Eva：回复月月老师 懂了，谢谢解答。

月月老师：回复Eva不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

价值观：回复江老师 老师，这个和平时买个啥东西方法做福利费用，而不是收入，有啥区别?

江老师：回复价值观外购的货物是可以抵税的。如果用于福利就不能抵税了

价值观：回复江老师 老师，那外购的东西放放给员工，做费用或者做销售，是都可以吗

江老师：回复价值观外购的东西发放给员工，可以做福利费用

价值观：回复江老师 老师，外购的资产做福利费用或者视同销售都可以吗

江老师：回复价值观外购的资产做福利费用，视同销售

价值观：回复江老师 不懂，老师的意思是会计做费用，税法做收入得调增?

江老师：回复价值观会计与税法的永久性差异。税法是要求做视同销售，至于会计处理不管

价值观：回复江老师 老师，那年度汇缴清算不是福利费按工资总额调过一次，还得按销售收入再调次?

江老师：回复价值观视同销售是需要调收入的，需要补交增值税的

*西柚小姐：回复罗老师 我知道外购的产品用于职工福利增值税上不视同销售，所得税上要视同销售，我想问的是为什么会计准则上对外购的产品用于职工福利不确认为收入，对外购用于投资、分配就确认收入？

罗老师：回复*西柚小姐这个准则怎么规定，就怎么记账。

xiao材：回复meizi老师 进项税额转出了，再怎么做会计处理？分录怎样的

meizi老师：回复xiao材你好 看下上面的分录 第二部就是转出分录

xiao材：回复meizi老师 转出以后就不用管了么，也不结转了

meizi老师：回复xiao材你好 转出后你们一般纳税人的话 月末要结转去交税的 。 到时还得申报转出的附表2

看到我请让我滚去学习：回复陈诗晗老师 2.（3）1月31日基建工程完工验收并交付使用。采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值率4%。 (4)该企业于2011年2月28日决定对其进行改良支出，共领用生产用材料40000元，该材料应负担的增值税6800元，领用本单位生产的某产品（非应税消费品）一批，成本价60000元，市场售价7200元，该工程于2011年5月31完工，交付使用，预计可收回价值400000元，预计延长使用年限2年，折旧方法及净残值率不变。

看到我请让我滚去学习：回复陈诗晗老师 折旧时间加上改良过程的三个月么？

陈诗晗老师：回复看到我请让我滚去学习亲爱的同学，另外的问题，麻烦重新提问一下

shirley：回复辜老师 老师，这种进项税额不能抵扣，跟年底不超过工资总额14百分才能抵扣，怎么理解

辜老师：回复shirley进项税额不能抵扣，是指你取得的发票，如果是专票，上面的进项税额是不能抵扣的，要用含税金额入费用 不超过工资总额14百分才能扣除，是指福利费的年度发生额，不能超过工资总额的14%，超过的部分不能所得税前扣除

shirley：回复辜老师 谢谢老师，明白了

辜老师：回复shirley好的，客气，帮到你就好

冰淇淋：回复袁老师 那是不是在企业所得税汇算清缴是要做纳税调增？

袁老师：回复冰淇淋如果超过工资总额的14%，纳税调增

Xuechun：回复meizi老师 如果不调整就不能按福利费汇算的标准来计算吗？关于餐费、员工工伤补贴费、春节发放礼品费当时没有计算到工资薪金进行发放，直接拿单报销了直接进损益福利费？这几样哪些是设级到个税的？这样是否有问题呢？针对这几个问题要什么处理才是正确的？

meizi老师：回复Xuechun你好       不管你调整不调整 都要按福利费的 标准来计算的；    福利费有的是涉及个税的。 你最好是区分了   

Xuechun：回复meizi老师 如果不调整有风险吗？将来我们企业是计划要上市的,而我们这个给员工购买的加班餐费和春节发放礼品都是由一人购买之后进得报销的，员工工伤补贴费直接补到个人员工上，但是都没有计算在工资里？严格来讲这三项有没有设及到个税的？就针对这个几个问题，老师，还麻烦您给一个好的处理方法

meizi老师：回复Xuechun 你好 你账务处理   后期在调整 ； 你   汇算先报福利费 去填表 ；  那你就去修改个税申报表 ； 礼品和加班餐费  都要计入工资 缴纳个税的。 工伤补贴这个不缴纳个税；