产处置收益科目核算的

丁阿敏：回复邹老师 好的，谢谢老师。

邹老师：回复丁阿敏不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

乐观的台灯：回复蒋飞老师 这么记的

乐观的台灯：回复蒋飞老师 现在需要补固定资产 这么记账可以吗

蒋飞老师：回复乐观的台灯你好， 可以的，你的理解很对 … 还需要补提固定资产折旧，做分录： 借累计盈余 贷固定资产累计折旧

乐观的台灯：回复蒋飞老师 预算会计还需要记吗 老师

蒋飞老师：回复乐观的台灯不用做预算会计分录了。

乐观的台灯：回复蒋飞老师 好的 谢谢老师

蒋飞老师：回复乐观的台灯不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

柳动蝉鸣：回复邹老师 请问老师，保险费 手续费等怎么账务处理

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，保险费计入固定资产成本，手续费计入未确认融资费用

柳动蝉鸣：回复邹老师 保险费是26166元 手续费是10993元 首付款是157067.2 并收到这三项的发票 设备价款是89万元 老师，请问这个要怎么做分录呢

邹老师：回复柳动蝉鸣借；固定资产 (最低租赁付款额现值与公允价值较低者加上初始费用 )未确认融资费用 贷长期应付款 （分期付款额）银行存款157067.2

紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；

紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产

conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧

紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧

conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000

紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5

conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢

紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税

conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？

紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产

紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的

Emaly：回复金子老师 好的，感谢您

金子老师：回复Emaly不用客气，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。